制造业企业资金管理存在的问题及对策

一、制造业资金管理的重要性（一）是提升运营管理质效的内在要求在强调发展协调性、谋求高质量发展的大背景下，加速资金管理质效提升已经成为一种必然趋势，不仅是制造业企业一个经营阶段的缩影，更代表了战略发展的根本利益与生产力建设发展的重点方向。基于此，制造业企业资金管理的高效率、高水平开展，是制造业企业提升运营管理质效、谋求建设发展的内在要求，有助于突出和巩固核心竞争力，推动资金链的良性运转，全面提升制造业企业的综合竞争实力。（二）是标定长期发展方向的根本动力为了不被日益激烈的市场竞争所“吞没”，制造业企业开始谋求知识型、科学型升级优化，而资金管理几乎涉及了全部常态化工作及各个关键环节、节点。在此基础上，深化学习与应用资金管理的新技术、新理念，充分发挥核心技术理念的引领作用，加速资金管理体系结构的创新融合，理清思路，将资金使用与回收周期控制在相对合理的范围内，构筑内部“资金池”，推动资金良性循环，为生产经营活动提供充分保障，明确未来长期发展的重点方向。（三）是实现战略发展目标的必经之路战略发展目标，不仅是制造业企业整体利益的代表，而且在侧面反映了现行各项职能工作与工作人员的工作状态，更是全局工作优化推进的强劲动力。通过强化资金管理，能够从源头清查以往资金调配与使用过程中存在的问题，谋求资金组合与管理、调配模式创新，完善资产配置与管理清单，节制资金浪费，优化成本结构，达到市场效益最大化，探索出一条区别于同类型企业的发展新模式、新方向，加速战略发展目标的最终实现。二、制造业资金管理存在的问题（一）未制定严谨规范的内部控制制度无论内外部环境如何变化，资金管理都始终是制造业企业发展的重要基础和保障，是制造业企业在新形势下实现转型升级的重要动力，但经过调查分析，发现制造业企业当前尚缺乏严谨、规范的内部控制制度，宏观发展角度下过于倾向“大项目”而忽视“小项目”，经常出现“顾头不顾尾”的工作误区，削弱了资金管理的流程性，整体连贯性较差，仅仅是以满足眼下工作为目标，难以实现资金管理体制机制优化和可持续发展的最终目标，不仅资金管理的效率效果差，且容易导致成本结构恶化，不利于制造业企业的长期发展。（二）不重视流动资产的管理忽视流动资产管理，是制造业企业资金管理中的重要问题：其一，忽视对于应收账款的管理。为增加业绩，制造业企业对于信用管理有所松懈，常是将销售收入额作为评价依据，放松对于应收款的宏观把控，在应收款回收率达到八～九成时开启下一周期管理而忽视对于余下一～二成应收账款的管理，久而久之，未收回的应收账款数额持续攀升，威胁制造业企业发展。其二，忽视对于存货的管理。受经营决策影响，制造业企业对于某些新技术、新产品存在盲目乐观，导致存货周转率扩大，存货管理费用占制造业企业总体成本的比重增加，占用大量资金，增加运营管理的风险和不确定性。（三）不重视资金预算管理受制造业企业的特殊性质影响，其资金管理的流程链条较长、涉及对象较多，需要以资金预算管理作为“前置控制点”，就未来一段时间内所需使用或调配的资金体量进行统一规划和具体安排，但现阶段，制造业企业并没有给予资金预算管理足够的重视。一方面，组织结构中缺少明确的资金管理责任部门，统筹协调力度差，资金预算管理效率效果不佳。另一方面，资金管理模式方法的科学性、时代性不足，倾向于依赖管理人员的主观经验，无法高效贯彻、分解资金预算指标，没有意识到海量数据与内外部环境变动带来的影响，滋生隐患。（四）信息化水平不高就组织管理架构而言，资金管理位于制造业企业全部职能工作的中枢地位，涉及了新技术研发、新产品设计、生产、运输、库存、销售等多个环节，迫切需要借助信息化技术，实现资金管理数据信息的高效传输共享。但现阶段，制造业企业尚未认识到信息化建设的重要意义，没有设置专项资金用于资金管理系统开发，各职能部门及运营管理关键环节对于数据信息传输共享的意识不足、反应迟缓，容易形成数据信息失真。同时，制造业企业对于信息化人才队伍建设的重视程度和推进力度不足，导致相关工作人员的综合素质不足，无法与大数据信息技术发展应用的市场现实相匹配，无法为战略决策提供有力支撑。三、解决办法（一）构建严谨合理的内控制度，促进资金使用率进一步提升严谨合理的内部控制制度，有助于制造业企业认清资金管理的重要意义，调动一切可以调动的力量，持续优化资金管理模式与实务方式方法，促进资金使用效率进一步提升。第一，重塑资金管理理念。以制造业企业的战略发展规划为指引，全面清查资金存量和预算计划，聚焦容易遗漏的“真空地带”，推行“精细化”资金调配，严格授权审批机制，强化资金流转控制，特别是EP、EPC等资金回收周期长的重点项目，让每一笔资金都用在“正确”的地方，提高资金投入产出比。第二，优化重构资金管理权责。全盘考虑、更新资金管理结构，明确关键环节、流程的责任部门或关键人，设置奖惩机制，规避权力重复、工作推诿等现象，推动资金管理思维转变，夯实制造业企业的转型发展基础。第三，落实周期性资金管理考评。作为驱动制造业企业运营发展的“战略性资源”，资金管理的效率效果直接决定了制造业企业的发展上限，由此，迫切需要编制实务评价体系，及时发现资金管理中存在的问题和不足之处，并制定针对性策略进行纠正和弥补，强优势、补劣势，提升资金管理效能。（二）加强流动资产的管理流动资产极容易滋生风险威胁，制造业企业应着力加强流动资产管理：一方面，加强应收账款管理：第一，严格执行信用审查机制。严格对于内部工作人员、外部合作对象的信用审查，防止出现突击开票、虚假开票等恶性现象，在最大程度上减少呆账、坏账风险，提升资金管理的安全性。第二，严格合同管理。除维持日常运转所需的资金开支外，所有涉外资金管理业务均必须在可行性分析的基础上，按照相关规定签订合同，谁经办谁负责，严格按照合同细则推进资金管理。第三，强化应收账款追查。制造业企业的特殊性质决定其部分应收账款回收周期长，当出现临期或超期账款时，应有经办部门或经办人做出纸面说明，并明确应收账款回收的期限，从而提升应收账款管理的稳定性，强化资金管理安全。另一方面，强化存货管理：第一，合理设置存货比重。制造业企业在编制产品计划、推进生产之前应开展科学、客观的市场调研，编制产品计划并严格推进，合理设置存货比重，防止出现大规模的存货积压。第二，科学设置存货期限。制造业企业应结合存货产品的可行性分析与市场调研报告，科学设置存货搁置期限，以将存货销售的时间线拉至最长，一旦出现存货超期，不再以盈利最大化为目标，及时、合理地处置存货，加速资金回笼，巩固资金安全。第三，跟踪管控存货总量。待新产品进入销售环节后，提防出现盲目乐观的现象，客观、广泛地了解市场对于新产品的反应，科学预测市场前景，对产品存货情况开展实时把控，结合最新变动开展库存原材料、半成品的生产、营销指导，提高存货把控的灵活性。（三）提高资金使用效率为切实优化资金管理，提升运营与管理质效，制造业企业应采取有力措施推动资金使用效率提高，调整工作方案，节制不必要的资金浪费，实现资金投入回报率提升和企业效益最大化的目标。首先，完善资金预算模式。制造业企业应成立资金预算管理委员会，在往年预算计划的基础上，科学、合理预测未来一段时间内资金的收支情况，确定资金管理目标、评估资金管理风险，分解和传达资金预算管理指标，完善资金预算编制模式，通过资金预算计划的科学化、合理化加速资金管理效能提升。其次，落实资金管理责任制。制造业企业应充分重视资金管理的战略性意义，推进权责明晰，对资金管理的全流程开展“清单式”标定，明确各环节、节点的责任人，畅通内部数据信息渠道，强化反馈机制，在出现紧急事态或突发情况时及时锁定责任主体，采取针对性措施将衍生风险降至最低，优化资金调度和投融资决策，确保制造业企业运营生产的资金安全。最后，开展定期总结评价。资金管理作为一项“兜底性”工作，通过定期总结与评价，结合定性与定量两个维度，发现资金管理中的风险隐患，制定针对性应急反应策略，在确保资金绝对安全的大前提下巩固运营实效，推动整体进步。（四）提高信息化水平为切实提升资金管理的效率效果，制造业企业的资金管理信息化建设势在必行，结合大数据信息技术持续提升资金管理的信息化水平，实现资金管理数据信息的实时共享。首先，理清信息化资金管理思路。由于制造业企业的资金管理涉及对象多、涵盖范围广，需要以多部门协作和沟通作为基础与保障，实现多系统的融合联动和数据互通。在资金管理的信息化建设中，应通过科学的流程设计，关注关键环节和重点领域，覆盖财务管理、资金管理和OA办公三大系统，加速信息化建设，降低数据失真、时效性不佳等现象。其次，构建电子信息化资金管理系统。制造业企业应充分应用RPA或OCR等光学字符识别技术构建电子信息化资金管理系统，实现资金管理流程自动化、可视化，有效降低资金日常运营成本和操作风险，对资金流动性的实时和精细化管理，实现资金分布和状态的可视化，对资金指标进行层级穿透，从以往简单的账户余额、受限资金等静态数据的查询钻取到更深层的底层资产和收益等信息，使企业高层及时了解资金使用与回笼情况。最后，加快信息化资金管理人才团队建设。制造业企业要从宏观战略发展的角度突出团队建设在资金管理信息化建设中的中枢性、引领性作用，出台专项规划以加大信息化资金管理团队的建设力度，建设“实战型”工作团队，在常态化绩效考评基础上，鼓励工作人员专业资格认证考试，提升持证上岗比例，并将专业资格鉴定作为评价工作人员的必然要件，深化应用新理论、新技术，鼓励适度开展个性化创造，以整体工作能力提升为基础，加速资产管理效率提升、效果优化。（五）增强资金风险意识控制和防范资金风险，是强化资金管理的重要内容，制造业企业应从战略发展的高度增强资金风险意识，将风险敞口控制在制造业企业运营发展所能够允许的范围内，逐步优化和改善资金管理方案，其中，要重点把握现金风险管理和应收账款风险管理。第一，强化现金风险管理。除了资金预算中常规化、常态化的预算项目支出，现金链条的管理是支撑制造业企业灵活适应发展需要的重要动力，制造业企业应着力优化现金管理，明确现金调配职责，强化使用与管理过程控制，减少现金管理中的不确定、不稳定因素，优化资金管理结构和实务方式方法，在最大限度规避因现金管理导致的内外部风险危机，强化资金安全。第二，强化应收账款风险管理。制造业企业应立足组织管理结构优化，成立应收账款跟踪与催收部门，聚焦信用审查、应收账款清查和应收账款回收评价的全过程，客观、多方位地评价应收账款对象的经济发展情况和账款兑付能力，最大限度缩短应收账款的平均回收周期，减少坏账、呆账出现的概率，指派专职人员开展应收账款跟踪监控与全程管理。同时，严格应收账款赊销审查机制，并将应收账款赊销工作实效作为工作人员绩