《税费计算与申报》课件 项目二 增值税的计算与申报任务二 增值税的计算_第1页
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项目二增值税的计算与申报任务二增值税的计算项目描述无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，我国都对其应纳税额的计算做出了详细的规定,特别是作为一般纳税人更需要根据具体规定进行详细计算。-一般纳税人销售货物或提供应税劳务,其应纳税额的计算运用税款抵扣办法，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法时，不得抵扣进项税额。增值税的计算与申报任务二增值税的计算任务一：增值税的计算案例导入厦门市舒友体育用品有限公司(以下简称舒友公司)为增值税--般纳税人，2020年1月发生业务如下:(1)2020年1月4日，舒友公司向泰康公司销售--批健身器材并开具增值税专用发票,发票注明金额为200万元,税额为26万元。(2)2020年1月10日,舒友公司向小规模纳税人浩克公司销售批健身器材并开具增值税普通发票，发票注明价税合计金额为135.6万元。(3)2020年1月18日,舒友公司向个人销售健身器材,其中开具普通发票价税合计销售额为339万元,未开票部分的收人为226万元。(4)2020年1月,舒友公司购人原材料，取得5张增值税专用发票，发票注明金额为500万元，税额为65万元，当月已认证。(5)舒友公司上期留抵税额为15万元。要求:请根据以上业务计算舒友公司本期应纳增值税额并尝试填写增值税纳税申报表。具体业务处理参照[任务2-1]。知识储备—

增值税的纳税义务人增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产不动产及进口货物的单位和个人。概念任务一：增值税的计算知识储备任务一：增值税认知一般纳税人销售货物或提供应税劳务,其应纳税额的计算运用税款抵扣办法。计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法时,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额x征收率对应税销售行为采取销售额和增值税销项税额合并定价方法的，要分离出不含税销售额,其计算公式为:不含税销售额=含税销售额+(1+征收率)知识储备任务一：增值税认知一般纳税人销售货物或提供应税劳务,其应纳税额的计算运用税款抵扣办法。计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法时,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额x征收率对应税销售行为采取销售额和增值税销项税

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