【我国税优健康险发展面临的困境及优化建议分析11000字（论文）】

VI我国税优健康险发展面临的困境及完善对策研究TOC\o"1-2"\h\u221921导论 1237641.1选题背景与意义 1213641.2国内外文献综述 1185261.3论文的结构及主要内容 3172611.4论文的研究方法 3225992税优健康险概述 334162.1税优健康险的定义 3169522.2我国税优健康险相关政策 4231822.3税优健康险优势分析 448873我国税优健康险存在的问题 5126833.1覆盖人群范围小 5225193.2经营主体数量少 644923.3税收优惠额度低 619633.4产品类型单一化且不具相对优势 71043.5宣传力度不足 7311923.6投保细则及理赔目录无统一标准 8173474国外税优健康险发展经验借鉴 8245084.1国外税优健康险发展概况 823864.2国外税优健康险发展启示 951235我国税优健康险优化发展的对策 1076255.1扩大投保范围 106035.2更改相关政策激活市场 1142615.3建立差异化税优机制 11114425.4加强产品差异化研发 11212455.5利用公共平台加大政策宣传力度 12172065.6制定行业统一标准 124589参考文献 131导论1.1选题背景与意义随着我国社会保障体系的逐步完善以及社会保障制度改革的日渐深化，党和政府越来越重视商业健康保险，先后颁布了一系列政策来鼓励商业健康保险的发展。商业健康保险作为我国医疗保障体系必不可少的组成部分，2019年全国商业健康险保费收入6226亿元，全国医疗费用总支出预计达65195.9亿元，其中，商业健康保险赔付支出占比仅约为3.11%，个人医疗支出仍为大头，约为18489亿元，由此看出“看病困难且昂贵”的根本问题仍未缓和，矛盾仍然凸显。透过这些数字我们可以看到，我国商业健康保险发展仍然处于初级发展阶段，仍需政府大力扶持。为了减轻公共开支负担，加快商业健康保险发展，进一步建设扩展我国医疗保障规模，我国政府一直投身致力于商业健康保险税收优惠方式上的研究与探索。2016年1月1日起，我国在31个城市实施了商业健康保险个人所得税政策试点。2017年7月1日起，商业健康保险个人所得税政策在全国实施。然而与商业健康险的快速发展相比，虽然我国居民可购买税优健康险为自己添加保障，但个人税优健康险明显遭受到了市场的“孤立”。随着健康保险需求的不断增加和消费者购买力的不断提高，个人税优健康险的发展并不令人满意。截至2018年3月31日，累计生效保单21万余件，累计实收保费6.17亿元，虽然税优健康险销售呈现增长趋势，但实际销售业绩却与预期相去甚远。结合我国国情分析，实施健康保险税收优惠政策，既有利于健康保险市场发展，也有利于促进我国形成多层次医疗保障体系，此时，针对我国税优健康险“叫好不叫座”的问题研究就显得格外必要且迫切。本文将通过对税优健康险在国内的发展情况进行总结分析，进而对我国税收健康险发发展过程中遇到的问题进行探析，本文将概括探析其他国家的发展经验，在此基础上提出符合我国具体国情的建议，为我国商业健康保险的可持续发展提出建议。1.2国内外文献综述1.2.1税优健康险国外研究概况国外对于税收政策在商业健康保险上的研究主要集中在以美国、澳大利亚、德国等为代表的发达国家，国外对于健康保险的税收优惠政策出台时间己久，己经相对完善，与国内的研究较为不同，国外有更多的具体数据作为支撑。国外大部分文献都肯定了税收优惠政策在促进商业健康保险发展中的作用。Thomassen(2003)1通过实证分析的方法对美国在20世纪中叶税制改革前后商业健康保险的发展进行对比研究，税制改革对美国整个保险业的发展都起到了极大地促进作用，而税制改革对保险业的促进作用主要体现在各项税优政策，其中以税收补贴最为突出，税收补贴间接导致了各保险产品价格的下降，从而促进消费者对保险产品的购买，直接加速了个人健康险业务与团体健康险业务的发展。OlenaStavrunova（2016）2分析了澳大利亚实行医疗附加税的影响，研究发现，对没有购买商业健康保险的高收入群体引入医疗附加税的确能够提供私人健康保险的覆盖范围。但Finkelstein（2014）3明确指出，如果税优政策的主要目的不是增加税收，而仅仅是为了激发人们购买保险的需求，那么就极有可能会给社会带来负面影响。虽然这项政策可以提高保险覆盖面，但可能会导致医疗费用增加并在一定程度上使社会整体效益降低。1.2.2税优健康险国内研究概况2012-2019年，我国健康险收入占原保险收入的比重在不断扩大，虽然该比重在2017年有所回落，但健康险的保费收入一直在增加，呈现递增趋势，这表明人们越来越注重自身身体状况的保障。从发展优健康险的可行性角度来看，在过去的十多年来，尽管我国政府主导的基本医疗保险发挥了重要作用，但医疗保障体系的各个层面的相关发展基本上确实层次不齐。施红（2018）4表示，“从现阶段来看，现有商业健康保险费率较高，投保规则繁杂，而政府主导推动的税优健康险将解决相应的痛点，将税优健康险推入市场，借助市场来化解医疗费用风险，进一步地发展完善我国多层次的医疗保障体系。”冯鹏程（2020）5指出“作为医疗保障体系的重要组成部分，国家税优政策针对商业健康保险，给予个人购买商业保险税收优惠政策，是一项惠民工程，体现了国家对保险业重视，在税收优惠政策的背景下，保险公司可以维持稳定充足的客户群体，并加速税优健康保险的发展。”在税优健康险的发展规模方面，欧阳芳洁（2018）6指出“截止税优健康险试点结束，市场表现反响平平。截至2017年6月，共售出税收优惠健康保险74942单，保费收入仅为1.43亿元，试点城市中投保人占纳税人的比例小于1%。”童庆科（2020）7根据报告指出“我国商业健康险保费收入已从2010年的1677.47亿元增加到了2019年的7066亿元人民币。十年来，商业健康险的保费收入增长了十倍以上。但是，自2010年以来，尽管商业健康保险的保费收入增长了10倍，但商业健康险保费收入年增长率（尤其是2011年和2017年）却忽上忽下。由此，可以看出我国商业健康险市场的发展呈现不稳定的状态，仍处于发展的第一阶段，发展质量有待提升，成长仍然是艰巨的。”从税优健康险存在问题角度出发，对于消费者群体而言，阎建军（2019）8认为，税优健康险业务发展不理想是由于核心竞争力不足，相关细化配套政策不明确，保险公司经营风险大导致的。刘晓玲（2018）9认为“对于投保人而言，税优健康险不仅投保渠道狭窄、流程繁琐，而且产品吸引力不足；于保险公司而言，该产品盈利空间较小，对产品的推动意愿较低。”高瑜（2018）10指出“税优健康险屡遭冷遇，部分原因在于税收优惠额度不足，对消费者吸引力不够，以及税收优惠政策缺乏层次化，更偏向于高收入者，需要补助的人群却享受不到相关政策福利。”对于保险公司而言，税优产品同样不是一个“香饽饽”。霍亮（2017）11在《我国税优健康险销售状况分析与对策研究》一文中指出“对于商业保险公司而言，税优健康险盈利空间只有不到20%，较高的逆选择风险以及保证续保的相关条款限制持续压制保险公司的积极性。”韦笑（2018）12则指出，税优健康险作为政策型保险，放宽核保规则导致保险公司经营风险增加，而保险公司为分摊风险，更倾向于以团险的方式销售，对个人投保人极为不利。。1.3论文的结构及主要内容第一部分是导论，概述本选题的研究背景及意义，提出本文的研究思路和构想。第二部分结合我国国情，阐述了税优健康险的定义、政策及优势。第三部分分析我国税优健康险发展过程中存在的问题。第四部分对其他国家的发展过程中得出的经验进行总结分析。第五部分针对我国税优健康险存在的问题提出相应的对策。1.4论文的研究方法本文将通过定性分析、比较分析等研究方法，整理、分析和研究所搜集的资料，归纳与借鉴国外税优健康险发展的先进经验，根据相关经验提出适合我国国情的发展思路，以期解决我国税优健康险发展过程中存在的问题。2税优健康险概述2.1税优健康险的定义税优健康险，全称是“个人税收优惠型健康险”，是政府与保险公司合作的一类政策型商业健康险，即对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许进行税前扣除。税优健康险是一种既有保障功能又具有万能险属性，设立有最低保证收益账户的医疗险种，包含医疗保险和个人账户积累两项责任，主要提供住院医疗费、住院前后门诊医疗费、特定门诊治疗费用保险金、慢性病门诊治疗费用保险金等责任。2.2我国税优健康险相关政策自2015年5月8日起，我国有关部门陆续发布了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》、《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》等一系列相关法规，对税优健康险的实施细则作出了明确规定，具体如图2-1所示。图2-1税优健康险相关政策Figure2-1Policiesrelatedtotaxpreferentialhealthinsurance政策即财税[2015]56号《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》.即财税[2015]56号《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》.从2016年1月份试点工作开始至2018年年底，税优健康险累计承保31.9万件，累计实收保费仅9.4亿元，仅2018年全年个人税优健康险保费收入为4.98亿，这意味着个人税优健康险正式进入到保险市场。2.3税优健康险优势分析2.3.1可税前扣除税优健康险作为政策型保险，正如产品名字，符合条件的投保人会享有一定的税收优惠福利。根据有关规定，个人和单位在计算应纳税所得额时可以将为员工购买税优健康险的费用进行税前扣除，抵扣限额为2400元/年（200元/月），换言之就是增加投保税优健康险的个人纳税标准200元，虽然免征额数目较小，但其可在鼓励符合要求的纳税人购买税优健康保险起到一定作用。2.3.2既往症人群可保且额度相对较高税收优惠健康保险是一类准公共产品，保险公司不会因被保险人既往病史拒保，对于符合纳税要求的既往症人群也必须承保，并且在发生医疗费用后给予理赔。例如患有糖尿病、二级以上高血压、冠心病、慢性肝炎、或过去1年内存在住院20天以上等情况的被保险人，都属于既往症人群，在主流“百万医疗险”核保严苛的情况下，可以选择税优健康险进行投保，作为医疗保障弥补措施。既往症人群每年保险金额最高4万元,终身累计最高15万元，与主流“百万医疗险”零保额相比，保障额度相对较高。2.3.3无等待期免赔额且保证续保政策规定税优健康险产品无等待期、无免赔额，相较于市面上普遍的30天等待期、1万元免赔额，税优健康险更易为人们所接受，对于在此期间产生的理赔纠纷也会减少。更重要的是还规定税优健康险保证续保，购买该税优健康险，消费者不会面临因身体情况变化或理赔情况而被保险公司中途拒保，安全系数更高。正是由于风险条款的减少，相信税优健康险一定能够在消费者人群中获得一个良好的口碑。2.3.4差额返还及自付比例限额税优健康险产品秉持的是保障为主、合理定价、保本微利的经营原则。第一，在简单赔付率方面，政策规定税优健康险的简单赔付率不得低于80％，低于80％的差额部分须返还到所有被保险人的个人账户，对被保险人而言受益程度更高。第二，政策规定对于被保险人符合保险合同约定的医疗费用，自付比例不得高于10％，即实际赔付金额不得低于被保险人合同约定范围内医疗费用的90%，这为被保险人提供了更高的保护水平。2.3.5保单免费转移政策规定被保险人可以在医疗费用风险保障责任期间终结后，将保单免费转交给另一家保险公司，在转移保单权益的方面来看，允许保险公司对该保单进行核保，但保险公司不得设置犹豫期。在允许投保人可免费转移保单的同时，规定保险公司不得强迫或变相要求申请人更换保险公司，该项规定使得保险公司的服务能力成为一个重要的竞争力指标，增强了投保人的自主可选择性，使得投保更为方便灵活。3我国税优健康险存在的问题3.1覆盖人群范围小税优健康险产品规定被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群，若投保时健康状况确定为既往症的，还须满足连续纳税满一年的投保要求。据北师大教授统计数据分析，截至2019年，我国纳税人口为6328万人，占总人口的4.52%，这一群体在我国数量较少，对于税优健康险市场撬动作用有限，且保障年龄最高只能到退休年龄。根据社保部门的统计，70%以上的医疗费用支出用于30%的退休参保人员身上。随着我国老年化的发展和人均预期寿命的增加，这一情况将更加明显，在最需要医疗保障的时段却不能够购买税优健康险产品，对于税优健康保险产品的销售和推广是一道硬伤。3.2经营主体数量少自2016年2月14日至2017年7月4日，中国银行保险监督管理委员会总计分六批将可经营个人税优健康险的保险公司进行相应的公开，六批次总计30家保险公司入围，截止目前，中国共有人身险公司97家，能够开展税优健康险产品的保险公司只占30.92%，比例较低。名单如图3-1所示。图3-1六批次入围保险公司名单Figure3-1Listofsixfinalistsofinsurancecompanies3.3税收优惠额度低我国出台税优健康险的目的是利用税收杠杆来影响商业健康保险的总体发展。在纳税人群中，虽然目前我国的税优健康险人均保费并没有达到每年2400元，但是这并不表明2400元/年的税收优惠额度是足够的。造成人均保费较低的原因很大程度上正是由于税收优惠额度较低，税收杠杆发挥的作用有限，覆盖人群范围太小，无法给予激消费者强刺激进行投保。假设小李每月扣除五险一金后的工资为8000元，且小张符合购买税优健康险的投保标准。在小李购买税优健康险之前，其每月应缴个税为90元，购买税优健康险之后应缴个税为84元，两相对比，6元/月的差额，一年最多72元，税收优惠额度太低，作为政策型税优型产品，没有体现出很大的税优优势。湖北省特色农业保险产品率先诞生于水产养殖业。2014年，潜江市首先开展小龙虾1养殖保险试点。2016年，黄鳝养殖保险单在仙桃市签发，这在全国是首例。截至2020年底，潜江、武汉、天门等地均存在水产养殖保险。除此之外，湖北省特色农业保险包含畜牧业、设施农业、一般种植、蔬菜种植四类共12款特色保险。3.4产品类型单一化且不具相对优势相比保险公司的其他商业健康险产品，税优健康险缺乏竞争力，分为以下几方面：从保险期间来看，税优健康险保险期间最高到75岁，产品保险期间平均封顶年龄为65岁，而市面上一般的费用补偿医疗保险保险期间最高年龄普遍集中在100岁左右，在封顶年龄方面显著优于税优健康险。从赔付比例来看，对于社保内项目，税优健康险和“百万医疗险”均提供100%报销；对于社保外项目，“百万医疗险”的100%报销优于税优健康险的80%报销。从保额与保费来看，税优健康险的年给付限额在20万元左右，终身给付限额在80万左右；“百万医疗险”的给付限额大多为在200万元以上。由于“百万医疗险”有1万元年度免赔额限制，故风险保费远低于税优健康险。加之税优健康险被保险人还具有一定万能账户属性，进一步扩大了两者间保费差异。税优健康险作为政策型商业健康保险虽然有抵税的作用，但是市场上其他商业健康保险有着高额的保额以及对投保人的范围要求更广泛，而税优健康险对于没有达到纳税要求的人群而言，根本无法购买，且每年有着固定的2400元缴费价格，作为医疗险，保费还是比较高的，这也会导致那些达到该险种要求的群体去选择其他优惠的保险，使得税优健康险的市场缩小。3.5宣传力度不足自税优健康险全国推广以来，基本没有进行系列化、持续化、规模化的广告宣传，宣传普及工作不到位。各大主流媒体有关税优健康险的报道主要集中在该政策推出的那段时间，之后鲜有报道宣传。目前在售税优健康险产品的国内保险公司，宣传力度更是不尽如人意。主要原因在于税优健康险的相关规定将保险公司的盈利空间压缩在20%以下，同时税优健康险的繁琐投保流程加大了保险公司的业务成本，在高成本和低收益双重压迫之下，保险公司对于该险种无较大的推广力度。由此导致税优健康险产品的上述诸多优势消费者并不十分了解，除保险公司外，保监会对于税优健康险产品的优势宣导不够，导致消费者对于税优健康险的相关优势认识不足，更不了解投保流程，由此导致市场反应进一步低迷。3.6投保细则及理赔目录无统一标准一是在最具特殊性的带病投保的细则方面缺乏明确规定，导致保险公司在具体实施方面没有明确规定。没有对于带不同类别疾病的投保人群所对应的保险金额制定相应的行业标准，使得保险公司在经营方面无章可循。二是每个保险公司均根据各自的标准来规定理赔目录，致使税优健康险产品的赔付目录存在较大差距。例如甲公司保险合同上表明，可以赔付的社保外目录的费用支出，在乙公司却不可扣除，这不仅难以与社保连接在一起，且容易导致各家保险公司之间的赔付标准不一致，导致产生消费者纠纷。不同保险公司采用不同理赔目录增加了消费者的购买成本，投保人在投保时由于缺乏专业的医药知识，群体内很大一部分人很难确定理赔目录中的药物是否属于常规药物，同时也没有权力要求保险公司将医生所列药物加入理赔目录，在理赔过程中可能会产生许多纠纷。由于缺乏统一的理赔目录，一些没有社会责任心的保险公司会为了自身利益最大化来制定赔付目录，这样一来，会大幅度削弱税优健康险产品对投保人的医疗保障水平。4国外税优健康险发展经验借鉴4.1国外税优健康险发展概况4.1.1美国税优健康险发展概述美国是唯一没有建立全民健康保险制度的发达国家。美国医疗保障体系中，商业健康保险为主流产品、公共保险将作为补充。大多数美国人选择商业健康险作为他们的健康医疗保障，国家医疗保险仅覆盖老年人、穷人、残疾人等弱势群体，以及公务员和士兵等特殊群体。美国作为世界上商业健康保险最发达的国家之一，制订了全面完善的相关政策，1943年颁布的《行政税收法庭规则》中强调指出，雇主为广大职工的商业保险公司缴纳的团体医疗和住院保险保费全部作为员工收入，免除缴纳个人所得税。1954年美国颁布的《税收法》更是锦上添花，税收优惠成文法直接消除了雇主在缴费税收优惠等问题上的忧虑，提高了企业为员工购买健康保险的积极性。2010年，奥巴马医改法案进一步提出三方面财税措施：一是为低收入人群提供医疗保险税额减免优惠；二是强制要求超过50人的中小企业购买员工医保以及无医保群体购买个人保险；三是遏制过度保险需求，如对保额过大、保费过高的产品进行惩罚性征税等，通过三方面举措来鼓励个人和企业购买商业健康保险。总体而言，美国奥巴马医改下的医疗保险市场比较成功，通过医改后的相关政策，美国超过1500万的人口可以加入医疗保险，大幅提高社会满意度。4.1.2澳大利亚税优健康险发展概述澳大利亚商业健康保险采取的税收优惠方式主要为税收补贴。1998年，澳大利亚政府出台了《商业健康保险激励法》即ThePrivateHealthInsuranceIncentivesAct，1998年颁布，1999年1月1日起实施.，该法案规定，对于符合条件的澳大利亚人购买商业健康保险可以获得到政府30%的保费补贴。1999年政府推出了“终身商业健康保险保障计划”即LifeTimeHealthCover，1999年颁布，2000年7月1日起实施.，该计划规定，如果澳大利亚居民在31岁的下半年仍未投保商业健康保险，每延期一年需支付2%的额外即ThePrivateHealthInsuranceIncentivesAct，1998年颁布，1999年1月1日起实施.即LifeTimeHealthCover，1999年颁布，2000年7月1日起实施.澳大利亚通过“商业健康保险激励计划”和“终生商业健康保险保障计划”这两个政策，大致支持居民购买商业健康险，在一定程度上解决了年轻群体参保的稳定性问题，这两者相互组合有效调动了人们购买商业健康保险的热情，提高了居民的年参保率。1999年，澳大利亚只有不到600万人拥有商业健康保险，而到2020年，1000万人以上加入商业健康保险，约占澳大利亚总人口的一半。4.2国外税优健康险发展启示4.2.1新政策及产品产生的风险须各方统一认识，共同分担2010年奥巴马政府进行医改，其主要目标就是扩大医疗保险的覆盖面，为无医保群体购买医疗保险提供机会，中低收入者、次标准体以及部分身体健康的年轻人是其主要的目标群体，但由此产生了一系列的经营风险。为了消除保险消费者以及商业保险机构的顾虑，当时的奥巴马政府与商业健康保险机构之间建立了风险分担机制，以此激励保险机构配合医改，正是在这些政策的有力支持下，美国医疗保险机构才愿意加入医疗保险交易所开展业务。因此，面对未知的新市场，政府和相关保险机构应该统一思想共识，尤其是在新兴市场发展初期，商业保险机构迫切需要政府颁布相应福利政策予以支持。4.2.2保险公司要加强对税优健康险的专业管理能力政府的法律保障可以为商业健康险的专业化经营创造良好的环境，而专业化经营可以让保险公司对市场需求具有更加敏锐的洞察力，设计出更加具有吸引力的保险产品。我国保险公司一方面要依托政府的行政能力，融入到基本社保的体系中，共享基本医保所掌握的医疗信息，利用大数据技术，建立统一的客户健康管理档案，开创可行的盈利模式；另一方面要向西方发达国家学习健康险更为先进专业的管理经验，逐渐实现业务更加专业化，经营更加规范化的发展目标，这不仅有利于政府对于商业健康险的监管，还可在很大程度上减轻税收优惠政策在商业健康险实施过程中的财政负担。4.2.3针对不同收入人群实现相应的税收优惠政策倾斜自2012年7月1日起，澳大利亚将对商业健康保险的保费补贴实行全面调查，会根据收入、年龄的不同采取不同的保费补贴标准，大幅降低对高收入人群的保费补贴力度，对于高收入人群，保费补贴最低至0，除非该群体购买公认的商业健康保险，否则将被征收商业健康险惩罚税。目前我国不分地域、收入、年龄等区分标准，人群税收优惠额度普遍是2400元/年（200元/月），缺乏差异化规定，对于税收优惠产品的推广及发展极为不利，可借鉴澳大利亚有关税优健康险的层次化税收补贴与惩罚税规定。澳大利亚2020年的层次化税收补贴与惩罚税说明见图4-1。图4-1澳大利亚2020年的层次化税收补贴与惩罚税说明Figure4-1HierarchicaltaxsubsidyandpenaltytaxinAustraliain20205我国税优健康险优化发展的对策5.1扩大投保范围根据政策规定，适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。按此投保群体标准统计来看，我国纳税人群体相对较小，仅针对纳税人的个人税优健康保险市场相对较小，不利于全民化的商业健康保险。除基本医疗保险外，中等收入的纳税人群体还可能有其他业务，例如企业补充医疗保险等，若他们自己拥有更高的医疗保障，则相应的他们购买税优健康保险的意愿会减弱。因此，改善税优健康险“叫好不叫座”的问题，可以考虑扩大承保对象的覆盖面，将纳税人的家庭成员、灵活就业人群纳入投保范围，为职工配偶、子女以及不满足投保纳税标准的灵活就业人群等也提供相应的税优健康保险投保机会，这样会激励纳税人以及灵活工作人群购买税优健康保险。5.2更改相关政策激活市场税优健康险充分体现了“保本微利”的市场效应，明确规定了所有保险产品的简单赔付率必须超过80%，若低于该数值，差额部分会自动返还到个人万能账户。政府可适当放开税优健康险中有关简单赔付率的规定，适当提高保险公司的利润率，从而鼓励保险公司经营税优健康险业务。放开规定后，若有保险公司出现不合理拒赔等现象，可通过公示、罚款、禁止经营业务等惩罚性措施规范其理赔行为；若部分保险公司为追求利润提升保费，则其产品和其他未提价公司的税优健康险产品相比无竞争力，在具有主导市场的竞争机制的框架内，自然将会排除市场，将相对更优质的税优健康险产品留给消费者选择。甚至对于税优健康险的承保规模可以予以一定的财政税收补贴，该比例可随税优健康市场的成熟程度作相应的调整，在调动保险公司的积极性与主动性的同时，也为政府坚定发展商业健康险的目标为保险公司打了一剂强心针，保持了政策的持续有效性。5.3建立差异化税优机制目前我国税收优惠激励政策较为不足，从纳税角度看，若保险产品保费超过补贴额越多，保费补贴所起到的作用就越小，相应的对于保险消费者的吸引力就会下降，购买积极性也会降低。目前我国市场上的税优健康险产品不论风险保费多少，均以最高2400元／年的优惠额度为限，对客户需求及缴费能力的不同没有进行差异化的深入细化，因而无差别的税收优惠额度也就不能够最大化地发挥税收优惠的杠杆作用。一些低收入群体或灵活就业群体作为购买商业健康险的高需群体，倘若工资在起征点以下抑或是没有相应的缴税证明，会丧失了享受税收优惠政策福利的机会。建议相关部门可以根据不同地域、不同年龄、不同收人、不同身体状况而进行税收优惠的层次化处理。具体还需要各方专家学者通过过去几年间税优健康险销售的具体数据结合我国具体国情进行制定，本文建议采用阶梯化提升的方法，分层次逐步平衡纳税人的保障需求与经济实力，最终达到不同收入或年龄段的人都能使他们的发展目标与适当的最高税收优惠相一致。对于税收优惠力度的增加是必然的，只有给予消费者足够的物质利益吸引，消费者购买税优健康险实现最大程度的优惠，才能真正发挥税收杠杆的作用，真正使税收优惠政策最大化地发挥作用。5.4加强产品差异化研发有多家保险公司在原有规范条款的基础上附加了一些健康管理类的增值服务，例如健康体检、健康咨询、慢性病管理、24小时医生等服务。努力创新产品服务，可以从扩大健康管理服务开始，以帮助客户享受税收优惠以及管理好自身“健康”，逐渐专业化、系统化、模块化地提升医疗管理水平。保险公司可以开发与衍生产品相关的新产品和服务，通过结构分析，水平分析，行为分析，成本分析，疾病动态发展等逐步提高税优健康保险产品管理的专业水平，使客户对于税优产品有着更高的满意度。在税收健康险取得一定成绩的同时，为了使产品结构更适应需求结构，可针对税优健康险有目的性地开展大病保险、护理保险、养老保险、意外保险等税优健康险种产品，。通过分析可知“百万医疗险”等市面上大多数健康险都不支持带病投保，而税优健康险是少有的可带病投保的险种。虽然带病投保者享受的保额会大幅下降至年度限额4万元，终身限额15万元，但总的来说，对于有既往病史者，若有意愿投保，虽然保额较低，但税优健康险能提供更切实的保障。政府应积极鼓励保险公司开展更多健康险业务，为健康险在市场中发展开拓新局面提供支持。5.5利用公共平台加大政策宣传力度有关部门和保险公司应共同分享税优健康险的相关信息，系统化流程化地进行宣传推广，承保税优健康险的险企应增加宣传费用、对此险种进行宣传普及。保险公司宣传的目的是让纳税本人充分了解此险种的性质、意义等，这就需要对消费者购买税优健康产品的业务流程及服务指南作进一步深化。同时，也需要推动相关部门一起在公共平台上进行推广，充分提高消费者对税优健康险的认知度。具体来说，政府相关部门及保险公司可以通过电视报纸等传统媒体以及短视频平台、微信公众号等新兴媒体进行相关线上宣传，也可深入企业，对于企业员工进行有针对性的线下宣传。让消费者能够充分了解税优健康险，明白它所提供的保障与其所现阶段拥有的社会保障体系互为补充，待消费者对税优健康险的认可程度达到对于医保的认可程度时，税优健康险的存在意义才可能真正实现。5.6制定行业统一标准目前，税优健康险保险合同条款约定可报销医药费用分为社保目录内和社保目录外两类。在社保目录外又分为正面清单、负面清单或两者共存，但由于绝大多数投保人缺乏相应的专业医疗知识，对于各家保险公司提供的正面或负面清单无法辨别其优劣性，在一定程度上限制了消费者的投保意愿。监管部门应统一制定社保外保障的范围，根据实际理赔及发展情况决定是否进行调整。一方面，根据统一的标准，与社会医保可形成互补，进而实现多层次社会保障系统地优越性，另一方面，对于保险公司来说，统一的理赔目录可以有效控制风险，这不仅有利于保险公司更深入的参与到医疗控费中去，提高其发展个人税优健康险的积极性，还可以为消费者选择保险产品时提供更多的参考，让其“买得安心”，大幅提高消费者对于税优健康险的投保积极性。参考文献陈嘉越,刘义超.个人税优健康险推广的障碍及对策分析[J].时代金融,2020(26):125-126+129.陈山河.中国税优健康险的困境与出路[A].清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心（ChinaCenterfo