《契税、土地使用税》课件

《契税、土地使用税》PPT课件目录contents契税概述土地使用税概述契税与土地使用税的关系契税的计算与征收土地使用税的计算与征收契税与土地使用税的改革趋势01契税概述契税由权属转移合同的当事人缴纳，纳税义务人为承受的单位和个人。契税的税率一般为4%到5%，具体税率根据地区和土地、房屋用途等因素而定。契税是一种对土地、房屋权属转移行为征收的税种，其征税对象为土地、房屋权属转移合同。契税的定义契税是一种财产税，其征税对象是土地、房屋权属转移合同，而不是具体的财产。契税的税率较高，征收契税有利于增加国家财政收入。契税的征收范围广泛，包括土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与、交换等权属转移行为。契税的征收管理相对简单，税收成本较低。01020304契税的特点契税起源于古代的契约税，是封建社会时期国家为了维护土地、房屋权属秩序而设立的一种税收。在中国，契税最早出现在唐朝，称为“地契税”。随着封建社会的解体，契税逐渐演变为现代意义上的财产税。目前，契税已经成为各国普遍征收的一种财产税，其征收管理方式也随着社会经济的发展而不断改进和完善。契税的起源与发展02土地使用税概述指对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准，对超过一定数量的部分征收的一种税。土地使用税土地使用税是一种对土地使用行为征收的税种，主要针对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。它以实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额标准进行征收。定义解释土地使用税的定义土地使用税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，具有明显的地域性特征。地域性通过征收土地使用税，可以调节土地资源的利用，促进土地资源的合理配置和节约集约利用。调节性不同地区、不同类型的土地使用税税率不同，具有一定的差异性，以适应不同地区、不同类型土地的实际状况。差异性土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，随着土地使用面积的增加，税额也会相应累进增加。累进性土地使用税的特点起源土地使用税起源于欧洲中世纪，当时为了筹集战争经费而征收的一种税。随着时间的推移，这种税收逐渐演变为一种调节土地资源利用的手段。发展随着城市化进程的加速和土地资源的日益紧张，土地使用税在各国得到了广泛的推广和应用。在实践中，各国根据实际情况不断调整和完善土地使用税的制度设计，以更好地发挥其调节作用。土地使用税的起源与发展03契税与土地使用税的关系03两者都具有调节收入分配的作用契税和土地使用税都可以调节收入分配，通过税收差异来平衡社会财富。01两者都是对土地和房屋的税收契税和土地使用税都是对土地和房屋征收的税收，是房地产税收体系中的重要组成部分。02两者都与土地使用权有关契税是在土地使用权转移时征收的，而土地使用税是在土地使用权持有期间征收的，两者都与土地使用权密切相关。两者之间的联系契税是对土地和房屋所有权转移时的税种，而土地使用税是对土地使用权的税种。征税对象不同契税的征税依据是土地和房屋的成交价格，而土地使用税的征税依据是土地使用面积和地段等级。征税依据不同契税的税收负担一般较高，而土地使用税的税收负担相对较低，但两者都是房地产持有和交易过程中的必要税收。税收负担不同两者之间的区别契税和土地使用税的征收具有互补性01在房地产市场调控中，契税和土地使用税的征收可以相互补充，共同调节房地产市场的供求关系。两者对土地资源的利用具有互补性02契税主要在土地使用权转移时征收，可以促进土地资源的合理配置；而土地使用税在土地使用权持有期间征收，可以促使土地使用者更加珍惜和合理利用土地资源。两者在财政收入中的互补性03契税和土地使用税都是财政收入的重要来源，两者的征收可以相互补充，为国家提供稳定的财政收入。两者在实际应用中的互补性04契税的计算与征收特殊情况下的契税计算如土地使用权出售、房屋赠与或交换等，需根据具体情况计算契税。减免规定对于某些特定人群或特定用途的应税凭证，可以享受契税减免的优惠政策。契税的计算公式契税税额=应税凭证价款的0.05%契税的计算方法纳税人需在规定时间内向税务机关申报应税凭证，并提交相关资料。申报与审核缴纳税款发票与完税证明税务机关审核后，纳税人需按照规定方式缴纳税款。纳税人缴纳税款后，税务机关应出具发票或完税证明。030201契税的征收程序如对军队退役人员、高校毕业生等特定人群，可以享受契税减免的优惠政策。如对用于公共设施、环境保护、扶贫济困等特定用途的应税凭证，可以享受契税减免的优惠政策。契税的优惠政策对特定用途的优惠政策对特定人群的优惠政策05土地使用税的计算与征收土地使用税根据纳税人实际占用的土地面积，按照一定的年税率来计算。土地使用税的年税率根据地区和土地用途的不同而有所差异。计算土地使用税时，需要将纳税人实际占用的土地面积乘以年税率，得出应纳税额。土地使用税的计算方法税务机关根据纳税人实际占用的土地面积和年税率，核定应纳税额，并向纳税人发出纳税通知书。纳税人应在规定的期限内缴纳土地使用税。如果纳税人未按时缴纳税款，税务机关将按照规定加收滞纳金。土地使用税的征收程序

土地使用税的优惠政策对某些特定用途的土地，如公共设施、公益事业等，可以免征土地使用税。对某些特定的纳税人，如国家机关、事业单位等，也可以免征土地使用税。对某些特定的地区，如经济特区、开发区等，可以实行税收优惠政策，降低土地使用税的税率。06契税与土地使用税的改革趋势根据经济发展和财政状况，适时调整契税税率，以平衡财政收入和刺激房地产市场。契税税率调整针对特定人群或特定用途的房产，制定契税优惠政策，如对首次购房者、老年人等给予一定的减免。契税优惠政策优化契税征收流程，提高征收效率，降低纳税人的纳税成本。简化征收流程契税改革趋势调整计税依据根据土地等级、用途、地理位置等因素，制定合理的计税依据，确保税收公平。扩大征收范围将更多土地纳入土地使用税征收范围，以增加财政收入和促进土地资源的合理利用。降低税率在保持财政收入稳定的前提下，适度降低土地使用税税率，减轻企业负担，促进经济发展。土地使用税改革趋势提高房地产市场透明度税收政策的公开透明可以增加市场的信息对称性，减少投机和违规行为