会计研究方法论（第3版）案例研究方法

会计研究方法论(第3版)

案例研究方法第一节案例研究的内涵与类型一、案例研究的内涵案例研究是一种经验主义的探究,它研究现实生活中的现象。首先,案例研究是一种经验性的研究,而不是一种纯规范性的研究。其次,案例研究的研究对象是现实社会经济现象中的事例证据与变量之间的相互关系。再次,案例研究的研究对象是社会经济现象中不同变量之间的相互关系,这决定了案例研究应当是一个完整的体系。最后,在被研究的现象难以从其背景中抽象、分离出来的研究情境中,案例研究是一种行之有效的研究方法。第一节案例研究的内涵与类型二、对案例研究方法的争论(一)案例研究是否需要预设的理论框架(二)案例研究的科学推论能力(三)案例研究的证据取舍问题第一节案例研究的内涵与类型三、案例研究的适用范畴

在决定采用某种研究方法之前通常需要考虑两个条件:其一,该研究所要回答的问题的类型是什么;其二,研究者对研究对象及事件的控制程度如何。

关于第一个条件(研究问题的类型),主要涉及“谁”“什么”“哪里”“怎样”“为什么”。

关于第二个条件(对研究对象及事件的控制程度),当我们不能控制研究对象及事件时,可以使用案例研究,而此时进行实验研究显然是不合适的。案例研究方法的适用范畴是:(1)问题要与当前在真实环境中发生的事件和行为有关;(2)研究者对事件没有控制或控制极少;(3)研究“怎样”或“为什么”的问题。第一节案例研究的内涵与类型四、案例研究的类型(一)根据研究任务的不同进行分类1.五分法探索型、描述型、例证型、实验型及解释型2.四分法探索型、描述型、解释型和评价型3.其他分类探索型、描述型和解释型第二节案例研究设计的要素与质量评价标准一、案例研究设计的要素(一)研究问题(二)理论假设或主要理论预期(三)分析单位或主要案例分析对象(四)连接数据和理论假设的逻辑(五)解释研究结果的标准第二节案例研究设计的要素与质量评价标准二、案例研究设计的质量评价标准(一)建构效度效度是指概念定义与操作化定义之间是否契合。测量的效度比较难达到,因为构念是抽象的,而指针则是具体的观察。建构效度用于多重指针的测量情况。此类效度有两个子类型:其一,聚合效度:当测量同一构念的多重指针彼此间聚合或有关联时,此种效度存在。其二,区别效度:此种效度也称为分歧效度,与聚合效度相反,是指当一个构念的多重指针相聚合或呼应时,这个构念的多重指针应与其相对立之构念的测量指针负相关。第二节案例研究设计的要素与质量评价标准二、案例研究设计的质量评价标准(二)内在效度内在效度是指从各种纷乱的现象中找出因果联系,即证明某一特定的条件将引起另一特定的结果。首先,内在效度仅与因果型(或称为解释型)案例研究有关。其次,案例研究的内在效度检验可以扩展到推论过程的所有环节。(三)外在效度外在效度是指针对一个具体的范畴(比如某类国家或某类公司)得出研究结论,进而把研究结果归纳在该类项下,即这一研究结论具有复制性。(四)信度信度是指案例研究的每一步骤都具有可重复性,如果重复这一研究,就能得到相同的结果。第三节案例的选择一、单案例研究的适用范围单案例研究设计适用于:(1)对现有理论进行批驳或检验;(2)不常见的、独特的现象;(3)有代表性的或典型的案例;(4)启示性案例;(5)对同一案例进行纵向比较。单案例研究的第一种用法是对一个广为接受的理论进行批驳或检验。单案例研究的第二种用法是对某一极端案例或独一无二的案例进行分析。单案例研究的第三种用法与第二种用法恰恰相反,即用于研究有代表性的、典型的案例。单案例研究的第四种用法是研究启示性案例。单案例研究的第五种用法是研究纵向案例,即对两个或多个不同时间点上的同一案例进行研究。第三节案例的选择二、多案例研究的案例选取标准多案例研究遵从复制法则,而不是抽样法则。例如,通过某次实验取得某项重大发现后,学者将会进行第二次、第三次甚至更多次相同的实验对之进行验证。有些重复实验可能要一模一样地复制前次实验的所有条件,而另一些重复实验可能会有意改变某些非关键性的条件,来考察能否得到同样的实验结果。多案例研究背后的原理与多元实验相同。每一个案例都要经过仔细挑选,挑选出来的案例要么能产生相同的结果,要么由于可预知的原因能够产生与前一研究不同的结果(差别复制)。第三节案例的选择三、会计学研究中的案例选择案例种类描述文献举例极端的或异常的案例从不寻常的实践或状态中选择案例Funnell(1998,CPA);LysandVincent(1995,JFE)最大变化的案例在考虑不同变量的变化程度的情况下选择案例,以深入了解某种现象的特征MerchantandManzoni(1989,TAR);Simons(1990,AOS)批判的案例通过选择的案例能够得出逻辑推理,证明现有理论是不成立的Preston(1989,AOS);MerinoandNeimark(1982,JAPP)尝试的或示范的案例对于所选择的案例,通过研究能够发现新的视角或理论解释Pentland(1993,AOS);Townleyetal.(2003,OS)第三节案例的选择三、会计学研究中的案例选择(一)极端的或异常的案例通过选择极端的或异常的案例,可以检验理论适用的边界条件,帮助人们更深入地了解现有理论。(二)最大变化的案例针对一些特殊问题,从不同背景和视角选择研究案例,期望能够从不同角度深入了解不同环境下的特殊问题或理论的内涵,这就是最大变化的案例研究。(三)批判的案例所谓批判的案例,是指研究者选择的案例的研究结果与理论不符合。通过这样的案例研究,可以检验、修订原有理论甚至建立新理论。(四)尝试的或示范的案例示范的案例研究可以为新理论提供生动和重要的信息,对新理论的价值进行详细描述。第四节案例研究的资料收集与证据分析一、开展案例研究需要的技能(一)程序与方法(1)实地参观:如何进入;数据收集的设备和时间表;如何收集背景资料。(2)数据来源:要访谈的人;要观察的事物;要收集的证据。(3)案例研究的数据库:数据的类型;实录(日期安排表);对数据的组织和修正。(二)资料与问题清单(1)对于研究者而言:要收集的资料的种类及原因。(2)访谈计划书:研究者在进行访谈之前需要确定一系列的访谈问题。在访谈时,研究者应当基于被访谈者对问题的反应,提出后续问题或进一步的探索性问题,甚至提出新问题。(3)问题的层次:在决定案例研究的问题时,Yin(1994a,EP)建议研究者对以下五个层次的问题加以关注:第一个层次是对被访谈者提出的问题;第二个层次是对个案提出的问题;第三个层次是根据跨案例的发现提出的问题;第四个层次是对整个研究提出的问题,要求研究者获取案例之外的信息,包括其他研究文献;第五个层次是研究范围之外的政策建议和结论。第四节案例研究的资料收集与证据分析二、数据的来源(1)文献资料。文献资料包括信件、通知、会议纪要、政策文件等。(2)档案记录。档案记录可以是质和量的数据的记录。例如,这些数据可以是关于一段时间内人口增长的统计数据、一个地区的地图、组织机构的记录等。(3)访谈。访谈是案例研究中非常重要的数据来源,包括:1)开放型访谈。在访谈之前,研究者不必预先设定访谈问题。受访者充当信息通报者,向访谈者提供他对某个事件的见解。为了避免过分依赖一个主要的信息通报者,研究者也可采用其他来源的证据来证实该信息通报者所提供的论点和见解,而且必须对可能出现的相互矛盾的证据保持敏感。2)结构型访谈。也有研究者称这类访谈为“聚焦式访谈”。研究者事先准备了很多访谈问题,在这类访谈中,重要的是访谈问题的措辞。访谈者应该避免提出引导性问题,而应当让受访者对每一个问题作出自己的评述,也就是说,问题不应带有诱使受访者作出某种回答的倾向。3)半结构型访谈。在开展这种访谈之前,访谈者应预先准备好一系列的访谈问题,并保持灵活开放的态度,同时根据受访者的回应提出后续问题和探索性问题。这种访谈形式提供了访谈的焦点,同时访谈者也可以灵活地根据受访者的回应迅速作出反应。第四节案例研究的资料收集与证据分析二、数据的来源(4)观察。观察分为非参与型观察和参与型观察两种。1)非参与型观察,是指研究者不是他所观察的群体或社区的一个成员。研究者进行非参与型观察时,相当重要的一点是要尽可能避免凸显自己的存在,以免干扰所观察地区人们正常的行为和活动。除了做实地笔记之外,也可以采用其他能记录所观察现象的方式,如照相和录影。2)参与型观察,是指研究者成为所观察的社区或社会交往中的一个参与者。人类学研究经常使用这种方法。某些类型的教育研究亦采用这种方法,例如对课程改革进行案例研究的研究者,可以扮演实施课程改革的一所学校的教学人员。这种观察最大的好处在于研究者能够获得其他方式不能获得的数据。参与型观察最大的问题是它可能带有潜在的偏见,研究者可能不像旁观者那么客观,不能对所调查案例的所有方面给予足够的关注并提出问题。(5)实物资料。实物资料也是一种证据,可以为所调查的案例提供相应的信息。例如在教育情境中,学生的家庭作业、校内作业、张贴栏内的作业都可以使研究者了解学生的学习情况。第四节案例研究的资料收集与证据分析三、数据收集的原则原则1:使用多种来源的数据这一原则的价值在于它允许研究者对所获得的数据进行相互印证。原则2:建立案例研究的数据库第二条原则的含义是,对所收集的数据进行整理并记录成文字。原则3:建立证据链这一原则使一个外来者能够从最初的研究问题,跟随相关资料,一直追踪到最后的结论。第四节案例研究的资料收集与证据分析四、对案例证据的分析

Yin提出了两个主要的分析数据的策略:第一个策略是使用研究者已经形成的理论主张(理论假设)来指导研究,这些