印花税和契税大纲

12024-01-31印花税和契税PPT大纲目录contents印花税与契税概述印花税征收范围与标准契税征收范围与标准印花税和契税申报缴纳流程印花税和契税在房地产市场中应用印花税和契税改革趋势及影响301印花税与契税概述印花税定义印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税作用印花税具有凭证税和行为税性质，能够体现国家宏观调控和市场监管的作用，同时也有利于促进各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等凭证的合法性和规范性。印花税定义及作用契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税的征收能够保障不动产所有人的合法权益，促进不动产交易的公平和合理，同时也有利于国家财政收入的增加。契税定义及作用契税作用契税定义两者关系印花税和契税都是针对财产交易行为征收的税种，但它们在征税对象、计税依据、税率等方面存在差异。两者区别印花税是针对各种凭证征税，而契税是针对不动产产权转移征税；印花税的税率较为固定，而契税的税率则根据不动产的价格和地区差异而有所不同；此外，两者的纳税义务人和纳税时间也存在差异。两者关系与区别302印花税征收范围与标准经济合同包括购销、加工承揽、建设工程勘察设计、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证等。包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。包括单位和个人从事生产经营活动所设立的各种财务会计核算账簿。包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。经财政部确定征税的其他凭证，如证券交易成交后的交割单、企业股权转让合同等。产权转移书据权利、许可证照其他凭证营业账簿征收范围界定

税率设置及调整机制比例税率根据应税凭证的性质，分别按合同金额或凭证所载金额的一定比例征收，如购销合同、加工承揽合同等。定额税率对于一些营业账簿、权利许可证照等，采用定额税率，即按件征收一定金额的印花税。税率调整根据经济发展情况和税收政策的需要，国务院可以适时调整印花税的税率。其他减免规定根据税收政策和实际需要，国务院可以规定其他减免印花税的情形。免税凭证对于一些特定性质的凭证，如无息、贴息贷款合同、农牧业保险合同等，免征印花税。减税凭证对于某些特定行业或特定情况下签订的合同，如国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同等，可以减半征收印花税。免税额对于某些小额凭证或账簿，可以设定一定的免税额，即金额在免税额以下的凭证或账簿免征印花税。优惠政策与减免规定303契税征收范围与标准土地使用权出让房屋买卖房屋赠与房屋交换征收范围界定01020304包括出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所有权等。包括新房、二手房等房产交易行为。无偿将房屋所有权转移给他人的行为。房屋所有者之间相互交换房屋所有权的行为。根据房产类型、面积、成交价等因素，实行差别化税率。税率设置调整机制地区差异税率可根据房地产市场变化和政策需要进行适时调整。不同地区的契税税率可能存在一定差异。030201税率设置及调整机制如因不可抗力灭失住房而重新购买住房等情形可免征契税。法定减免如购买首套房、改善性住房等可享受契税优惠政策。政策优惠如残疾人、孤老等特殊群体在购买房产时可能享受契税减免。特殊群体减免优惠政策与减免规定304印花税和契税申报缴纳流程在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照规定缴纳印花税。印花税申报条件在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。契税申报条件印花税和契税的申报缴纳时间一般为纳税义务发生后的10日内，具体以当地税务机关规定为准。申报时间要求申报条件及时间要求印花税可以采用贴花法、缴款书代替贴花法、按期汇总缴纳法和代扣代缴法等方式进行缴纳。印花税缴纳方式契税可以采用直接缴纳、银行代扣、网上申报缴纳等方式进行缴纳。具体缴纳方式以当地税务机关规定为准。契税缴纳方式缴纳方式选择注意事项纳税人应当按照规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人、扣缴义务人应当按照规定的期限缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。注意事项与常见问题解答问题印花税和契税的计税依据是什么？解答印花税的计税依据是合同所载金额或应税凭证件数；契税的计税依据是房屋权属转移合同确定的价格。注意事项与常见问题解答哪些凭证可以免征印花税？问题已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据等凭证可以免征印花税。具体免征范围以国家相关规定为准。解答注意事项与常见问题解答305印花税和契税在房地产市场中应用123近年来，我国房地产市场持续发展，市场规模不断扩大，对经济增长的贡献度逐渐提升。房地产市场规模与增长随着城市化进程的加速和居民收入水平的提高，房地产市场需求持续增长，但供应端受到土地、资金等因素制约。市场供需关系政府对房地产市场的调控政策不断出台，包括限购、限贷、土地供应等，以稳定市场运行。政策环境分析房地产市场发展现状分析印花税是针对房地产交易过程中签订的各种合同、产权转移书据等应税凭证征收的税种，对抑制房地产投机、稳定市场秩序具有一定作用。印花税的作用契税是在房地产所有权发生转移时，对承受方征收的一种财产税，有利于调节收入分配、促进房地产市场健康发展。契税的作用印花税和契税在房地产市场中相互配合，共同发挥调控作用，有助于稳定房价、遏制投机炒房等行为。印花税和契税的联动效应印花税和契税对房地产市场影响某城市印花税和契税政策实施情况01该城市针对房地产市场过热的情况，适时提高了印花税和契税的税率，有效抑制了投机性购房需求，稳定了房价水平。政策效果评估02通过对该城市政策实施前后的房地产市场数据进行对比分析，发现印花税和契税政策的调整对房价、成交量等指标产生了显著影响，达到了预期的调控效果。经验总结与启示03该城市成功运用印花税和契税调控房地产市场的经验表明，政府应密切关注市场动态，及时运用税收手段进行调控，以保持房地产市场的平稳健康发展。案例分析：成功运用印花税和契税调控市场306印花税和契税改革趋势及影响改革背景和目标背景适应经济发展需求，优化税收结构，提高税收效率。目标建立更加公平、合理、透明的印花税和契税征收制度，促进房地产市场健康发展。契税改革完善契税政策、优化税收征管流程、加强税收监管等。印花税改革调整印花税税率、扩大征收范围、简化征收程序等。配套措施加强宣传引导，提高纳税人意识；完善相关法律法规，保障税收征收的合法性和公正性。改革内容和措施03对财政收入影响短