《审计程序》课件

《审计程序》课件contents目录审计概述审计程序审计方法与技术审计证据与工作底稿内部控制与风险管理01审计概述审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。审计通过系统、规范的方法，对组织运营、财务报表和内部控制进行评估，并提供相应的保证和咨询服务。审计的目的是帮助组织实现其目标，并协助第三方（如股东、债权人等）对组织的运营和财务状况进行评估。审计的定义对组织的财务报表进行独立审查，确保其真实、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。财务报表审计对组织遵守法律法规、行业标准和其他要求的情况进行审查，确保组织的行为合法合规。合规审计对组织的内部控制体系进行评估，确保其有效性、完整性和安全性。内部控制审计对组织的业务流程、管理活动和绩效进行审查，以帮助组织提高运营效率、降低风险。业务审计审计的种类审计的目标提高组织运营的透明度和可信度通过审计，向利益相关者提供关于组织运营和财务状况的可靠信息，增强其信心。确保组织遵守法律法规和行业标准通过合规审计，确保组织的行为合法合规，避免因违规行为而遭受处罚。提高组织的运营效率和绩效通过业务审计，发现组织运营中的问题和瓶颈，提出改进建议，提高组织的运营效率和绩效。保证财务报表的真实、完整和准确性通过财务报表审计，向股东、债权人和其他利益相关者提供关于组织财务状况的可靠信息，保证财务报表的真实、完整和准确性。02审计程序审计计划阶段审计计划阶段概述审计计划阶段是整个审计工作的起点，主要任务是制定审计计划，明确审计目标、范围和资源安排。制定审计计划审计计划包括确定审计目标、范围、资源安排、时间表和预算，是指导整个审计工作的纲领性文件。初步调查初步调查是审计计划阶段的重要环节，目的是了解被审计单位的基本情况、内部控制及风险状况，为后续审计计划提供依据。审计重要性水平确定根据被审计单位的具体情况，确定审计重要性水平，以合理分配审计资源，提高审计效率。审计实施阶段是根据审计计划，对被审计单位进行现场检查、取证、分析和评估的过程。审计实施阶段概述现场检查是审计实施阶段的核心工作，包括审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况等。现场检查通过询问、观察、检查等方式获取充分、相关、可靠的证据，并对证据进行分析，以支持审计结论。取证与证据分析对被审计单位的内部控制进行测试，评估其设计和运行的有效性，以确定是否需要进一步扩大审计范围或修改审计计划。内部控制测试审计实施阶段ABCD审计报告阶段概述审计报告阶段是将审计实施阶段的成果进行汇总、整理，形成正式的审计报告的过程。撰写审计报告根据汇总的证据和初步分析结果，撰写内容完整、客观、公正的审计报告，反映被审计单位的情况和存在的问题。审核与修改对撰写的审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确无误，符合相关法规和准则要求。汇总与整理审计证据将收集到的证据进行汇总、整理，形成完整的证据链，为撰写审计报告提供支持。审计报告阶段03审计方法与技术现代信息技术方法随着信息技术的发展，审计方法也逐步向自动化、智能化方向发展，如计算机辅助审计、大数据分析等。审计方法概述审计方法是指审计人员为了完成审计任务、达成审计目标而采取的措施和手段。审计方法的分类审计方法可以分为传统手工方法和现代信息技术方法两大类。传统手工方法包括详查法和抽查法两种，详查法是对被审计单位一定时期内的所有业务进行全面的审查，而抽查法则是在总体中抽取一部分进行审查。审计方法审计技术概述审计技术的分类基础技术专业技术审计技术审计技术可以分为基础技术和专业技术两大类。包括审计调查、审计分析、审计查证等技术，这些技术是审计人员必须掌握的基本技能。包括内部控制测试、分析性复核、计算机辅助审计等专业性较强的技术，这些技术需要审计人员具备一定的专业知识和经验。审计技术是指审计人员在审计过程中所采用的专业技能和工具，是完成审计任务的重要手段。04审计证据与工作底稿书面证据如合同、发票、会计记录等。口头证据如访谈、电话记录等。审计证据的种类与获取环境证据如现场观察、调查问卷等。询问向相关人员了解情况，获取口头或书面信息。审计证据的种类与获取对现场或实物进行观察，获取直观信息。观察检查重现对相关文件、记录等进行核实。通过实验或模拟等方式重现事件，验证证据的真实性。030201审计证据的种类与获取包括审计目标、审计程序、审计发现、审计结论等。内容完整统一使用标准的格式和模板，便于整理和归档。格式规范审计工作底稿的编制与使用对审计过程和结果进行详细记录，确保可追溯。工作底稿可作为支持审计意见和结论的依据。审计工作底稿的编制与使用支持审计结论记录清晰工作底稿可作为与被审计单位和其他相关方沟通的桥梁。沟通工具工作底稿可作为培训新员工的教材，帮助他们了解审计程序和要求。培训材料审计工作底稿的编制与使用05内部控制与风险管理内部控制是企业为了实现其经营目标，确保资产的安全完整、财务信息的真实可靠以及经营活动的经济性、效率性和效果性而制定的一系列政策和程序。内部控制定义内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这五个要素相互关联、相互支持，共同构成了企业内部控制体系。内部控制要素有效的内部控制能够提高企业的经营效率，降低经营风险，防止舞弊行为的发生，并为企业目标的实现提供合理保证。内部控制的重要性内部控制概述

风险管理概述风险管理定义风险管理是指企业识别、评估、控制和管理潜在风险的过程，目的是在风险和收益之间取得平衡，实现风险最小化和收益最大化。风险管理要素风险管理包括风险识别