2024年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》冲刺卷

2023年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》冲刺卷1.【单选题】关于利润表调整的事项，说法错误的是（）。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其（江南博哥）他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目正确答案：D参考解析：D项，企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。2.【单选题】中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在（

）个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。A.15B.20C.3D.10正确答案：A参考解析：《上市公司证券发行注册管理办法》（2023）第三十一条，中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在十五个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。3.【单选题】丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（）。A.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债25万元D.应确认预计负债15万元正确答案：A参考解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为15万元(150万元×10%<30万元)，因该合同存在标的资产，且亏损（15万元）超过该减值损失（10万元），应将超过部分确认为预计负债（15-10=5万元）。丙公司的会计处理如下：(1)计提资产减值损失借：资产减值损失

100000

贷：存货跌价准备

100000(2)借：营业外支出

50000

贷：预计负债

500004.【单选题】某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。A.5月5日B.5月15日C.5月16日D.5月31日正确答案：C参考解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到5月16日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。5.【单选题】中央政府与地方政府共享收入不包括（）。A.增值税B.消费税C.印花税D.资源税正确答案：B参考解析：B项不符合题意，中央政府与地方政府共享收入主要包括：（1）增值税；（2）企业所得税；（3）个人所得税；（4）资源税；（5）城市维护建设税；（6）印花税。6.【单选题】关于优先股，以下说法错误的是（

）。A.上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同B.自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕C.首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案D.上市公司就发行优先股事项召开股东大会，可以视情况提供网络投票，还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利正确答案：D参考解析：《优先股试点管理办法》第三十八条上市公司就发行优先股事项召开股东大会，应当提供网络投票，还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利。第四十条

上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同。自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。超过注册文件时限的，须申请中国证监会重新注册。首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案。7.【单选题】根据《上市公司证券发行注册管理办法》，上市公司向特定对象发行股票的定价基准日指的是（  ）。A.董事会召开日B.发行期的首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日正确答案：B参考解析：根据《上市公司证券发行注册管理办法》（2023）第57条，向特定对象发行股票的定价基准日为发行期首日。上市公司应当以不低于发行底价的价格发行股票。上市公司董事会决议提前确定全部发行对象，且发行对象属于下列情形之一的，定价基准日可以为关于本次发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日或者发行期首日：（一）上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（二）通过认购本次发行的股票取得上市公司实际控制权的投资者；（三）董事会拟引入的境内外战略投资者。8.【单选题】上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不属于这个条件的是（）。A.上市公司在最近3年连续盈利B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60％D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％正确答案：C参考解析：上市公司所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：（一）上市公司在最近三年连续盈利。（二）上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。（三）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50％。（四）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。（五）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职。（六）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%。（七）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易。（八）上市公司最近三年无重大违法违规行为。C项，应当是不得超过上市公司合并报表净利润的50％。9.【单选题】关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是（  ）。A.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价正确答案：A参考解析：根据《上海证券交易所首次公开发行证券发行与承销业务实施细则》（2023）第57条规定，发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。采用超额配售选择权的，发行人应授予主承销商超额配售证券并使用超额配售证券募集的资金从二级市场竞价交易购买发行

人证券的权利。通过联合主承销商发行证券的，发行人应授予其中1家主承销商前述权利。第59条，发行人和主承销商应当审慎评估采用超额配售选择权的可行性、预期目标等，并在预先披露的招股说明书中明确是否采用超额配售选择权以及采用超额配售选择权发行证券的数量上限。采用超额配售选择权发行证券数量不得超过首次公开发行证券数量的15%。第61条，采用超额配售选择权的主承销商，可以在征集投资者认购意向时，与投资者达成预售拟行使超额配售选择权所对应证券的协议，明确投资者预先付款并同意向其延期交付证券。主承销商应当将延期交付证券的协议报本所和中国结算上海分公司备案。第62条，发行人证券上市之日起30个自然日内，获授权的主承销商有权使用超额配售证券募集的资金，以《上海证券交易所交易规则》规定的竞价交易方式购买发行人证券，申报买入应符合下列规定：（一）在开盘集合竞价阶段申报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过即时行情显示的前收盘价格；（二）发行人证券的市场交易价格低于或者等于发行价格的，可以在连续竞价阶段申报，申报买入价格不得超过本次发行的发行价；（三）在收盘集合竞价阶段申报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过最新成交价格。10.【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目正确答案：C参考解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用于对外投资、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为；但将购进的货物用于集体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售征收增值税。11.【单选题】以下关于上市公司要约收购的说法，正确的有（）。A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约正确答案：D参考解析：根据《上市公司收购管理办法》相关规定，具体分析如下：A项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。B项，可以以现金方式进行支付收购价款，也可以以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C项，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。12.【单选题】根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票预先披露等问题》的规定，下列说法正确的是（）。A.发审会前，发行人及其保荐机构需根据发行监管部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料B.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股说明书(审报稿)、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会D.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料正确答案：D参考解析：A项，发审会前，发行人及其保荐机构无需根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料。B项，高级管理人员的确认意见仅限创业板。C项，发行监管部门在发行人预先披露更新后安排初审会。13.【单选题】某基金管理公司为其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初步询价报价，根据《注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则》，该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（  ）。A.无限制B.12个C.3个D.1个正确答案：C参考解析：根据《首次公开发行证券网下投资者管理规则》第34条规定，在首发证券初步询价环节，参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、证券价格和该价格对应的拟申购数量。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3个，且最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%。14.【单选题】某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为（）万元。（结果保留两位小数）A.325.41B.465.33C.200D.374.56正确答案：A参考解析：该生产线的经济性贬值为现行市价与正常售价的差额对利润的影响，并考虑税的作用，则该生产线的经济性贬值为25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（万元）。15.【单选题】根据《上海证券交易所股票上市规则》，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是（）。A.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量10％的D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的正确答案：B参考解析：A项，未转换的可转换公司债券面值总额少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。C项，投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20％时，应当在该事实发生之日起3日内，以书面形式向证券交易所报告，通知上市公司并予以公告。D项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10％的，应当及时向证券交易所报告并披露。16.【单选题】下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务正确答案：B参考解析：《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》规定，主办券商是指在全国股份转让系统从事下列部分或全部业务的证券公司：(1)推荐业务。推荐申请挂牌公司股票挂牌，持续督导挂牌公司，为挂牌公司股票发行、并购重组等提供相关服务(2)经纪业务。代理开立证券账户、代理买卖股票等业务(3)做市业务。(4)全国股份转让系统公司规定的其他业务。从事上述第(1)项业务的，应当具有证券承销与保荐业务资格，D项说法错误；从事上述第(2)项业务的，应当具有证券经纪业务资格；从事上述第(3)项业务的，应当具有证券自营业务资格。A项说法错误证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应向全国股份转让系统公司申请备案。C项说法错误17.【单选题】某上市公司于2019年3月1日停牌公告拟进行重大事项，并于2019年5月31日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60％、10％、30％的股权，其中丙公司的股权系2018年6月30日以现金增资方式获得，丁公司的股权系2018年10月31日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为9亿元正确答案：C参考解析：根据《监管规则适用指引——上市类第1号》的规定，“拟购买资产交易价格”指本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格，不包括交易对方在本次交易停牌前6个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格。则拟购买资产交易价格=10×(60％+10％)=7(亿元)，即该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元。18.【单选题】甲公司2013年年初所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0，2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议，假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。A.2175B.2300C.2145D.2225正确答案：D参考解析：甲公司2018年年末所有者权益总额=2000-（200+300）+800-[800-（200+300）]×25%=1500+725=2225万元。19.【单选题】根据《深圳证券交易所股票发行上市审核业务指引第

4号—保荐业务现场督导》，深交所对IPO项目的保荐人进行现场督导，以下不符合要求的是（）。A.深交所原则上在现场督导进场日5个工作日前，向保荐人发出现场督导通知书B.在出现紧急情况或者有证据表明提前通知保荐人可能影响现场督导效果的情况下，深交所可以直接进场开展现场督导并出具现场督导通知书C.深交所实施现场督导时，原则上应当在进场后的

2周内完成现场工作，特殊情形下可适当延长D.深交所决定终止现场督导，该项目在撤回发行上市申请后12个月内又重新申报的，本所在受理后将启动现场督导正确答案：A参考解析：根据《深圳证券交易所股票发行上市审核业务指引第

4号—保荐业务现场督导》（2023），第9条，本所原则上在现场督导进场日

3个工作日前，向保荐人发出现场督导通知书，告知现场督导的时间和事由，要求其准备有关文件和资料。督导组成员进场时，应当出示合法证件。在出现紧急情况或者有证据表明提前通知保荐人可能影响现场督导效果的情况下，本所可以不提前通知，直接进场开展现场督导并出具现场督导通知书。第14条，本所实施现场督导时，原则上应当在进场后的

2周内完成现场工作。现场督导项目存在保荐人无法及时提供相关文件资料或者相关项目的情况复杂等情形，导致无法在预计时间完成现场工作的，可以适当延长现场工作时间。第21条，依据本指引第二十条规定，本所决定终止现场督导，该项目在撤回发行上市申请后12个月内又重新申报的，本所在受理后将启动现场督导。20.【单选题】根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引(试行)》，公司债务受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的（）。A.3／4B.1／4C.1／3D.2／3正确答案：C参考解析：根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引(试行)》第二十八条，对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的1／3。21.【单选题】B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。A.保留意见B.否定意见C.带强调但无保留D.无法表示意见正确答案：B参考解析：否定意见是指注册会计师认为财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。“A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大”，表明财务报表层次存在重大错报，影响重大且具有广泛性。应出具否定意见报告。22.【单选题】下列关于存货的说法中，正确的是（）。A.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.企业采购原材料入库后的仓储费用计入存货成本C.存货跌价准备不得转回D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量正确答案：D参考解析：现行的会计准则下，发出存货的实际成本应当采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法或者个别计价法确定，后进先出法会导致存货核算严重偏离实际，不符合财务的谨慎性原则。故A项不正确仓储费用指企业在采购入库后发生的储存费用，应计入当期损益。故B项不正确当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(资产减值损失)。故C项不正确23.【单选题】某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100％股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10％、15％、75％，该项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是（）。A.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易正确答案：D参考解析：根据《关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定》，具体分析如下：第六条，上市公司向中国证监会提出重大资产重组行政许可申请，如该重大资产重组事项涉嫌内幕交易被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查，尚未受理的，中国证监会不予受理；已经受理的，中国证监会暂停审核。第七条，按照本规定第六条不予受理或暂停审核的行政许可申请，如符合以下条件，未受理的，中国证监会恢复受理程序，暂停审核的恢复审核：（一）中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司、占本次重组总交易金额比例在20%以上的交易对方（如涉及多个交易对方违规的，交易金额合并计算），及上述主体的控股股东、实际控制人及其控制的机构存在内幕交易的。（二）中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司董事、监事、高级管理人员，上市公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员，交易对方的董事、监事、高级管理人员，占本次重组总交易金额比例在20%以下的交易对方及其控股股东、实际控制人及上述主体控制的机构，为本次重大资产重组提供服务的证券公司、证券服务机构及其经办人员，参与本次重大资产重组的其他主体等存在内幕交易的；或者上述主体虽涉嫌内幕交易，但已被撤换或者退出本次重大资产重组交易的；（三）被立案调查或者立案侦查的事项未涉及本款第（一）项、第（二）项所列主体的。依据前款第（二）项规定撤换财务顾问的，上市公司应当撤回原重大资产重组行政许可申请，重新向中国证监会提出申请。上市公司对交易对象、交易标的等作出变更导致重大资产重组方案重大调整的，还应当重新履行相应的决策程序。D项，张某、王某均涉嫌内幕交易，合并计算所持股权比例为25％，属于占本次重组总交易金额比例在20％以上的交易对方，即便同时退出，也不可恢复。24.【单选题】根据《公司债券承销业务尽职调查指引》，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券债权债务关系终结后不少于（）年。A.1B.2C.3D.5正确答案：D参考解析：《公司债券承销业务尽职调查指引》（2020年修订）第34条，尽职调查工作底稿及尽职调查报告应当妥善存档，采取纸质、电子文档或者其他介质形式的文档留存。保存期限在公司债券债权债务关系终结后不少于五年。25.【单选题】下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是（）。A.控股股东投资部副总B.控股股东财务经理C.控股股东董事D.控股股东总经理正确答案：C参考解析：《上市公司章程指引》第126条规定，在公司控股股东单位担任除董事、监事以外其他行政职务的人员，不得担任公司的高级管理人员。26.【单选题】根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》，以下说法正确的是（）。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司正确答案：D参考解析：根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》具体分析如下：

AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露；债券承销机构应当依据以下规范性文件进行审慎筛查，就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见。

B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层的挂牌公司。

C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监管规定。27.【单选题】甲公司共有200名职工，从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6．5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000正确答案：B参考解析：甲公司在2020年年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期确认将支付的工资负债，对于2019年产生的累积未使用的带薪年休假1天因在2020年年末未被使用，已经失效，而2020年年末预计2021年将会使用本年产生的累积未使用的带薪年休假1．5天，所以应计入管理费用的金额＝40×（6．5－5）×500＝30000（元）。28.【单选题】下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人可以将招股说明书最先刊登于其企业网站D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容正确答案：C参考解析：C项说法错误，《首次公开发行股票并上市管理办法》第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》具体分析如下：

A项说法正确，第2条规定，申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司（以下简称发行人）应按本准则编制招股说明书及其摘要，作为向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。而创业板无须编制招股说明书摘要。

B项说法正确，第142条规定，发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施。已在“重大事项提示”中披露的，不必重复披露。

D项说法正确，第11条规定，招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容。29.【单选题】关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是（）。A.证券公司发行短期融资券，近6个月内流动性覆盖率持续高于行业平均水平B.发行短期融资券的证券公司应于每年4月30日前披露经审计的年度报告C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过净资本的80%D.证券公司应在每季度结束之日起10个工作日内，向中国人民银行报送短期融资券相关信息和数据正确答案：C参考解析：C项，根据《证券公司短期融资券管理办法》（2021年修订），短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过净资本的60%。30.【单选题】某公司2019年初对外发行200万份认股权证，行权价格3．5元，2019年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2019年稀释的每股收益为（）元/股。A.0．38B.0．40C.0．62D.0．50正确答案：B参考解析：认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格，具有稀释性。调整增加的普通股股数＝200－200×3．5÷4＝25（万股），稀释的每股收益＝210/（500＋25）＝0．40（元/股）。31.【单选题】关于绿色债券，下列说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.主体信用评级AA＋且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金正确答案：D参考解析：根据《绿色债券发行指引》规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA＋且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。32.【单选题】根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估B.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估C.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况D.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除正确答案：A参考解析：ABC四项，《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第43条规定，证券公司应当根据监管要求、业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在45日内对内部控制执行效果进行评估。证券公司应当于评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。D项，第44条规定，证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任不因委托外部机构而免除。33.【单选题】某创业板上市公司，2020年经审计净资产为5亿元，对于与其一关联方的交易，2021年累计交易总额最低达到（）万元后，应作为重大关联交易事项在2021年年度报告中进行披露。A.3000B.2500C.1500D.1000正确答案：A参考解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第40条规定，公司应当披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上（5亿元×5%＝2500万元）。本题中，取大为3000万元，答案为A项。34.【单选题】下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合《公司法》《证券法》《首发管理办法》……”C.针对中国证监会的反馈意见，如有影响，律师出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章正确答案：C参考解析：根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》具体分析如下：AB两项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除×××以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。C项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具补充法律意见书。D项，第9条规定，提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经二名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。35.【单选题】收购人通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起（）内编制权益变动报告书。A.立即B.2日C.3日D.5日正确答案：C参考解析：根据《上市公司收购管理办法》，第14条，通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。前述投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，应当依照前款规定履行报告、公告义务。前两款规定的投资者及其一致行动人在作出报告、公告前，不得再行买卖该上市公司的股票。相关股份转让及过户登记手续按照本办法第四章及证券交易所、证券登记结算机构的规定办理。36.【单选题】国有股东应在股份转让协议签订后____个工作日内收取不低于转让价款____的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。（）A.6；35%B.5；30%C.6；30%D.5；35%正确答案：B参考解析：《上市公司国有股权监督管理办法》第26条规定，国有股东应在股份转让协议签订后5个工作日内收取不低于转让价款30%的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。在全部转让价款支付完毕或交由转让双方共同认可的第三方妥善保管前，不得办理股份过户登记手续。37.【单选题】根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人未按照相关规定与募集说明书的约定使用募集资金C.发行人发生超过上年末净资产5%的重大损失D.发行人违反募集说明书承诺且对债券持有人权益有重大影响正确答案：C参考解析：根据《公司债券受托管理人执业行为准则》（2022年修订），具体分析如下：第18条规定，在公司债券存续期内，出现以下情形之一的，受托管理人在知道或应当知道该等情形之日起五个工作日内向市场公告临时受托管理事务报告：（一）受托管理人在履行受托管理职责时发生利益冲突；（二）发行人未按照相关规定与募集说明书的约定使用募集资金；（三）内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化；（四）发行人违反募集说明书承诺且对债券持有人权益有重大影响；（五）发现发行人及其关联方交易其发行的公司债券；（六）本准则第12条规定的情形。第12条规定，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现以下重大事项：（一）发行人名称变更、股权结构或生产经营状况发生重大变化；（二）发行人变更财务报告审计机构、资信评级机构；（三）发行人三分之一以上董事、三分之二以上监事、董事长、总经理或具有同等职责的人员发生变动；（四）发行人法定代表人、董事长、总经理或具有同等职责的人员无法履行职责；（五）发行人控股股东或者实际控制人变更；（六）发行人发生重大资产抵押、质押、出售、转让、报废、无偿划转以及重大投资行为或重大资产重组；（七）发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失；（八）发行人放弃债权或者财产超过上年末净资产的百分之十；（九）发行人股权、经营权涉及被委托管理；（十）发行人丧失对重要子公司的实际控制权；（十一）发行人主体或债券信用评级发生变化，或者债券担保情况发生变更；（十二）发行人转移债券清偿义务；（十三）发行人一次承担他人债务超过上年末净资产百分之十，或者新增借款、对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十；（十四）发行人未能清偿到期债务或进行债务重组；（十五）发行人涉嫌违法违规被有权机关调查，受到刑事处罚、重大行政处罚或行政监管措施、市场自律组织作出的债券业务相关的处分，或者存在严重失信行为；（十六）发行人法定代表人、控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违规被有权机关调查、采取强制措施，或者存在严重失信行为；（十七）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项；（十八）发行人出现可能影响其偿债能力的资产被查封、扣押或冻结的情况；（十九）发行人分配股利，作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；（二十）发行人涉及需要说明的市场传闻；（二十一）募集说明书约定或发行人承诺的其他应当披露事项；（二十二）其他可能影响发行人偿债能力或债券持有人权益的事项。出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。38.【单选题】首次公开发行证券实施战略配售的，参与战略配售的投资者的数量应当不超过（）名，战略配售证券数量占本次公开发行证券数量的比例应当不超过（）。A.30，30%B.30，50%C.35，30%D.35，50%正确答案：D参考解析：根据《证券发行与承销管理办法》(2023)，第22条，首次公开发行证券实施战略配售的，参与战略配售的投资者的数量应当不超过三十五名，战略配售证券数量占本次公开发行证券数量的比例应当不超过百分之五十。发行人和主承销商应当根据本次公开发行证券数量、证券限售安排等情况，合理确定参与战略配售的投资者数量和配售比例，保障证券上市后必要的流动性。39.【单选题】创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）。A.拟依据半年度报告进行分配股票股利B.拟依据半年度报告进行公积金转增股本C.拟依据半年度报告以盈余公积弥补亏损D.拟依据半年度报告仅以现金分红方式进行利润分配正确答案：D参考解析：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2023)第6.1.8条，上市公司年度报告中的财务会计报告必须经审计。公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请会计师事务所进行审计：（一）拟依据半年度报告进行利润分配（仅进行现金分红的除外）、公积金转增股本或者弥补亏损的；（二）中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。公司季度报告中的财务资料无须审计，但中国证监会或者本所另有规定的除外。40.【单选题】根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司，应当符合的条件是（）。A.会计报告期末每股净资产不低于1元/股B.最近两个完整会计年度的经营活动现金流量净额累计不低于1000万元C.最近一个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元D.会计报告期末股本不少于200万元正确答案：A参考解析：《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》第2条第3项规定，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。公司营运记录应满足下列条件：①公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记录，不能仅存在偶发性交易或事项；②最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研发周期较长导致营业收入少于1000万元，但最近一期末净资产不少于3000万元的除外；③报告期末股本不少于500万元；④报告期末每股净资产不低于1元/股。41.【多选题】下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（

）。A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项正确答案：A,B,D参考解析：重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。故C项说法错误42.【多选题】根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列关于保荐人对发行人公开发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（）。A.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据B.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查C.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可以要求其做出解释或者出具依据D.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度正确答案：A,B,C,D参考解析：A项，《保荐人尽职调查工作准则》第6条第1款规定，对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上进行独立判断。BC项，第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。D项，第7条规定，保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完整地反映尽职调查工作。43.【多选题】根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.上市公司重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董事的意见D.财务顾问报告正确答案：A,B,C参考解析：根据《上市公司重大资产重组管理办法》（2023）第22条，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件：(1)董事会决议及独立董事的意见；(2)上市公司重大资产重组预案。44.【多选题】根据《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（）。A.上市公司董事会审议员工持股计划相关事项时，拟参加员工持股计划的董事及与其存在关联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项直接提交股东大会审议B.上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议、员工持股计划草案、独立董事意见、监事会意见等文件C.独立董事和监事会应当就公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加持股计划等事项发表意见D.员工持股计划方案应当经出席会议的非关联股东所持表决权的三分之一以上通过正确答案：A,B,C参考解析：A项，《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》第8条第1款规定，上市公司董事会审议员工持股计划相关事项时，拟参加员工持股计划的董事及与其存在关联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项直接提交股东大会审议。B项，第8条第2款规定，上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议、员工持股计划草案、独立董事意见、监事会意见等文件。C项，第8条第3款规定，独立董事和监事会应当就员工持股计划是否有利于上市公司的持续发展，是否损害上市公司利益及中小股东合法权益，计划推出前征求员工意见的情况，公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加持股计划等事项发表意见。D项，第11条第2款规定，员工持股计划方案应当经出席会议的非关联股东所持表决权的过半数通过。45.【多选题】根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，以下是发行保荐书的必备内容的有（）。A.发行人存在的主要风险B.保荐机构内部审核程序简介及内核意见C.相关承诺事项D.对发行人发展前景的评价正确答案：A,B,C,D参考解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2023）第24条：保荐机构推荐发行人发行证券，应当向证券交易所提交发行保荐书、保荐代表人专项授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐书应当包括下列内容：（一）逐项说明本次发行是否符合《中华人民共和国公司法》《证券法》规定的发行条件和程序；（二）逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；（三）发行人存在的主要风险；（四）对发行人发展前景的评价；（五）保荐机构内部审核程序简介及内核意见；（六）保荐机构及其关联方与发行人及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；（七）相关承诺事项；（八）中国证监会要求的其他事项。46.【多选题】当期收益率的优点表现为（）。A.

零息债券无法计算当期收益B.可以用于比较期限和发行人均较为接近的债券C.一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣D.计算方法较为简单正确答案：B,D参考解析：当期收益率又称直接收益率，是指利息收入所产生的收益，通常每年支付两次，它占了公司债券所产生收益的大部分。当期收益率的优点是：简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。当期收益率的缺点是：①零息债券无法计算当期收益；②不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。47.【多选题】下列关于创业板上市公司超募资金的使用管理，说法不正确的有（）。A.上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，单次补充流动资金时间不得超过24个月B.

超募资金用于永久补充流动资金或者归还银行贷款的，无须股东大会审议C.上市公司单次计划使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募资金总额的20%的，董事会无权决定，应事先提交股东大会审议D.募集资金投资项目实际投资进度与投资计划存在差异的，公司可以不解释具体原因正确答案：A,B,D参考解析：《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》（2020年修订）的规定，具体分析如下：A项，上市公司闲置募集资金暂时用于补充流动资金的，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，并且单次补充流动资金时间不得超过12个月；B项，上市公司使用超募资金偿还银行贷款或者永久补充流动资金的，应当经董事会和股东大会审议通过，独立董事以及保荐机构或者独立财务顾问应当发表明确同意意见并披露；C项，计划单次使用超募资金金额达到5000万元且达到超募资金总额的10%以上的，还应当提交股东大会审议通过；D项，募集资金投资项目实际投资进度与投资计划存在差异的，公司应当解释具体原因。募集资金投资项目年度实际使用募集资金与最近一次披露的募集资金投资计划当年预计使用金额差异超过30%的，公司应当调整募集资金投资计划，并在募集资金存放与使用情况专项报告和定期报告中披露最近一次募集资金年度投资计划、目前实际投资进度、调整后预计分年度投资计划以及投资计划变化的原因等。48.【多选题】上市公司申请在境内发行下列证券，适用《上市公司证券发行注册管理办法》。()A.股票B.可转换债券C.存托凭证D.可交换债券正确答案：A,B,C参考解析：《上市公司证券发行注册管理办法》（2023）第2条：上市公司申请在境内发行下列证券，适用本办法：（一）股票；（二）可转换公司债券（以下简称可转债）；（三）存托凭证；（四）国务院认定的其他品种。前款所称可转债，是指上市公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。49.【多选题】根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。

A.银行间债券交易市场B.上海清算所C.证券交易所D.证券公司柜台正确答案：C,D参考解析：《公司债券发行与交易管理办法》第37条规定，非公开发行公司债券，可以申请在证券交易场所、证券公司柜台转让。第79条规定，本办法所称证券交易场所包括证券交易所、全国中小企业股份转让系统。50.【多选题】根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》规定，尚未境外上市试点企业，应符合的标准有（）。A.最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币，且企业估值不低于100亿元人民币B.拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%C.已取得与主营业务相关的发明专利50项以上，或者取得至少一项与主营业务相关的一类新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技术D.主要产品市场占有率排名前三正确答案：B,D参考解析：《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》第8条规定，尚未境外上市试点企业，应符合下列标准之一：（一）最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币，且企业估值不低于200亿元人民币，企业估值应参考最近三轮融资估值及相应投资人、投资金额、投资股份占总股本的比例，并结合收益法、成本法、市场乘数法等估值方法综合判定。融资不足三轮的，参考全部融资估值判定。（二）拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%，已取得与主营业务相关的发明专利100项以上，或者取得至少一项与主营业务相关的一类新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技术；依靠科技创新与知识产权参与市场竞争，具有相对优势的竞争地位，主要产品市场占有率排名前三，最近三年营业收入复合增长率30%以上，最近一年经审计的主营业务收入不低于10亿元人民币，且最近三年研发投入合计占主营业务收入合计的比例10%以上。对国家创新驱动发展战略有重要意义，且拥有较强发展潜力和市场前景的企业除外。51.【多选题】甲公司2019年度利润总额为5200万元，2019年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25%，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。A.甲公司2019年当期所得税为1500万元B.甲公司2019年当期所得税为1400万元C.甲公司2019年所得税费用为1500万元D.甲公司2019年所得税费用为1400万元正确答案：A,D参考解析：固定资产会计折旧＝4000×2/10＝800（万元），税法折旧＝4000×1/10＝400（万元），产生可抵扣暂时性差异400万元，应确认递延所得税资产＝400×25%＝100（万元）；确定当期所得税＝应纳税所得额×税率＝[5200＋400＋（800－400）]×25%＝1500（万元）；确定利润表中的所得税费用＝当期所得税±递延所得税＝1500－100＝1400（万元）。52.【多选题】以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单？（

）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.待开发或在建占比超过8%的商业物业、居民住宅等不动产D.土地出让收益权正确答案：A,B,D参考解析：根据《资产证券化业务基础资产负面清单指引》，资产证券化基础资产负面清单的具体内容有：一、以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。但地方政府按照事先公开的收益约定规则，在政府与社会资本合作模式（PPP）下应当支付或承担的财政补贴除外。二、以地方融资平台公司为债务人的基础资产。本条所指的地方融资平台公司是指根据国务院相关文件规定，由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。三、矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。四、有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：1、因空置等原因不能产生稳定现金流的不动产租金债权；2、待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并已开工建设的项目除外。五、不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。六、法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。七、违反相关法律法规或政策规定的资产。八、最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。53.【多选题】要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有（）。A.利用公司资源向收购人提供财务资助B.经股东大会同意，处置公司资产C.调查收购人的主体资格、资信情况及收购意图D.聘请独立财务顾问提出专业意见正确答案：B,C,D参考解析：A项，《上市公司收购管理办法》第8条第2款规定，被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。B项，第33条规定，收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。CD两项，第32条第1款规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。54.【多选题】根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。A.

该境外公司的股权最近2年交易价格稳定B.股东合法持有并依法可以转让C.该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%D.无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制正确答案：A,C参考解析：《关于外国投资者并购境内企业的规定》第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：①股东合法持有并依法可以转让；②无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；③境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；④境外公司的股权最近1年交易价格稳定。前款第③、④项不适用于本章第3节所规定的特殊目的公司。55.【多选题】外国投资者以股权并购境内公司，下列说法正确的有（

）。A.并购后所设外商投资企业注册资本为150万美元的，投资总额不得超过250万美元B.并购后所设外商投资企业注册资本为300万美元的，投资总额不得超过600万美元C.并购后所设外商投资企业注册资本为1000万美元的，投资总额不得超过2500万美元D.并购后所设外商投资企业注册资本为3000万美元的，投资总额不得超过1.2亿美元正确答案：B,C参考解析：《关于外国投资者并购境内企业的规定》第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：①注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；②注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；③注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。56.【多选题】某挂牌公司2018年审计报告显示，其合并财务报表总资产为5000万元，净资产为2000万元。2019年5月6日，该公司购买甲公司51%股权，交易作价3000万元，甲公司经审计总资产4000万元，净资产1000万元。2019年8月9日，该公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，交易作价1800万元，乙公司经审计总资产1300万元，净资产500万元。2019年9月19日，该公司出售其控股51%的丙公司全部股权，交易作价400万元，丙公司经审计总资产为1000万元，净资产为600万元。2019年11月8日，该公司购买一处房产，账面值为1000万元，交易作价1600万元。对于该挂牌公司的资产买卖行为是否构成重大资产重组，下列说法正确的是（

）。A.2019年5月6日，挂牌公司购买甲公司51%股权构成重大资产重组B.2019年8月9日，挂牌公司购买乙公司30%股权不构成重大资产重组C.2019年9月19日，挂牌公司出售丙公司51%股权，不构成重大资产重组D.2019年11月8日，挂牌公司购买房产构成重大资产重组正确答案：A,C参考解析：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》(2023)第2条规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：①购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上；②购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。第40条规定，计算本办法第2条规定的比例时，应当遵守下列规定：①购买的资产为股权的，且购买股权导致公众公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准；出售股权导致公众公司丧失被投资企业控股权的，其资产总额、资产净额分别以被投资企业的资产总额以及净资产额为准。除前款规定的情形外，购买的资产为股权的，其资产总额、资产净额均以成交金额为准；出售的资产为股权的，其资产总额、资产净额均以该股权的账面价值为准。②购买的资产为非股权资产的，其资产总额以该资产的账面值和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以相关资产与负债账面值的差额和成交金额二者中的较高者为准；出售的资产为非股权资产的，其资产总额、资产净额分别以该资产的账面值、相关资产与负债账面值的差额为准；该非股权资产不涉及负债的，不适用第2条第3款第②项规定的资产净额标准。③公众公司同时购买、出售资产的，应当分别计算购买、出售资产的相关比例，并以二者中比例较高者为准。④公众公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买、出售的，以其累计数分别计算相应数额。已按照本办法的规定履行相应程序的资产交易行为，无须纳入累计计算的范围。交易标的资产属于同一交易方所有或者控制，或者属于相同或者相近的业务范围，或者中国证监会认定的其他情形下，可以认定为同一或者相关资产。A项正确，2019年5月6日，挂牌公司购买甲公司51%股权，取得标的公司控制权，资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准，资产总额以标的公司资产总额（4000万元）为准，资产净额以成交金额（3000万元）为准，占挂牌公司总资产的比例为80%、占净资产比例为150%，构成重大资产重组。B项错误，2019年8月9日，挂牌公司购买乙公司30%股权，未取得乙公司控股权，资产总额、资产净额均以成交金额（1800万元）为准，占挂牌公司总资产的比例为36%、占净资产比例为90%，构成重大资产重组。C项正确，2019年9月19日，挂牌公司出售丙公司51%股权，丧失被投资企业控股权，其资产总额、资产净额分别以被投资企业的资产总额以及净资产额为准，占挂牌公司总资产比例为20%、占净资产比例为30%，不构成重大资产重组。D项错误，2019年11月8日，挂牌公司购买房产，不涉及负债，不适用资产净额标准，其资产总额以该资产的账面值和成交金额孰高为准，该房产成交金额（1600万元）占挂牌公司总资产比例为32%，不构成重大资产重组。57.【多选题】关于公允价值计量，下列说法中正确的有（）。A.企业在确定最有利市场时，应当考虑交易费用B.交易费用属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时应予考虑C.以公允价值计量非金融资产，应当在最佳用途的基础上确定该非金融资产的估值前提D.第三层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价正确答案：A,C参考解析：B项，交易费用不属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时不予考虑；D项，第一层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。58.【多选题】根据《关于进一步增强企业债券服务