会计综合实训-期初建账课件

学习情境一期初建账总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业期初资料见相关附件，同学们在熟悉企业会计工作环境，了解企业经济活动类型的基础上进行了岗位分工，明确实训管理、考核要求，为初始建账及整个综合实训工作的顺利进行作好准备。会计综合实训--期初建账

学习目标1.明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。2.会办理账簿启用，各类账簿期初余额的录入；3.会进行试算平衡，账簿核对；4.会查找并更正差错，进行差错修改，会贴口取纸；5.掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、团队意识；提高书写水平。会计综合实训--期初建账学习情境一期初建账总账期初建账日记账期初建账明细账期初建账会计综合实训--期初建账山东商苑商城有限责任公司是从事百货、食品、洗化、酒水、服装、鞋帽、文化用品、健身器材零售；经营场所广告收费、地下停车场地收费、场所租赁业务的国内民营有限责任公司。商品经营方式采取购销、代销、联营三种方式。企业组织机构及会计机构岗位的设置如下：期初建账

任务案例会计综合实训--期初建账企业组织机构会计综合实训--期初建账企业会计机构岗位

设置会计综合实训--期初建账2008年12月1日，该公司期初业务资料如附件所示。要求各岗位人员根据该资料完成期初建账。会计综合实训--期初建账子学习情境一总账期初建账任务一启用新账任务二录入期初余额任务三试算平衡及对账任务四查找更正差错任务五贴口取纸，整理账簿会计综合实训--期初建账任务处理一、启用新账资料：总账岗位职责说明书、账簿启用表要点：①总账会计人员根据自己的职责负责总账账簿的建账、登记并保管；②总账会计在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章启用新账会计综合实训--期初建账山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章经管人员一览表单位名称账簿名称

账簿页数自第页起至第

页止共页会计年度

启用日期年

月日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章

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高示范印李四张三启用新账科长指定并填写接管人员填写山东商苑商城有限责任公司

总账

1

100

100

二00八年2008

12

01

总账会计

张三

2008

12

01

科长2008

12

03

张三李四王五

2008

12

03

王五会计综合实训--期初建账二、录入期初余额资料：总账期初余额&岗位职责说明书要点：①总账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额；②注意：书写认真规范；账户借贷方向录入期初余额任务处理会计综合实训--期初建账总账期初余额表科目编码科目名称方向期初余额总账页码1001库存现金借1,500.0011002银行存款借13,567,389.582……1601固定资产借19,838,149.00261602累计折旧贷1,555,957.5828…………2001短期借款贷1,450,000.0038…………4001实收资本贷10,000,000.0060…………6001主营业务收入贷0.0072…………6401主营业务成本借0.0082……100会计综合实训--期初建账录入期初余额注意居中填写书写科目名称注意借贷方向注意文字高度为格高的1/2不超过2/3任何文字不得涂改会计综合实训--期初建账录入期初余额会计综合实训--期初建账三、试算平衡及对账资料：录入期初余额后的各类账簿要点：①总账会计将总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方合计；②总账会计和负责明细账的相关会计人员在步骤①平衡的基础上，将总账各账户的期初余额的数据与相关明细账期初余额的数据相互核对③各明细账期初余额数据相加总后等于其总账账户数据后，在试算平衡表该总账数据后打√；试算平衡及对账任务处理会计综合实训--期初建账总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1,500.00短期借款1,450,000.00银行存款13,567,389.58应付票据164,751.00其他货币资金212,479.14应付账款11,372,780.55交易性金融资产351,400.00应付职工薪酬250,454.80…………………………………………合计43,226,908.46

合计43,226,908.46

试算平衡及对账数据来源于总账而非科目余额表根据上面数据自己加总得出合计数会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1,500.00短期借款1,450,000.00银行存款13,567,389.58应付票据164,751.00其他货币资金212,479.14应付账款11,372,780.55交易性金融资产351,400.00应付职工薪酬250,454.80…………………………………………合计43,226,908.46

合计43,226,908.46

√试算平衡及对账会计综合实训--期初建账四、查找并更正差错资料：已经录入完期初余额的账簿要点：①如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的数据相核对，并找出错误数据；②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。查找更正差错任务处理会计综合实训--期初建账张计综合实训--期初建账五、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点：①在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取；贴口取纸，整理账簿任务处理会计综合实训--期初建账②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。贴完以后的样子如下：贴口取纸，整理账簿任务处理会计综合实训--期初建账贴口取纸，整理账簿短期借款短期借款填写口取纸时，注意字要顶头靠近中线填写银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金库存现金库存现金应付账款应付账款资产、成本费用用蓝色；权益、收入用红色会计综合实训--期初建账经管人员一览表单位名称

山东商苑商城有限公司账簿名称总账账簿页数自第1页起至第100

页止共100

页会计年度

二00八年启用日期2008年12

月1日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章总账会计张三2008年12月01日

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高示范印李四张三山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章

总账贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。会计综合实训--期初建账子学习情境二日记账期初建账任务一启用新账任务二录入期初余额任务三试算平衡及对账任务四查找更正差错任务五贴口取纸，整理账簿会计综合实训--期初建账任务处理一、启用新账资料：出纳岗位职责说明书、账簿启用表要点：①出纳人员根据自己的职责负责库存现金日记账和银行存款日记账账簿的建账、登记并保管；②出纳人员在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章启用新账会计综合实训--期初建账山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章经管人员一览表单位名称账簿名称

账簿页数自第页起至第

页止共页会计年度

启用日期年

月日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章

年

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高示范印李四张三启用新账科长指定接管人员山东商苑商城有限责任公司

银行存款日记账

1

100

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二00八年2008

12

01

出纳

张三

2008

12

01

科长2008

12

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张三李四王五

2008

12

03

王五会计综合实训--期初建账二、录入期初余额资料：库存现金及银行存款期初余额、出纳人员岗位职责说明书要点：①出纳人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额；②注意：书写认真规范；账户借贷方向录入期初余额任务处理会计综合实训--期初建账明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金借1,500.00订本日记账出纳1002银行存款借13,567,389.58100201

工行借13,383,888.58订本日记账100202

银行承兑汇票保证金借183,501.00订本日记账1012其他货币资金借212,479.14非商品会计第二本其他101201

银行汇票借0.00三栏式101202

存出投资款借212,479.14三栏式

……

1321受托代销商品借3,036,453.80两面代销会计132101

女装组借2,331,509.40三栏式132102

童装鞋帽组借704,944.40三栏式1405库存商品借1,909,585.94两面购销会计140501

百货组借325,690.54三栏式140502

食品组借116,168.00三栏式140503

酒水奶品组借1,191,101.40三栏式140504

个人护理组借276,626.00三栏式

……

会计综合实训--期初建账录入期初余额注意居中填写明细科目名称注意借贷方向注意文字高度为格高的1/2不超过2/3任何文字不得涂改会计综合实训--期初建账三、试算平衡及对账资料：录入期初余额后的日记账要点：在总账会计进行试算平衡的基础上，出纳人员配合总账会计进行库存现金、银行存款账户总账和日记账的账账核对。如下例：试算平衡及对账任务处理会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1,500.00短期借款1,450,000.00银行存款13,567,389.58应付票据164,751.00其他货币资金212,479.14应付账款11,372,780.55交易性金融资产351,400.00应付职工薪酬250,454.80…………………………………………合计43,226,908.46

合计43,226,908.46

√试算平衡及对账会计综合实训--期初建账四、查找并更正差错资料：已经录入完期初余额的账簿要点：①在对账的过程中发现日记账登记错误，需要将科目余额表上的数据与日记账录入的数据相核对，并找出错误数据；②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。查找更正差错任务处理会计综合实训--期初建账张计综合实训--期初建账五、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点：①在日记账账簿上贴口取纸，按其明细科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取；贴口取纸，整理账簿任务处理会计综合实训--期初建账②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。贴完以后的样子如下：贴口取纸，整理账簿任务处理会计综合实训--期初建账贴口取纸，整理账簿填写口取纸时，注意字要顶头靠近中线填写工行工行银行承兑汇票保证金保证金银行承兑汇票资产、成本费用用蓝色；权益、收入用红色会计综合实训--期初建账经管人员一览表单位名称

山东商苑商城有限公司账簿名称银行存款日记账账簿页数自第1页起至第100

页止共100

页会计年度

二00八年启用日期2008年12

月1日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章出纳张三2008年12月01日

年月日

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高示范印李四张三山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章

银行存款日记账贴口取纸时注意每个账户的名字要露出，自上而下，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。会计综合实训--期初建账经管人员一览表单位名称

山东商苑商城有限公司账簿名称银行存款日记账账簿页数自第1页起至第100

页止共100

页会计年度

二00八年启用日期2008年12

月1日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章出纳张三2008年12月01日

年月日

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年月日

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年月日

高示范印李四张三山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章

银行存款日记账贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。会计综合实训--期初建账子学习情境三明细账期初建账任务一启用新账任务二录入期初余额任务三试算平衡及对账任务四查找更正差错任务五贴口取纸，整理账簿会计综合实训--期初建账任务处理一、启用新账资料：核算会计岗、税务稽核会计岗位职责说明书、账簿启用表要点：①各明细账会计人员根据自己的职责负责相关明细账账簿的建账、登记并保管；②各明细账会计人员在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章启用新账会计综合实训--期初建账各种明细账及责任人购销、联营会计负责库存商品明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账的建账、登记并保管，装订为1本；代销会计负责受托代销商品明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账的建账、登记并保管，装订为1本；应交增值税明细账1本；应交税费明细账（包括应交营业税、应交城建税、应交教育费附加、应交房产税、应交所得税等明细账）装订为1本，由税务稽核会计建账、登记并保管；任务处理启用新账会计综合实训--期初建账非商品业务会计负责其他明细账的建账、登记并保管。包括：第一本：应付账款明细账、应付票据明细账、代销商品款、其他应付款，装订为1本；第二本：其他货币资金、其他资产类明细账、其他资产类明细账（包括包装物、低值易耗品数量金额式）、其他权益类明细账、损益类明细账，装订为1本；第三本：固定资产卡片，装订为1本。任务处理启用新账会计综合实训--期初建账山东商苑商城有限责任公司实习专用章财务专用章经管人员一览表单位名称账簿名称

账簿页数自第页起至第

页止共页会计年度

启用日期年

月日单位主管人员签章

会计主管人员签章

经管人员职别姓名经管或接管日期签章移交日期签章监交人签章

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高示范印李四张三启用新账科长指定接管人员山东商苑商城有限责任公司

×××明细账

二00八年2008

12

01

×××会计

张三

2008

12

01

科长2008

12

03

张三李四王五

2008

12

03

王五页数可不写会计综合实训--期初建账二、录入期初余额资料：各明细账期初余额、相关岗位职责说明书要点：①各明细账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初余额；②注意：书写认真规范；账户借贷方向录入期初余额任务处理会计综合实训--期初建账明细账账户及期初余额表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人1001库存现金借1,500.00订本日记账出纳1002银行存款借13,567,389.58100201

工行借13,383,888.58订本日记账100202

银行承兑汇票保证金借183,501.00订本日记账1012其他货币资金借212,479.14非商品会计第二本其他101201

银行汇票借0.00三栏式101202

存出投资款借212,479.14三栏式

……

1321受托代销商品借3,036,453.80两面代销会计132101

女装组借2,331,509.40三栏式132102

童装鞋帽组借704,944.40三栏式1405库存商品借1,909,585.94两面购销会计140501

百货组借325,690.54三栏式140502

食品组借116,168.00三栏式140503

酒水奶品组借1,191,101.40三栏式140504

个人护理组借276,626.00三栏式

……

会计综合实训--期初建账续表科目编码科目名称方向期初余额数量账簿格式建账人141101包装物借24,806.00

三栏式非商品会计第二本其他

木箱借1,495.0023.00数量金额式141102低值易耗品借160,505.00

三栏式

在库低值易耗品借89,405.00

三栏式1411020101

验钞机借3,300.002.00数量金额式……

在用低值易耗品借138,300.00

三栏式1411020201

验钞机借4,950.003.00数量金额式……

低值易耗品摊销贷67,200.00

三栏式141103材料物资借10,590.00

包装材料借10,158.00

三栏式

其他借432.00

三栏式

……

会计综合实训--期初建账续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2201应付票据贷164,751.00三栏式非商品会计第一本其他明细220101

济南闽福源酒水有限公司贷164,751.002202应付账款贷11,372,780.55

山东光华经贸有限责任公司贷1,066,020.00三栏式……2241其他应付款贷147,224.00

224101

个人应交社会保险费贷16,368.00三栏式……2314受托代销商品款贷3,036,453.80

231401

济南润东实业有限公司贷565,000.00三栏式……会计综合实训--期初建账续表科目编码科目名称方向期初余额账簿格式建账人2221应交税费贷2,822,410.63税务稽核会计222101

应交增值税贷0.00多栏式

进项税额贷0.00

已交税金贷0.00

转出未交增值税贷0.00

减免税款贷0.00

销项税额贷0.00

出口退税贷0.00

进项税额转出贷0.00

出口抵减内销产品应纳税额贷0.00

转出多交增值税贷0.00222102

未交增值税贷2,526,500.00三栏式222103

应交营业税贷6,500.00三栏式……222110

应交个人所得税贷10,780.63三栏式222111

应交教育费附加贷101,320.00三栏式……会计综合实训--期初建账录入期初余额注意居中填写写清明细科目注意借贷方向科目名称注意文字高度为格高的1/2不超过2/3任何文字不得涂改会计综合实训--期初建账录入期初余额会计综合实训--期初建账录入期初余额会计综合实训--期初建账录入期初余额会计综合实训--期初建账录入期初余额会计综合实训--期初建账三、试算平衡及对账资料：录入期初余额后的各类明细账要点：在总账会计进行试算平衡的基础上，相关明细账人员配合总账会计进行总账和明细账的账账核对。如下例：试算平衡及对账任务处理会计综合实训--期初建账会计综合实训--期初建账试算平衡及对账会计综合实训--期初建账试算平衡及对账会计综合实训--期初建账总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1,500.00短期借款1,450,000.00银行存款13,567,389.58应付票据164,751.00其他货币资金212,479.14应付账款11,372,780.55……………………应付职工薪酬250,454.80受托代销商品3,036,453.80…………………………………………合计43,226,908.46

合计43,226,908.46

√试算平衡及对账会计综合实训--期初建账四、查找并更正差错资料：已经录入完期初余额的账簿要点：①在对账的过程中发现明细账登记错误，需要将科目余额表上的数据与明细账录入的数据相核对，并找出错误数据；②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。查找更正差错任务处理会计综合实训--期初建账张三58000580000会计综合实训--期初建账五、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点：①在明细账簿上贴口取纸，按二级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取；贴口取纸，整理账簿任务处理会计综合实训--期初建账②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户；③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将一级二级会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页