福建师范大学网络与继续教育学院公共财政学期末试卷A及答案

福建师范大学网络与继续教育学院《公共财政学》期末试卷A及答案福建师范大学网络与继续教育学院《公共财政学》期末试卷A及答案//福建师范大学网络与继续教育学院《公共财政学》期末试卷A及答案福建师范大学网络与继续教育学院《公共财政学》期末考试A卷姓名：专业：学习中心：一、单项选择题（答案务必写在答题纸上，2*10=20）12345678910AABCACCACB1．亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（A）A.量入为出B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政2．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税3．在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（B）增值税A.消费型B.收入型C.增值型D.生产型4．债务依存度是指（C）A.当年公债发行额占当年财政收入的比重B.当年公债累计余额占当年财政支出的比重C.当年公债发行额占当年财政支出的比重D.当年公债累计余额占当年GDP的比重5．财政补贴是（A）A．行政调节手段B．宏观运行机制C．经济调节手段D．宏观政策目标6．税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（）水平，而替代效应的大小取决于所得税的（）高低。A．平均税率，平均税率B．平均税率，边际税率C．边际税率，平均税率D．边际税率，平均税率7．国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（C）A．经济权力B．财产权力C．政治权力D．军事权力8．社会保障制度的核心内容是（A）A．社会保险B．社会救济C．社会福利D．优抚安置9．下列不属于财政政策手段的是（C）A．税收B．国债C．公开市场业务D．财政投资10．相对有效的弥补公共财政赤字的办法是（B）A．增加税收B．财政向商业银行借款C．财政向中央银行“透支”D．发行公债二、判断题(打“√”或“×”，答案务必写在答题纸上，2*10=20）12345678910×√××√×√×××1．由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（×）2．发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√）3．公平是效率的前提条件。（×）4．国债还本付息支出是一项经常性支出。（×）5．从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张的趋势。（√）6．从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（×）7．市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√）8．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。（×）9．社会保险税是以纳税人的工薪所得作为征税对象的一种税收，因而不能发挥在高收入群体和低收入群体之间的再分配作用。（×）10．为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。（×）三、简答题（10*2=20）1．请简述公共投资的特点。答：（1）公益性。公共投资追求社会效益的最大化，而不以经济效益为目标。这是政府的职能所决定的基础设施和公益性设施只能或主要靠政府来集中提供，以满足社会的共同需要。（2）无偿性。公共投资的使用一般是无偿的，无法通过计价收费的方式来补偿或是只能得到部分补偿。政府投资提高了居民的生活质量，企业和居民则无偿地向政府上缴税款，然后政府再继续用于公共投资，从而间接地形成公共投资的循环。（3）政策性。公共投资必须考虑国家产业政策。因其投资主体的主导、超然地位，可以调节社会投资结构，以保证社会投资活动的正常顺利进行。2．请简述税负转嫁的形式。答：税负转嫁形式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等形式。(1)前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。(2)后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。(3)混转又叫散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。混转是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用。(4)旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担。消转是指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式。即纳税人在不提高售价的前提下，以改进生产技术、提高工作效率、节约原材料、降低生产成本，从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿。(5)税收资本化亦称“赋税折入资本”、“赋税资本化”、“税负资本化”。它是税负转嫁的一种特殊方式。即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的未来应纳税款，从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。四、论述题（20*2=40）1．请论述财政的收入分配职能。答：财政的收入分配职能是指政府调整国民收入分配格局的职能。收入或财富的分配本身是市场资源配置过程的结果，而对这个结果进行调整或纠正，是财政收入分配职能的表现。其目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。例如在个人收入分配上，实行按劳分配，即个人的劳动投入与劳动报酬相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民能接受的合理范围内。平均不等于公平，甚至是社会公平的背离。主要手段有：税收，转移支付和公共支出。税收作为财政参与国民收入分配和再分配最常用的手段，通过降低高收入者的收入水平发挥促进收入分配公平的职能，尤其是一些具有所得税和财产税性质的税种，可以起到直接调节个人收入与财富水平的作用；转移支付是指将财政资金直接地、无偿地分配给特定的地区、单位和个人；公共支出是通过提供公共物品向公众分配社会福利，也可对收入分配结果起到调节作用。财政的收入分配职能就是通过财政的再分配活动，压缩市场经济领域出现的收入差距，将收入差距控制在社会可以接受的范围内。财政再分配必须坚持“公平优先，兼顾效率”的原则，将社会公平放在第一位，调整市场经济初次分配过程中出现的过大的收入分配差距，进而实现社会的稳定。从某种意义上说，财政收入分配职能是不可替代的重要职能，在维系社会稳定和保证社会成员共同富裕方面发挥着重要的作用。2．请论述影响内债规模的因素。答：内债是各债务主体以本国投资者为对象，通过发行本国货币计价的债券证书，或以缔结特定契约为手段所形成的债务，又称“国内债务”。广义上通常指中央政府和地方政府﹑公共团体﹑企业和公司﹑银行等金融机构﹐在本国以发行债券的形式或以借款﹑租赁﹑延期付款等形式所形成的债务。狭义仅指上述筹资主体以发行债券的形式形成的债务。政府国内债务的主要目的是弥补财政赤字或国库资金的暂时不足，日益成为政府调节经济的重要手段。影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。（1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购