LK物流公司税务风险的防范控制管理思路探析

税务风险是指企业在经营发展中，未能按照税务管理制度要求缴纳税款，导致企业需要承担计划之外的成本支出，进而影响了企业的正常运转，甚至是企业被迫破产倒闭。税务风险主要有两种类型，一种是未按照税收制度要求进行缴纳，出现了逾期缴纳或是缴税款项不完整的状况；另一种是企业对适用的税收政策不了解，未能结合优惠政策减轻企业税收负担，出现了多缴税款的状况，导致企业在经济和声誉方面受到损害。因此，应对税务风险加以防范控制管理，避免发生税务风险或是降低税务风险影响，从而为企业实现平稳发展提供税务管理方面的支持和保障。一、LK物流公司基本情况及税务工作分析（一）LK物流公司基本情况LK物流公司成立于2008年，是一家资深的物流管理企业，更是一家集物流管理和物流产业投资于一体的物流公司。LK物流公司总部设立在北京，主营业务涵盖国内陆运和国际航运业务，企业经过多年发展，目前已然成为我国知名的物流运营商。成立至今，LK物流公司已由原先的简单运输服务，逐渐具备了为客户提供一体化综合物流解决方案的能力，包括产业价值链前段的产、供、销、配等流程内容，充分满足不同客户需求。同时加强信息化的建设与发展，构建以大数据技术、云计算技术以及物联网技术为核心的物流信息平台。不仅如此，LK公司为了能够在当下激烈的竞争环境中获取更多优势，该企业自主研发了集OMS（订单管理系统）、TMS（车辆运输管理系统）、WMS（仓储管理信息系统）等信息系统的综合管理服务平台，不但能够为客户在智能仓储管理、产品销量预测、大数据综合分析以及产品物流追踪等方面提供全面且系统的保障方案，同时更节省了企业人力、物力及财力资本，为企业盈利提供了极大帮助。（二）LK物流公司税务工作分析LK物流公司在经营发展过程中主要涉及的税种有增值税、企业所得税、房产税、城市维护建设税以及教育费附加税等。在LK物流公司缴纳的税款中，增值税和企业所得税的占比极高，基本保持在总税费的九成以上，而其中增值税的占比基本保持在总税费的七成左右，由此可知，LK物流公司需要针对增值税和企业所得税带来的税务风险进行防范控制管理。另外，随着LK物流公司规模的持续扩大，公司总资产的不断增加，公司的总资产负债率也会随之增长。从缴纳税费的角度来看，由于LK物流公司的业务范围较为广泛，各地在税率以及税收优惠条件方面存在一定差异，因此需要针对相应差异进行分析，以此降低纳税风险。二、LK物流公司税务风险成因分析（一）内部原因内部原因主要有以下三个方面。第一，LK物流公司的综合管理水平。综合管理水平将直接影响税务风险防范控制管理的成效。LK物流公司对税务风险防范管控缺乏一定重视，未能及时结合行业特征、公司管理要求以及税务管理的实际需求制定出较为完善科学的，且针对税务风险防范管控的机制制度，致使税务风险防范管控工作处于无章可循、无制可依的状态之下，且税务风险防范管控缺乏必要的权威性和独立性，导致部分税务风险难以及时发现并予以有效解决，进而影响公司运转的安全稳定。第二，LK物流公司的风险防范控制管理意识。LK物流公司管理层对风险防范的认知不正确，致使公司税务风险防范控制管理难以落到实处。公司在扩大规模，提升市场竞争力的同时，忽略了对税务风险的防范管控，存在逾期缴税以及未能充分利用税收优惠政策的问题，使得公司所要承担的税费增加，同时也加重了公司成本管理和预算管理的负担。此外，因风险防范控制管理意识缺失，LK物流公司管理层对税务风险防范管控工作缺失了必要的部署安排，未能对公司税务管理工作现状进行了解掌握，导致部分细节内容被遗漏，如额外税款未按照税务管理要求及时缴纳，导致LK物流公司出现违法违规行为，增加了公司整体的税务风险和运行风险。第三，LK物流公司的税务风险防范控制管理专业人才。税务管理工作兼具复杂性和系统性，是一项综合性较强的工作内容。而税务风险防范控制管理在税务管理的基础上还要增加风险防范管控相关的理念以及措施等，因此，需要从事税务风险防范控制管理的工作人员具备更高的专业能力。LK物流公司税务风险防范管控工作主要交由公司财务会计处理，其储备的涉税理论知识、税务法律法规知识不够充分，且难以做到对更新后税收优惠政策的全面掌握。同时财会工作与税务风险防范管控工作存在着较多差异，财务会计难以保证涉税工作相关问题处理的准确性。（二）外部原因外部原因主要有以下两个方面。第一，国家税收制度调整的影响。税收制度是LK物流公司开展税务管理以及防范管控税务风险的重要依据。而国家税收制度仍然处在不断优化完善的过程之中，且各地区的税收优惠政策也存在一定差异。因此，LK物流公司应及时掌握税收制度的变化情况，分析适用于公司的税收优惠政策，一方面要保证各项税费按时足额上缴，防止因逾期缴纳而承担非必要的滞纳金，导致公司遭受经济损失；另一方面也要合理利用税收优惠政策，做好税务筹划工作，在合法合规的前提下减少LK物流公司的税费支出，为降低公司运营管理成本提供税务管理方面的支撑和保障。第二，市场竞争的影响。随着经济市场环境的不断变化，物流行业公司之间的竞争越来越激烈，但同时公司之间的交易行为方式也变得越来越烦琐，各类涉税事项也随之逐渐趋于多样化、细节化和标准化，因此LK物流公司所面临的税务风险也在逐步增加。同时，资金资源作为LK物流公司参与市场竞争的核心要素，对LK物流公司能否占据更多的市场份额并获取更好的发展机遇有着非常关键的影响作用。而资金管理同样会影响到LK物流公司对税务风险防范控制管理的可靠性，若出现资金运转不及时或是资金量缺失的问题，不仅会影响LK物流公司的市场竞争力，无法有效实现公司的战略发展目标，同时也会影响公司税务管理工作的及时性和准确性。三、LK物流公司税务风险防范管控措施（一）建立公司内控制度1.强化公司内部税务风险意识LK物流公司应从强化内部税务风险意识着手，公司管理层充分发挥引领作用，对税务风险防范管控工作进行安排部署，同时加强对税务风险防范管控工作的调研分析，并与税务管理部门、财务管理部门以及业务部门等相关负责人，对公司所遇到的以及可能潜在的税务风险进行探究分析，及时制定切实可行的应对措施，在保证税务风险防范管控各项措施科学性和可靠性的同时，也为税务风险防范管控工作指明了发展方向。同时，税务管理部门基于LK物流公司的实际情况出发，对部门内工作人员就税务风险意识方面进行了培训指导，确保税务管理工作人员能够树立正确且系统的税务风险防范管控意识。2.构建税务风险预警评估体系LK物流公司应结合行业特征、公司发展要求以及税务风险防范管控的具体需求，及时构建税务风险预警评估体系，从制度体系方面为高效开展税务风险防范管控工作创造良好条件。LK物流公司应将年报、季报、财报以及其他的涉税数据信息进行整合梳理，并形成一个独立且全面的涉税数据信息库，同时运用科学的税务管理评估方法，对公司整体的税负变化情况以及利润增长与税负变化的对比情况进行分析，以预测出税务风险值。与此同时，LK物流公司应构建一个能针对评估系统实施预警监测的系统，重点将企业各个时期的经营数据，尤其是产品成本、资产利润等数据纳入监测系统中，企业及时发现税务风险并发出预示警告，并且结合公司税务风险防范管控措施对税务风险进行分类、追踪，便于税务管理人员找出潜藏的税务风险点。在预警评估体系中，应针对已发现税务风险制定有效的应对方案，充分结合LK物流公司的发展要求和涉税情况，以确保税务风险预警评估体系的针对性。3.组建税务风险防范控制管理队伍为有效提高税务风险防范控制管理的专业性和科学性，LK物流公司应及时组建税务风险防范管控人才队伍，通过多种渠道方式，不断提高人才队伍的整体素养。首先，LK物流公司应在税务管理部门中设置税务风险防范管控岗位，并且对该岗位的权责划分进行明确，同时要求各个岗位之间互相配合、互相监督，以确保此项工作的合理性。其次，LK物流公司应对现有税务管理人员进行培训，强化工作人员在税务风险防范管控方面的专业能力，同时可通过招聘的方式，吸引税务管理专业的高素质、高水平人才到LK物流公司就业，为LK物流公司税务风险防范管理团队高效开展相关工作提供可靠的人才支撑。（二）加强税务信息沟通反馈LK物流公司加强税务信息沟通反馈可从以下方面展开：第一，与税务部门保持信息沟通反馈。良好的税企关系可为LK物流公司规范开展税务管理工作提供保障。税务部门对税收制度的解释说明是最权威、最具体的，只有及时了解掌握最新的税收制度变化，才能保证纳税工作的及时性和准确性，才能充分合理利用税收优惠政策，保证公司税务筹划的合法合规。第二，与公司客户及供应商保持沟通反馈。客户和供应商是提供增值税发票的主要来源。公司为尽可能获取增值税专用发票，应加强与客户和供应商在税务管理工作方面的信息沟通，以此保证公司获取发票的真实性和可靠性，LK物流公司才能依法纳税并规避税务风险。（三）完善税务风险考评机制为有效强化税务风险防范管控的合理性和可靠性，LK物流公司应及时针对税务风险完善相应的考评机制。首先，LK物流公司应结合现行的其他考评机制对税务风险考评机制进行明确细化，同时应保证考评机制中各项细则内容的针对性和目的性，以确保考评机制符合公司对税务风险防范管控的实际需求。其次，应结合税务风险防范管控具体工作的流程、标准、内容等对相关细则进行赋值，便于更加直观的展现出考评结果，使税务风险防范管控人员能够对工作方向进一步明确，进而保证公司税务风险防范管控的可行性和有效性。（四）提升公司税务筹划水平有效落实税务筹划，提高税务筹划水平，在一定程度上能够合法合规的规避掉部分税务风险，同时可提高公司税务风险防范管控的整体水平。因此，LK物流公司应注重对公司税务筹划水平的有效提升。在开展税务筹划工作时，应对公司的战略发展目标、业务工作情况、资金运转情况以及税务管理工作的实际情况等进行充分且全面的调查分析，从全局的角度出发，确保税务筹划的全面性和可靠性，避免因税务筹划片面不详细，引发税务风险，导致公司遭受经济和声誉损害。同时，应加强对税收制度的深入剖析，规划公司税务筹划周期内可以充分利用的税收优惠政策，及时调整税务筹划的细节内容，确保税务筹划的实施效果，为公司合法合规减少税费支出、按时足额缴纳税款以及实现最大程度的提高公司经济效益提供税务管理方面的可靠保障。（五）强化外部税务风险监察外部税务风险监察是指与第三方机构合作，包括税务事务所、会计师事务所等，对公司税务管理方面的工作进行监察，以此获得具有较高专业性、全面性和有效性的税务管理工作建议或是涉税工作处理，进而保证公司税务管理工作的科学性并提高工作效率。因此，LK物流公司应强化与第三方税务管理机构进行合作，为企业通月度、季度、半年度及年度等不同阶段的税务报告，企业以第三方提供的数据为基础进行针对性的风险防控，以提高公司税务风险防范管控的有效性。四、结束语综上所述，LK物流公司在税务风险防范控制管理工作中，应及时健全公司内控制度，借助内控制度强化公司内部税务风险意识，降低公司出现税务风险