西安德天管理审计

20xx西安德天管理审计-204030201一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强三、藏茵陈胶囊的独家代理商管理需要加强，促进产销协同四、车间防爆改造项目存在供应商串标现象，评标管理存在漏洞六、西安德天部分CMO业务合同履行迟缓，影响了项目进度款收取一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强1一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强管理审计在检查营销台账时发现，远大德天的代理商管理比较宽松，代理协议中约定的条款持续未达标，也未采取限制性措施，主要体现在美羧伪麻颗粒、丙戊酸钠注射用浓溶液、注射用脂溶性维生素、罗红霉素缓释胶囊、醋酸甲地孕酮分散片等产品，代理商实际结算价并按照协议约定价格执行，频繁出现协议销量和市场活动未达标，但并未按照协议约定进行处罚一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强1、结算价调整频繁，代理商实际结算价未按照协议约定价格执行例如2023年美羧伪麻颗粒底价7元/盒，协议结算价6.5元/盒，代理商付孝基2023年9月开始又按6元/盒执行2021年注射用脂溶性维生素代理商王坚协议价4.5元/支，销售部门因集采和药品监控影响申请自6月起按4元/支结算2023年丙戊酸钠注射用浓溶液代理商李时振协议价18元/支，销售部门以江西集采和医保支付价调整为由，申请自8月起按6元/支结算一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强2、代理协议任务量未达标，但未按照协议约定上调结算价例如2022年注射用脂溶性维生素代理商付孝基任务量18万支，结算价4元/支，当年实际完成13.86万支，任务量完成率77%根据协议2023年结算底价应上调0.1元/支，2023年实际仍按4元/支结算例如酸甲地孕酮分散片代理商汤江涛2022年任务量3.39万盒，结算价23元/盒(24片)，实际完成2.19万盒，完成率65%，次年应上调结算价0.1元/盒，但2023年实际仍按原价结算一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强3、代理协议中的学术活动未达标，但未评估和督促远大德天为促进上量，在协议中约定科室会等市场活动，并设置"未完成场次需承担违约金500元/场"，但远大德天并未严格跟进市场活动的执行，例如2022年协议约定科室会182场，实际执行67场，完成率37%2023年协议约定科室会238场(上半年106场)，实际执行102场(上半年76场)，任务完成率43%一、远大德天的代理商协议一直未执行到位，代理商管理需要加强4、另外，管理审计关注到，大部分代理协议签订比较晚，年度前几个月仍按原协议价格等条款执行，协议签订后年度甚至过半，协议的约束力较弱管理审计认为，代理协议既然是一种契约，就要双方努力去完成，签订协议并不代表指标的落实远大德天应对代理商进行年度评估，避免频繁违反代理协议，又不采取限制措施，最终只能让代理协议形同虚设协议量等条款的设定要适度合理，现有代理商未能支撑区域指标，招商团队应加大招商力度，而不是守着现有代理商让其承担超量指标，最终又始终不能达标二、远大德天的复方甘草酸苷注射液等产品集采价格倒挂，处于亏损状态2二、远大德天的复方甘草酸苷注射液等产品集采价格倒挂，处于亏损状态1234管理审计在检查集采产品报价时发现，复方甘草酸苷注射液(甘普洛)中标价低于生产成本，产品处于亏损状态然而管理审计发现，甘普洛的制造成本为1.49元/支，其中可变成本1.18元/支，集采中标价低于可变生产成本，意味着甘普洛生产处于净亏损状态复方甘草酸苷注射液2021年12月浙江省集采，中标价1.32元/支(西安利君2元/支)，开票价1.27元/支，无税价1.12元/支国家集采和地方联盟集采是目前重要的药品采购和定价方式，一旦集采中标，其他联盟集采就会采集到该中标价，价格提升的可能性较低5远大德天意识到报价较低，在随后的广东联盟(10省)集采中调高报价，最终未中标二、远大德天的复方甘草酸苷注射液等产品集采价格倒挂，处于亏损状态01管理审计认为，虽然集采后销量会大幅提升，但鉴于价格联动，集采投标价需要慎之又慎，尤其是按生产成本/可变生产成本投标，在核算产品可变成本时需要考虑生产该产品的所有可变因素，避免"赔本赚吆喝"05乳酸菌素片60片，核算含税成本为3.91-5.91元/盒，实际销售底价为5.78/4.8元/盒0203美羧伪麻颗粒和乳酸菌素片也存在价格倒挂的现象04其中，美羧伪麻颗粒的无税成本为9.37元/盒(可变成本7.03元/盒)，含税成本为10.6元/盒(可变成本7.94元/盒)，然而实际销售开票价/底价为7元/盒管理审计认为，虽然集采后销量会大幅提升，但鉴于价格联动，集采投标价需要慎之又慎，尤其是按生产成本/可变生产成本投标，在核算产品可变成本时需要考虑生产该产品的所有可变因素，避免"赔本赚吆喝"二、远大德天的复方甘草酸苷注射液等产品集采价格倒挂，处于亏损状态乳酸菌素片72片，核算含税成本为4.69-7.64/盒，实际销售底价为6.85/6.45元/盒三、藏茵陈胶囊的独家代理商管理需要加强，促进产销协同3三、藏茵陈胶囊的独家代理商管理需要加强，促进产销协同1藏茵陈原药材为野生资源，货源一直紧缺，采购价格不断上涨2管理审计发现，2021-2023年藏茵陈胶囊供求反差较大，2021-2022年库存滞销，折价甚至近效期退货处理，2022-2023年又因藏茵陈饮片短缺而市场断货32021年2月远大德天引进独家代理商，对市场预期较好，藏茵陈胶囊生产多个批次，远大德天也为其投入23万元清理市场，然而却未签订代理协议，也还未缴纳足额保证金，虽收有8万元保证金，但却发货4000盒藏茵陈胶囊，相当于预付款，实际未交保证金，致使产品滞销折价处理并带来损失42022年8月，远大德天又引入新的独家代理商，之后动销正常，然而又因藏茵陈饮片市场短缺而断货三、藏茵陈胶囊的独家代理商管理需要加强，促进产销协同管理审计了解到，新独家代理商也未缴纳市场保证金，存在上述独家风险和乱价风险四、车间防爆改造项目存在供应商串标现象，评标管理存在漏洞4四、车间防爆改造项目存在供应商串标现象，评标管理存在漏洞因上述二家单位串标行为在清标过程中未发现，导致不公平竞标，虽然上述二家串标单位未中标，而违规的供应商陕西宇鑫仍参与后续的库房改造项目、包衣间防爆改造工程以及实验室人机排风改造项目投标，并且陕西宇鑫在实验室人机排风改造项目以10.1万元中标2021年6月车间防爆改造项目招标采购，四家供应商参与投标，采用最低合理低价法，陕西利群装饰净化工程有限公司以90.6686万中标管理审计发现，四家投标单位中，其中陕西联硕建筑工程有限公司与陕西宇鑫洁净工程有限公司串通投标，二家单位的投标书由同一人编制，二家标书编制者为陕西宇鑫的员工，经了解，在对二家单位考察时，其办公场所在同一写字楼五、全自动泡罩检测机招标采购未按照URS需求评标，导致最低报价供应商被淘汰，存在倾向性定标嫌疑5五、全自动泡罩检测机招标采购未按照URS需求评标，导致最低报价供应商被淘汰，存在倾向性定标嫌疑2022年8月，三家单位北京大恒、上海秉拓及长沙纳威尔参与全自动泡罩检测机招标采购，采用经评审的合理最低投标价原则，北京大恒以24万中标管理审计发现，评标小组在技术标中未按照URSU评比，导致纳威尔技术标不合格被淘汰，并且纳威尔一次经济标报价最低(22.7万)例如，RS02-8中"成像检测的工业相机使用进口品牌，要求像素为500万以上"，该技术评分项满分15分，三家单位均满足URS，北京大恒、上海秉拓得到15分，而纳威尔却得到5分，导致纳威尔技术分未达到及格分60分被淘汰，以及报价最低(22.7万)未能参与经济标评比，而其他二家报价较高，一次报价分别为26和27万六、西安德天部分CMO业务合同履行迟缓，影响了项目进度款收取6六、西安德天部分CMO业务合同履行迟缓，影响了项目进度款收取1西安德天为缓解资金压力，充分利用产能，2022年开始增加了CMO业务2管理审计发现，2023年5月10日，西安德天与山东化药医药科技签订的复方匹可硫酸钠颗粒委托生产合作协议，为山东化药提供复方匹可硫酸钠颗粒研发申报阶段工艺验证、产品稳定性考察等相关工作3合同费用支付第三阶段规定：工艺验证工作完成出具检验报告单后10个工作日内，甲方向乙方支付费用总金额的30%，人民币21.02元42023年10月23日双方均签字的项目第三阶段交接单中