审计目标与审计范围审计范围与审计合约课件

审计目标与审计范围审计范围与审计合约课件目录contents审计目标与审计范围概述审计合约签订前准备工作现场实施阶段：确保按照合约执行审计报告阶段：总结成果，提出建议后续跟踪阶段：督促整改落实案例分析：成功实现审计目标与范围案例分享01审计目标与审计范围概述审计目标是审计工作的核心，是审计人员执行审计工作的目的和方向。审计目标通常包括发现财务报表中的重大错报、保护资产安全、确保合规性和提高效益等方面。审计目标定义审计目标可分为财务报表审计目标和非财务报表审计目标。财务报表审计目标主要关注财务报表的准确性和合规性，非财务报表审计目标则涉及企业运营、内部控制和风险管理等方面。审计目标分类审计目标定义与分类审计范围确定原则审计范围的确定应遵循风险导向原则、重要性原则和成本效益原则。风险导向原则要求关注高风险领域，重要性原则要求关注重要账户和交易，成本效益原则要求权衡审计成本与效益。要点一要点二审计范围确定方法审计范围确定方法包括初步业务活动、风险评估程序、制定审计计划和实施进一步审计程序等。初步业务活动包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险等；风险评估程序包括了解内部控制、实施穿行测试和实质性程序等；制定审计计划需根据风险评估结果确定重点审计领域和审计程序；实施进一步审计程序则包括控制测试和实质性程序等。审计范围确定原则及方法审计目标是确定审计范围的基础，而审计范围是实现审计目标的保障。在制定审计计划时，应根据审计目标确定审计范围，确保审计工作能够全面覆盖被审计单位的重要领域和风险点。审计目标与审计范围相互关联随着被审计单位业务的发展和内外部环境的变化，审计目标和审计范围可能需要进行调整。审计人员应持续关注被审计单位的最新动态，及时评估和调整审计目标和审计范围，以确保审计工作始终与被审计单位的实际情况相适应。审计目标与审计范围需适应变化审计目标与审计范围关系02审计合约签订前准备工作了解被审计单位的历史、组织架构、经营范围、业务规模及行业地位等。被审计单位背景法律法规遵守情况内部控制体系核实被审计单位是否遵守相关法律法规，包括财税政策、劳动法等。评估被审计单位的内部控制体系是否健全，包括风险管理、财务报告和信息披露等方面。030201了解被审计单位基本情况明确审计目的和重点审计目的明确审计的核心目的，如财务报表审计、内部控制审计或合规性审计等。审计重点根据审计目的，确定审计的重点领域和关键环节，确保审计资源的合理分配。风险评估识别被审计单位面临的各类风险，包括财务风险、业务风险、法律风险等，并对其进行量化评估。重要性水平确定根据风险评估结果，确定财务报表项目的重要性水平，为后续的实质性测试提供指导。评估风险并确定重要性水平03现场实施阶段：确保按照合约执行了解被审计单位基本情况包括被审计单位历史、组织结构、经营范围、财务状况等，以评估审计风险。观察现场环境实地查看被审计单位的生产经营场所、仓库、办公地点等，了解其业务流程和内部控制情况。与被审计单位管理层沟通与管理层就审计目标、范围和时间安排等进行沟通，明确审计期望和要求。进驻现场并了解环境030201进行初步分析性测试运用分析性程序，对被审计单位财务报表进行初步分析，以识别异常交易和重大错报风险。评估内部控制有效性了解被审计单位内部控制体系，评估其设计和执行的有效性，以确定实质性测试的性质、时间和范围。收集审计资料按照审计计划要求，向被审计单位收集相关财务报表、会计账簿、凭证等资料。收集资料，进行初步分析性测试制定具体审计方案根据初步分析性测试结果和内部控制评估结果，制定具体的实质性测试方案。报请批准将审计方案提交给项目负责人或上级主管审批，确保方案符合审计目标和范围要求。执行审计方案按照批准的审计方案，实施具体的实质性测试程序，收集充分、适当的审计证据。制定具体方案，报请批准后执行04审计报告阶段：总结成果，提出建议底稿归档将审计过程中收集的所有底稿进行归档整理，确保底稿的完整性和准确性。数据复核对审计过程中获取的数据进行复核，确保数据的准确性和可靠性，防止数据错误或遗漏。合规性检查检查审计底稿是否符合相关法规、审计准则和公司内部规定的要求，确保审计工作的合规性。整理底稿，复核数据准确性

撰写报告，阐述问题及影响问题梳理根据审计结果，梳理出被审计单位存在的问题和风险点，进行分类和归纳。影响分析针对梳理出的问题和风险点，深入分析其产生的原因和对被审计单位的影响，为提出改进建议提供依据。报告撰写按照规定的格式和要求，撰写审计报告，对审计过程、审计结果和发现的问题进行详细阐述，并提出改进建议。123组织与被审计单位的沟通会议，就审计报告中发现的问题和改进建议进行交流和讨论。沟通会议就被审计单位对审计报告的意见进行征求，听取被审计单位的解释和说明，并就双方的分歧进行沟通和协商。意见征求根据沟通结果和被审计单位的反馈，对审计报告进行必要的修改和完善，并就后续跟进事项进行安排。后续跟进与被审计单位沟通，征求意见05后续跟踪阶段：督促整改落实对被审计单位整改情况进行持续跟进，确保整改措施得到有效执行。跟踪整改进度对被审计单位整改成果进行评估，判断整改措施是否达到预期目标。评估整改效果在整改过程中，为被审计单位提供必要的指导和支持，协助其解决整改过程中遇到的问题。提供指导和支持关注整改情况，持续跟进整理审计成果定期对审计成果进行整理和归档，形成系统化的审计信息资料库。完善审计策略针对审计过程中发现的问题和不足，完善审计策略和方法，提高审计效率和质量。总结经验教训根据审计结果和整改情况，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考和借鉴。定期回顾，总结经验教训03跟踪改进落实情况对高层领导采纳的改进意见进行持续跟进，确保改进措施得到有效执行。01汇报审计成果向高层领导汇报审计工作成果，重点阐述审计发现的问题、整改情况以及取得的成效。02提出改进意见根据审计结果和整改情况，提出针对性的改进意见和建议，为高层领导决策提供参考依据。向高层汇报成果，提出改进意见06案例分析：成功实现审计目标与范围案例分享客户背景某大型跨国企业，业务涉及多个领域，需要进行全面审计。审计目标确保企业财务报表的准确性和合规性，发现潜在风险点。审计范围企业全球范围内的所有业务单元和子公司，涵盖财务报表、内部控制、税务等方面。案例背景介绍根据企业特点和风险点，制定详细的审计计划，包括人员分工、时间安排、审计程序等。审计计划制定深入企业现场，通过查阅文件、访谈人员、抽样测试等方式，收集审计证据，记录审计发现。现场审计工作与企业财务团队和管理层就审计发现进行充分沟通，确认问题性质和严重程度，并就整改措施达成共识。问题确认与沟通根据审计发现，撰写审计报告，提出整改建议和风险管理措施，得到企业认可和支持。审计报告撰写审计过程回顾经验总结本次审计成功实现审计目标与范围，得益于以下几点审计结果通过本次审计，发现企业财务报表存在若干重大错报和风险点，提出针对性整