审计程序讲解资料课件

审计程序讲解资料课件目录审计概述审计程序审计程序的具体实施审计风险与内部控制评价审计案例分析总结与展望01审计概述审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，对组织的财务报表、内部控制和相关事项进行审查和评估，以确定其真实性和合规性，提高其质量和可靠性。审计的目的是提供有关组织财务和运营状况的可靠信息，以帮助利益相关者做出明智的决策。同时，它还可以帮助组织发现和解决潜在的问题，提高其内部控制和风险管理能力。审计的对象包括财务报表、内部控制和相关事项，旨在确保组织的财务报告和运营活动符合法律法规、会计准则和行业标准。审计的定义内部审计内部审计是组织内部的一种独立、客观的评估活动，旨在审查和评估组织的内部控制、风险管理和治理过程的有效性。它通常由内部审计师或内部审计团队执行，以帮助组织实现其战略目标。外部审计外部审计是由独立的第三方审计机构执行的审计活动，旨在对组织的财务报表进行审查和评估，以确保其真实性和合规性。外部审计通常由注册会计师或审计公司执行，以向组织的利益相关者提供有关其财务状况的可靠信息。审计的分类审计的目的是确保组织的财务报表和运营活动符合法律法规、会计准则和行业标准，并提供有关组织财务和运营状况的可靠信息。审计的原则包括独立性、客观性和专业性。独立性是指审计机构或审计师应与被审计对象保持独立关系，以确保其判断不受影响。客观性是指审计机构或审计师应基于事实进行评估，并避免主观臆断。专业性是指审计机构或审计师应具备专业知识和技能，以确保其能够胜任审计工作。审计的目的和原则02审计程序审计计划是审计程序的重要组成部分，它对审计工作具有指导性和统筹性。审计计划概述审计计划内容审计计划制定包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等。制定审计计划时需要考虑被审计单位的情况、风险评估结果、法律法规要求等。030201审计计划现场审计是审计人员亲临被审计单位现场进行实地调查和审核。现场审计概述包括对被审计单位内部控制制度的评估、财务报表的审查、重要资产和人员的检查等。现场审计流程包括利用信息技术提高审计效率、与被审计单位人员的沟通技巧等。现场审计技巧现场审计

审计报告审计报告概述审计报告是审计程序的总结，是向管理层、董事会或其他相关方报告审计结果的文件。审计报告内容包括被审计单位的基本情况、审计目的、范围、时间、人员等，以及审计结果和建议等。审计报告撰写撰写审计报告时需要客观公正地反映审计结果，提出合理的建议和改进措施。03审计程序的具体实施审计证据的种类01收集的审计证据应包括书面证据、口头证据、视觉证据等多种形式，书面证据包括合同、发票、账簿等，口头证据包括询问和访谈，视觉证据包括观察和鉴定。审计证据的可靠性02审计人员应判断收集的证据是否真实、可靠，并排除疑点和矛盾的信息。审计证据的充分性和适当性03审计人员需要确定收集的证据是否充分、适当，以支持审计结论和建议。审计证据的收集审计工作底稿的要素审计工作底稿应包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计范围、审计程序、审计结果和建议等内容。审计工作底稿的编制要求编制审计工作底稿应遵循清晰明了、详细完整、规范整洁的原则，确保能够真实准确地反映审计过程和结果。审计工作底稿的作用审计工作底稿是记录审计程序、方法和结论的重要工具，也是组织审计工作的重要依据。审计工作底稿的制作审计调整的原则审计调整应当依据充分、合理、合规，调整后的财务报表应能真实准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果。审计调整的对象审计调整主要针对会计报表中的错误和遗漏，包括财务报表附注的相关披露。审计披露的原则审计披露应当遵循充分、及时、透明的原则，确保信息使用者能够获得完整、准确的信息。同时，披露的内容应当符合法律法规和职业道德的要求。审计调整和披露04审计风险与内部控制评价审计风险的概述审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而审计师未能发现并发表恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。审计风险的防范为了降低审计风险，审计师需要采取一系列防范措施，包括加强审计计划管理、了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、强化内部控制制度的测试和评价、以及提高审计人员的专业能力和素质等。审计风险及其防范内部控制评价是指对被审计单位内部控制制度的设置、执行和效果进行评价，以确保财务报表的可靠性。内部控制评价的概述内部控制评价包括内部控制环境的评价、风险评估的评价、控制活动的评价、信息与沟通的评价和监督与检查的评价。同时，还需要关注内部控制制度中的重大缺陷和重要缺陷，并及时向管理层报告。内部控制评价的内容内部控制评价管理建议书管理建议书的概述管理建议书是指审计师在审计过程中发现的问题和缺陷，向被审计单位管理层提出改善经营管理的建议。管理建议书的内容管理建议书主要包括对问题的描述、原因分析、改进建议及实施时间等内容。同时，审计师还需要对建议的实施效果进行跟踪和评估，以确保改进措施的有效性。05审计案例分析该案例讲述了一家公司财务报表的审计过程，涵盖了从客户背景调查、风险评估、制定审计计划到实施审计程序等环节。背景介绍审计师重点关注财务报表的准确性、合规性和公允性，对收入、成本、存货等关键科目进行详细审计。审计重点审计师采用了询问、观察、检查和重新执行等审计方法，以确保审计证据的充分性和可靠性。审计方法经过审计，审计师得出结论认为财务报表基本准确，但仍存在一些小错误和缺陷，需要改进和完善。审计结论案例一：财务报表审计案例背景介绍该案例讲述了一家制造企业经济效益的审计过程，涵盖了从生产流程、成本控制、销售收入到投资决策等环节。审计方法审计师采用了分析性程序、实地观察和访谈等审计方法，以获取更直观和深入的了解。审计重点审计师重点关注经济效益的效率和效果，对生产成本、产品质量、市场份额等关键指标进行评估。审计结论经过审计，审计师得出结论认为企业经济效益总体良好，但仍存在一些管理漏洞和低效环节，需要改进和完善。案例二：经济效益审计案例案例三：舞弊审计案例背景介绍该案例讲述了一家公司内部员工利用职权进行舞弊的审计过程，涵盖了从举报、调查到采取措施等环节。审计重点审计师重点关注舞弊行为的动机、手段和后果，对相关人员的行为、财务记录和内部制度进行详细调查。审计方法审计师采用了询问、观察、检查和重新执行等审计方法，以获取充分的证据。审计结论经过审计，审计师得出结论认为舞弊行为确实存在，并对涉案人员进行了相应的处罚和纠正措施。06总结与展望审计程序定义审计程序是指审计师在审计过程中，按照一定的方法和步骤对被审计单位进行审计监督的流程。审计程序分类审计程序可分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。审计程序目的审计程序的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以支持审计师发表审计意见和出具审计报告。总结审计程序及其应用123随着科技的发展，未来的审计工作将更加注重利用信息技术和大数据