湖南大学财政学期末模拟试卷及答案

湖南大学财政学模拟试题及答案〔一〕一、单项选择题〔共20分，每题1分〕一、以下不属于财政支出按国家职能分类的是〔B〕A、经济建设支出B、购置性支出C、社会文教支出D、行政治理支出二、以下不是行政治理支出的是〔D〕A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是〔A〕A、全额累进税率B、比例税率C、逾额累进税率D、定额税率4、现今世界各国普遍采纳的幸免国际重复征税的方式是〔C〕A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让五、以下不是阻碍国债的负担的因素的是〔D〕A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担六、我国现行上市国债的发行方式是〔A〕A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级〔D〕A、二级B、三级C、四级D、五级八、依照《中华人民共和国预算法》规定〔A〕A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地址各级预算列赤字D、中央预算列赤字九、以下不是预算外资金的特点的是〔D〕A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算治理体制从何时起执行〔A〕A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日1一、各类公共支出工程的知足程度第一受〔B〕的制约A、国民收入总量B、财政收入总量和增加情形C、财政支出总量D、社会产品总量1二、财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于〔B〕A、财政对社会事业进展的支出B、财政对社会治理部门的支出C、财政对社会经济部门的支出D、财政对社会效劳部门的支出13、受益原那么是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的〔C〕状况相联系。A、购置B、分派C、消费D、占有14、支付能力原那么是指人们对财政收入的分担要与人们的〔D〕能力相适应。A、消费B、生产C、互换D、支付1五、国有经济是指〔A〕领域中那些资产归国家所有，并由政府按经济原那么经营或治理的经济组织。A、生产流通B、行政事业C、收入分派D、公共需要1六、社会主义国家成立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的〔C〕。A、市场化B、集中化C、打算化D、自由化17、在税收三个特点中居于核心地位的是〔A〕A、无偿性B、强制性C、灵活性D、固定性1八、今世税收最高原那么是〔B〕A、量入为出原那么B、公平与效率原那么C、确实原那么D、便利原那么1九、公债是政府依据〔C〕原那么获取财政收入的一种特定方式。A、打算B、市场C、信誉D、志愿20、一样而言，公债所形成的政府与公债持有者之间的关系应该是一种两边〔D〕的交易关系。A、独立B、被迫C、合作D、志愿二、多项选择题〔共30分，每题2分〕一、资本主义国家的财政收入要紧有〔ABCD〕A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各类制度性收费二、以下财政支出属于购置性支出的是〔ABC〕A、行政治理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支出的原那么的是〔ABC〕A、量入为出的原那么B、统筹兼顾、全面安排原那么C、厉行节约、讲求效益的原那么D、量出为入的原那么4、以下属于社会保障的内容的是〔ABCD〕A、社会救助：B、社会福利中的一部份C、社会优抚D、社会保险五、阻碍财政集中率的因素要紧有〔ABCD〕A、生产资料所有制结构B、经济治理体制的模式C、政府职能范围的大小D、分派政策六、增值税一样纳税人的税率有〔BCD〕A、低税率6%B、大体税率为17%C、低税率为13%D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有〔ABD〕A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织八、国际重复征税的减除方式有〔ABC〕A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让九、目前，我国国债的发行方式有〔ABC〕A、公募法B、经受法C、出卖法D、强制摊派法10、分税制的内容包括〔ABCD〕A、分税B、分权C、分征D、分管1一、阻碍财政支出结构的要紧因素有〔ABCD〕A、财政收入总量B、国家社会的大体需要支出和进展性支出C、经济进展规律D、社会经济制度1二、财政的转移性支出通常包括政府的〔BCD〕A、国防行政支出B、财政补助支出C、社会保障支出D、债务利息支出13、从合理分担政府活动本钱的角度来考虑，筹集财政收入的大体原那么有〔BE〕。A、公平原那么B、受益原那么C、效率原那么D、支付能力原那么14、财政收入按形式分类可分为〔ABCD〕等要紧形式。A、税收收入B、债务收入C、国有经济收入D、政府收费收入1五、政府对财政收入形式的选择将受到〔ABCD〕等因素的阻碍。A、社会经济制度B、公共品供应的特殊性C、调剂社会经济的需要D、短时刻融资的需要三、名词说明〔共12分，每题3分〕一、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和效劳及知足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购置所需商品、工程和劳务的常常性活动。二、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价钱为依据，按必然比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以到达政策目标的各类财政手腕。四、简答题〔共12分，每题4分〕一、构建我国公共财政理论框架应正确熟悉哪些问题？答：㈠以市场经济为前提，正确熟悉财政的性质㈡正确确信市场经济体制下的财政的职能范围㈢正确确信市场经济体制下财政治理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围二、什么转移性支出其有何特点

答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，要紧包括政府部门用于补助、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个一路特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、简述分税制的内容。答：㈠分税，即税收收入在中央与地址之间划分。㈡分权，即税收的治理权限在中央与地址之间的划分。㈢分征，即别离成立中央税与地址税各自独立的征收系统。㈣分管，即中央政府与地址政府之间成立分级预算，别离治理各自的收入。五、论述题〔共26分，每道小题13分〕一、如何明白得购置支出与转移支出的社会经济阻碍？

答：㈠购置支出和转移支出对社会总需求的阻碍程度不同㈡公共支出中的“相机选择”要紧通过政府对购置支出的调整来实现㈢转移支出在公共支出中起着“自动稳固器”的作用二、某国的经济处于如此的一个初始状态：存在严峻的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。请问应采纳何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平稳应如何搭配

答：㈠应采纳扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。㈡采纳如下的搭配方式：⒈以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率，使之在短时刻内吸引外国资历本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态。⒉以扩张性的财政政策效劳于增进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，增进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。⒊以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍维持不变，可不能造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度银行膨胀将继续取得维持，并未恶化。在这三个环节中，环节1保证了宏观经济的外部平稳的恢复；环节二、3保证了宏观经济内部平稳的恢复。湖南大学财政学模拟试题及答案〔二〕一、单项选择题〔共20分，每题1分〕一、公共支出的挤出效应在经济生活中，〔D〕A、通常指公共支出的负面效应B、通常指公共支出的正面效应C、通常指公共支出的替代效应D、可能产生负面效应，也可能产生踊跃效应二、消费政府提供的公共产品，〔D〕A、社会成员都必需提供等价的费用B、社会成员都没必要付出任何代价C、社会成员都能够“免费搭车”D、需要社会付出必然的代价3、混合产品的供应，〔C〕A、只能由政府来提供B、只能由社会成员来提供C、既能够由政府部门提供，也能够由私人部门通过市场来提供D、只能由市场主体来提供4、政府从事财政收入活动的首要目的是〔A〕。A、获取财政资金B、进行收入再分派C、改善资源配置D、稳固经济五、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最正确财政收入手腕是〔B〕。A、政府债务B、国家税收C、企业利润D、政府收费六、工资是不是成为财政收入的征收对象，关键是看其中的〔B〕含量。A、必要劳动B、剩余劳动C、物化劳动D、活劳动7、衡量宏观税收负担水平的指标是〔C〕A、企业缴纳税收总额/国内生产总值B、企业缴纳税收总额/企业利润总额C、税收收入/国内生产总值D、税收/产品收入产值八、税负转嫁的方式中前转又称〔B〕A、后转B、顺转C、逆转D、税收资本化九、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是〔B〕A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、边际税率10、最先的公债产生于〔B〕社会的末期。A、原始B、奴隶C、封建D、资本主义1一、债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度〔B〕的比重。A、财政收入B、财政支出C、国民收入D、国民生产总值1二、政府可否维持高的债务余额，关键是看其可否在年度财政支出中安排足够的〔D〕。A、投资支出B、补助支出C、消费支出D、利息支出13、那些大体上能够准确测定受益者和受益程度的工程最适合采纳〔A〕的方式。A、专项收费B、特许权收费C、行政性收费D、事业性收费14、为了听取社会公众对政府收费定价的意见，应该成立〔A〕制度A、价钱听证B、价钱审批C、价钱检查D、价钱预测1五、那些要求社会成员充分消费的事业效劳通常应该以〔B〕的方式来向社会提供。A、私人提供B、公共提供C、政府提供D、市场提供1六、我国现行体制中，中央与地址分享增值税的比例为〔D〕A、80％与20％B、50％与50％C、55％与45％D、75％与25％17、一样性转移支付要紧分为收入分享转移支付和〔A〕两大类。A、均衡性转移支付B、配套性转移支付C、特殊性转移支付D、无选择性转移支付1八、政府预算最先产生于〔B〕A、美国B、英国C、法国D、德国1九、凯恩斯经济理体系的核心是〔B〕。A、物价理论B、就业理论C、货币理论D、经济周期理论20、均衡就业量是由总需求价钱与总供应价钱一致时的〔C〕所决定的。A、就业水平B、总供应C、总需求D、就业结构二、多项选择题〔共30分，每题2分〕一、阻碍公共支出增加的要紧因素有〔ABCDE〕A、经济进展的需要B、国家干与经济的需要C、人口增加D、社会福利的改善E、物价阻碍二、实现对公共支出的合理操纵，必需〔ACDE〕明确政府的职能范围B、稳固国际收支C、操纵公共支出增加的的总量D、操纵公共支出增加的结构E、进行必要的制度建设与创新3、在财政支出中坚持量入为出原那么，才能〔BD〕A、保证政府的需要B、维持财政分派的相对稳固C、保证公共支出的需要D、幸免国家债务过度膨胀E、保证财政收入的实现4、政府对财政收入形式的选择将受到〔ABCE〕等因素的阻碍。A、社会经济制度B、公共品供应的特殊性C、调剂社会经济的需要D、政府的主观愿望E、短时刻融资的需要五、财政收入的来源结构分析包括了财政收入的〔ABC〕等方面的内容。A、所有制组成B、价值组成C、产业部门组成D、政府部门组成E、社会成员组成六、阻碍财政收入规模的因素有：〔ABCDE〕经济进展水平B、大体社会经济制度的选择C、价钱D、特殊情形E、治理水平7、税率的大体形式有〔ABD〕A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、定额税率E、累退税率八、税负转嫁的方式有〔ABCD〕A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化九、以下哪些情形下税负容易转嫁〔ADE〕A、商品供应弹性大B、商品供应弹性小C、商品需求弹性大D、商品需求弹性小E、课税范围广10、对我国税制进展以下表述正确的选项是〔AB〕A、1950年税制成立，为我国税制的进一步进展奠定了良好的根底B、十年骚乱期间的“简化税制”的改革将已经成立的税制破坏殆尽C、“利改税”成立了分税制的税收治理体制D、94年税改的要紧缘故是由于原税制过于繁缛1一、对现实世界性税改浪潮的评判正确的选项是〔BD〕A、目前的减税浪潮是由于各国彼此跟风的结果B、直接的降低税率减轻了企业和个人的负担，刺激了投资和消费C、减税有利于增强各国的税收竞争力D、税制改革更有利于公平税制的成立1二、关于WTO原那么对税制改革的要求〔ABCD〕A、国民待遇B、互惠待遇C、关税减让D、透明度13、阻碍公债法定利息率的要紧因素有〔ABCDE〕。A、市场利息率B、公债期限C、政府信誉D、政府的财政政策E、政府的货币政策14、公债归还和资金来源通常有〔ABCD〕。A、增加的税收B、成立偿债基金C、借新债还旧债D、发行货币E、增加收费1五、政府年度公债发行的限度在客观上受到〔AD〕等因素的制约A、私人闲置资金的数量B、政府的资金需求状况C、政府对公债认购的强制程度D、公共品的有效供应E、公债筹集资金的用途。三、名词说明〔共12分，每题3分〕一、财政支出：财政支出也能够称为公共支出或政府支出，它是政府为知足社会公共需要而进行的财政资金分派活动。二、税收制度：是国家规定的税收法令和征收方式的总称，它包括税收的法规、条例、实施细那么和征收治理方式，也包括税收的结构体系。3、国家预算：是国家治理社会经济事务、实施宏观经济调控的要紧手腕之一。从具体表现形式看，它是一国政府在一个预算年度内的财政收支打算，是经国家权利机构批准的法律文件。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。四、简答题〔共12分，每题4分〕一、如何明白得税收的“三性”答：㈠强制性㈡无偿性㈢固定性二、增值税的最大特点和优势。答：增值税的最大特点在于：不是按商品流转额“全额”征税，而是按部份流转额即增值额征税。这使得增值税具有很多优势：㈠能够幸免重复征税和税负不均的问题。假设是按商品流转额“全额”征税，会随着流转环节增多而税负加重，存在重复征税问题。而增值税由于是按增值额征收的，转移价值不征税，能够幸免重复征税和税收负担不公平问题。㈡能够适应经济结构的各类转变，保证财政收入的稳固。由于增值税是按增值额征收的，在增值税税率必然的条件下，生产和流通结构的任何转变都可不能阻碍税额，既可不能因生产从全能改成专业化协作而加重企业的税收负担，也可不能因生产经营由分散的众多小企业组合为大企业而减少税收收入。从流通方面来看，不管流通环节是增加仍是减少，都可不能阻碍税负。显然，这有利于经济体制改革和生产流通结构的调整，有利于企业的兼并、分解，也有利于财政收入的稳固。㈢有利于商品的出口退税，从而增进对外贸易的进展。世界各国对出口商品的流转税普遍实行“零税率”，即将出口商品在国内已交纳的流转税款在出口环节一次全数退还给企业。由于增值税不存在重复征税问题，一种商品在国内已征多少税款是能够准确计算出来的，即等于按商品最后销售价计算的税额。这就便于实行出口退税。3、传统体制下社会保障制度的短处是什么？答：㈠社会对社会保障的需求现国家财力缺乏组成了锋利的矛盾。㈡就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的进展造成了多方面的阻碍。㈢社会保障所需资金的筹集和利用方式上存在着许多问题。㈣“政出多门”的治理体制，造成了许多短处。㈤传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的进展进度不相适应。五、论述题〔共26分，每道小题13分〕一、政府应如何参与竞争性经营国有企业的收入分派？答：㈠不同体制中的竞争性经营国有企业的数量不同。㈡对国有企业的产权处置方式不同那么政府参与企业利润分派的形式也不同。㈢政府有权直接参与产权合一、国有国营企业的收入分派。㈣政府应依照产权别离的不同形式选择股息分红、收取承包费和租赁费等方式参与所有权与经营权别离、自主经营企业的税后收益分派。二、分析流转税与所得税的社会经济效应。答：流转税的效应分析㈠财政效应。流转税从价依率计征，征收范围广，不受本钱上下阻碍，能够保证财政收入及时、稳固、靠得住取得，因此具有优良的财政效应。㈡社会经济效应。从经济角度分析，流转税依率计征，透明度高，能鼓舞企业提高效率，但税收负担归宿不甚明了。同时，流转税按不同行业产品设置不同税率，易于调剂生产与消费，和谐国民经济比例关系；从社会角度分析，流转税能够较好地贯彻社会政策，在抑制不良消费，调剂高消费方面有踊跃作用。㈢社会行政效应。流转税课税对象简单明了，计算简便，征管便利，具有专门好的社会行政效应。收益所得税具有以下效应：㈠财政效应。一方面，税收收入可随着生产力进展和纳税人收益提高而稳固增加，另一方面，收益所得税的课征不伤及资本，有利于经济的进展。㈡社会经济效应。从经济角度分析，收益所得税具有弹性调剂机制，具有“内在稳固器”的功能；从社会角度分析，收益所得税贯彻量能负担原那么，较好地表现税负公平要求，具有良好社会效应。。㈢税务行政效应。收益所得税的计算较为复杂，税收的征收治理需要较高的水平，因此在税收征收治理方面不具有税务行政效应优势。湖南大学财政学模拟试题及答案〔三〕一、单项选择题〔共20分，每题1分〕一、操纵公共支出增加总量的大体前提是〔①〕①科学界定政府的职能范围②知足政府支出的需要③确信保证经济增加的需要④确信社会进展的需要二、财政分派中的量入为出的含义是〔①〕以财政收入总量来安排财政支出以国家最大体的财政支出需要来确信财政收入③以国债来保证财政支出④以增加税收来保证财政支出3、量出为入的财思想是指应依照〔②〕国家财政收入来确信财政支出国家最大体的财政支出来确信财政收入规模国家的需要来确信财政收入4、在财政分派中，购置支出的实现，〔①〕①要换回等价的商品和劳务②不换回等价的商品和劳务③会直接增加社会成员的收入④会增加社会成员的福利五、在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出要紧指对〔③〕①加工工业的支出②第一产业的支出③公共工程和自然垄断行业的支出④第三产业的支出六、有偿性财政支出形式产生的最直接缘故是〔②〕①政府干与经济的需要②政府公共支出压力的增大③经济进展水平低下④经济进展的需要7、按受益原那么征收财政收入能够使社会成员的〔④〕降至最低。①效率水平②效率损失③福利水平④福利损失八、从理论上讲，资本的〔③〕部份是社会维持简单再生产的根底。①新增价值②剩余价值③转移价值④本钱价值九、政府为获取更多的收入而垄断某种产品的生产经营称为〔③〕垄断。①经济性②行政性③财政性④社会性10、存在于对私人完全开放的行业中的国有企业称为〔④〕经营的国有企业。①开放性②封锁性③垄断性④竞争性1一、垄断性经营的国有企业，其产品的价钱一样是由〔①〕来制订的。①政府②企业③市场④消费者1二、累进税率的优势是〔③〕①计算简单②不受征税对象价钱变更的阻碍③对收入进行弹性调剂④鼓舞作用较强13、按税收负担可否转嫁，或将税收分为〔③〕①从价税和从量税②价内税和价外税③直接税和间接税④中央税与地址税14、以商品流转额和非商品营业额为课税对象的是〔①〕①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类1五、在扩张性财政政策中，政府多项选择择〔③〕。①长期债务②中期债务③短时刻债务④无期债务1六、在紧缩性财政政策中，政府多项选择择〔①〕。①长期债务②中期债务③短时刻债务④无期债务17、古典经济学家反对政府过量借债是同他们视政府活动为〔④〕的观点相一致的。①公共性②非公共性③生产性④非生产性1八、罚款是政府的一种〔③〕收费。①专项筹集性②事业效劳性③行政治理性④行为特许性1九、政府的行政治理职能归根究竟是为了成立标准而公平的〔①〕和安宁而公正的〔〕。①竞争机制、社会环境②企业机制、生态环境③政府机制、行政环境④教育机制、人文环境20、政府决算是经法定程序批准的年度〔③〕执行结果的会计报告。①政府打算②经费打算③政府预算④税收打算二、多项选择题〔共30分，每题2分〕一、政府组织财政支出应遵循的原那么有〔③④⑤〕①受益能力原那么②支付能力原那么③量入为出与量出为入原那么④效益原那么⑤公平原那么二、公共支出的过度增加会〔①②③④〕问题的产生①产生挤出效应②解除个人的预防动机③阻碍国际收支④致使通货膨胀⑤致使通货紧缩3、在现代国家中，坚持量入为出原那么，是〔③④〕①保证财政收入的要求②财政支出的唯一的原那么③维持财政分派相对稳固的要求④是幸免国家债务过度膨胀的要求⑤是依照国家的大体财政支出来确信财政收入4、按税收负担可否转嫁，可分为〔②④〕①流转税②直接税③从量税④间接税⑤从价税五、按课税对象的性质不同，税收可分为〔①②③④⑤〕①流转税②收益所得税③资源税④财产税⑤行为税六、税收按纳税计征标准划分，可分为〔②⑤〕①直接税②从量税③间接税④价外税⑤从价税7、以下各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是〔①③〕①将委托加工的货物用于非应税工程②动力设备的安装③销售代销的货物④邮政局出售集邮商品八、以下行为属于增值税的混合销售行为的是〔③④〕①医院提供医治并销售药品②邮局提供邮政效劳并销售集邮商品③商店销售空调并负责安装④汽车修理厂修车并提供洗车效劳九、关于增值税税率以下表述正确的选项是〔①③〕①销售粮食、食用植物油适用13%的税率②出口货物均为零税率③提供加工、修理修配劳务的税率也为17%④6%或4%的仅适用于小规模纳税人10、凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中创立了他的〔②④⑤〕。①消费理论②经济周期理论③储蓄理论④物价理论⑤就业理论1一、凯恩斯以为，决定商业循环的主假设是三个大体心理规律，即〔①③⑤〕。①消费偏向②资本边际利润③资本边际效率④流动陷阱⑤流动偏好1二、增加性财政政策是围绕着〔③④⑤〕等变量来讲明有关经济增加的宏观财政理论的。①积存性支出占国民收入的比重②政府补偿性支出占国民收入的比重③政府消费性支出占国民收入的比重④政府资本性支出占国民收入的比重⑤税收占国民收入的比重13、国际重复课税的免去方式〔①③④⑤〕①扣税法和低税法②扣额法③免税法④抵免法⑤税收饶让14、国际逃税的要紧方式有〔②③④⑤〕①选择有利的公司组织形式②虚报本钱费用③隐匿应税收入④多提折旧⑤从事地下经营1五、反国际避税逃税的方式有〔①②③④⑤〕①单方面制定反避税逃税法②单方面增强税务行政治理③税收情报互换④签定双边税收协定⑤签定多边税收协定三、名词说明〔共12分，每题3分〕一、社会保障：是指国家依法对国民收入进行分派形成社会消费基金，以此对丧失劳动能力、失业和碰着其他事故而面临经济困难的公民提供的大体生活保障。二、财政收入：政府公共部门为知足社会公共需要的支出，依据法律规定的权利或经济对等原那么，向社会公民取得的一切货币收入。3、国际税收：是指涉及两个或两个以上的国家权益的税收活动，反映着各自国家政府在对从事国际活动的跨国纳税人征税进程中所发生的国家之间税收分派关系。4、国债：是政府取得财政收入的一种有偿的形式。它主假设是指政府通过在国内外发行债券〔或向外国借款〕的方式，来召募一部份财政资金，以知足其履行职能的需要。四、简答题〔共12分，每题4分〕一、国有经济的作用。答：①国有经济的制度作用在于表现和爱惜以公有制为根底的社会制度。②国有经济的经济作用在社会主义制度的国家是为了进一步解放生产力；在资本主义制度的国家那么是为了弥补市场经济中私人经济的缺点。③国有经济的财政作用在于为政府生产特殊物品和获取财政收入。二、简述有偿性财政支出的必要性？

答：①能减轻财政支出压力②能提高财政支出效益③能较好地处置不同所有制之间的关系④能更有利于保证国家职能、政府目标的实现3、西方国家财政体制对我国有何借鉴作用？

答：①各级政府的事权与财权以法律为依据②中央政府的财力与其宏观调控的需要相一致③平稳地域之间差距的方式较为科学④注意发挥集权与分权两方面的优势五、论述题〔共26分，每道小题13分〕一、参加WTO后，我国税改的思路和方向。答：①WTO对我国税制改革的要求依照WTO的国民待遇原那么，对外国企业和外国居民不能实行税收歧视。只是，WTO并非反对给予外国企业和外国居民高于本国企业和本国居民的税收待遇。以此气宇我国的现行涉外税收制度，实行的是“超过国民待遇”。因此，对外国企业和外国居民实行国民待遇是中国税收改革方向之一。依照WTO的最惠国待遇，清理那些适用于不同成员国的带有不同待遇性质、又不符合所谓例外规定的工程或条款要纠正，这也是我国税收改革一个内容。依照WTO透明度原那么，提高税法的立法层次，加大税法的透明度，构筑参加WTO后的透明税收，是中国税收改革又一方向。依照WTO的统一性原那么，统一税制是我国税制改革的又一个内容。②我国税制的思路增值税，现行增值税的调整方向主假设是两个：一是转换改型，即改生产型增值税为消费型增值税；另一是扩大范围，即将交通运输业和建筑安装业纳入增值税实施范围，完善增值税抵扣链条。消费税。要依照转变了的客观环境对消费税进行调整。对那些过去没有计征消费税但此刻看来应当计征消费的工程，纳入消费税的征税范围；将那些过去计征了消费税的但此刻看来不该当继续计征消费税的工程，从消费税的征税范围中去除出去。企业所得税。要完成内外资企业所得税制的，统一纳税人的标准、统一税率、统一税前扣除标准、统一资产的税务处置、统一税收优惠政策，为各类企业提供一个稳固、公平和透明的税收环境。个人所得税。改革内容有：一是实行分类与综合相结合，将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和财产转让所得纳入征税范围，其它所得实行分类征税。二是成立能够全面反映个人收入和大额支付的信息处置系统，形成一个标准、周密的个人收入监控和纳税人自行审报体系。三是简化税率，减少级距。关税。现行关税，要在降低关税总水平的同时，调整关税税率结构，适当扩大从量税、季节税等到税种所覆盖的商品范围，提高关税的珍惜作用。费改税。一是实行车辆道路收费改革，开征燃油税。二是推动社会保障收费制度改革，开征社会保障税。三是加速农村税费改革，切实减轻农人负担。四是推动环保收费制度改革，开征环境珍惜税。除此之外，还要适时开征遗产税，并合其同个人所得税相配合，一路担负调剂居民收入分派的重任。二、如何明白得税收二大原那么？答：税收原那么是税收制度的改革、建设和调整实施进程中应遵循的大体准那么。现代世界各国普遍以为，公平和效率是今世税收的最高原那么。①公平原那么，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应，包括横向公平与纵向公平两方面。②效率原那么，是在组织税收收入的进程中和处置税收与经济的关系时，必需讲求效率，坚持效率优先的原那么，包括税收的行政效率和税收的经济效率。税收的公平与效率原那么是辩证的统一。正确处置税收分派活动中二者的关系是：坚持“效率优先，兼顾公平”。湖南大学财政学模拟试题及答案〔四〕一、单项选择题〔共20分，每题1分〕一、财政支出中的效益原那么第一是指要实现〔③〕①经济效益②经济效益和社会效益③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益二、财政支出所强调的公平原那么是〔②〕①经济公平②社会公平③经济公平与社会公平④社会的绝对公平3、最为典型的混合产品是指〔④〕①只能为私人消费的产品②能够为每一个人无偿利用的产品③不具有拥堵性的公共产品④具有拥堵性的公共产品4、一样而言，物价总水平下降反映经济不景气的到来，这可能引发〔①〕①政府转移支出的扩大②政府转移支出的减少③政府购置支出的减少④政府购置与转移支出都会减少五、以下工程中，属于购置支出的有〔③〕①社会保障支出与行政治理支出②财政补助与社会保障支出③政府投资、国防、行政支出④政府投资与债务利息支出六、以纳税人在一按时期的收益或所得额为课税对象的是〔②〕①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类7、以生产和流通进程制造的增值额为征税对象的税种是〔④〕①消费税②营业税③资源税④增值税八、在销售收入中，只许诺扣除外购生产资料中的非固定资产工程〔或其已纳税金〕的，称为〔④〕增值税①消费型②收入型③增值型④生产型九、消费税是〔①〕①流转税类②收益税类③资源税类④财产和行为税类10、我国企业所得税统一实行的比例税率为〔③〕①20％②30％③33％④35％1一、企业所得税是〔④〕①流转税②财产税③从量税④直接税1二、资源税类的课征一样采纳〔④〕方式①从价定率②从率定价③从额定量④从量定额13、国际税收关系形成的依据是〔④〕①各国制度②跨国纳税人发生跨国经营活动③跨国纳税人取得经营收益④税收管辖权14、大多数国家采纳〔③〕管辖权①公民和居民②公民和地域③居民和地域④居民1五、大多数国家普遍采纳〔③〕来排除国际重复征税①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让1六、以下属于国际避税的方式是〔③〕①隐匿应税收入②虚报本钱费用③关联企业之间的转让定价④虚报投资额从事地下经营17、以下属于国际逃税的方式是〔②〕①在低税或无税区设立基地公司②虚报本钱③关联公司之间的转让定价④不合理保存利润1八、零基预算最先实行于〔①〕①美国②日本③法国④英国1九、我国政府预算的执行机关是〔②〕①全国人民代表大会②国务院和地址各级人民政府③中国人民银行④各级国库20、我国政府预算的最终审批权归于〔④〕①财政部②国务院③全国人民代表大会常务委员会④全国人民代表大会二、多项选择题〔共30分，每题2分〕一、按治理和受益权限划分，税收可分为〔②③⑤〕①流转税②中央税③地址税④收益所得税⑤中央地址共享税二、按税收和价钱的组成关系，可分为〔①④〕①价内税②直接税③间接税④价外税⑤从价税3、个人所得税是〔①③〕①直接税②间接税③从价税④从量税⑤流转税4、增值税是〔①②③⑤〕①间接税②共享税③从价税④收益所得税⑤价外税五、我国现行流转税包括〔①②④⑤〕①增值税②消费税③所得税④关税⑤营业税六、我国现行收益所得税包括〔①③④⑤〕企业所得税②财产税③个人所得税④外商投资企业和外国企业所得税⑤农牧业税7、阻碍一国税制结构的因素有〔①②③④⑤〕①经济进展水平②经济体制