六营运资金管理课件

六营运资金管理课件营运资金管理概述流动资产的管理流动负债的管理营运资金政策营运资金管理的绩效评价营运资金管理的挑战与解决方案contents目录01营运资金管理概述营运资金管理是指对企业流动资产及流动负债的管理，是企业财务管理的重要组成部分。定义营运资金管理具有流动性、波动性、短期性等特点，需要对企业现金流进行有效的管理和控制。特点定义与特点有效的营运资金管理可以增强企业的短期偿债能力，降低财务风险。提高企业偿债能力提升资金使用效率增强企业盈利能力合理安排营运资金，可以优化企业资源配置，提高资金使用效率。通过营运资金管理，可以降低企业成本、加速资金周转，从而提高盈利能力。030201营运资金管理的重要性从早期的简单财务管理到现代的全面预算管理，营运资金管理经历了漫长的发展历程。历史回顾随着信息技术的发展和企业对财务管理要求的提高，营运资金管理正朝着精细化、智能化方向发展。发展趋势未来营运资金管理将更加注重风险控制、价值创造和可持续发展，为企业创造更多价值。未来展望营运资金管理的历史与发展02流动资产的管理现金流入管理现金流出管理库存现金管理银行存款管理现金管理01020304确保企业有足够的现金流入，以满足日常经营和紧急需求。合理安排现金流出，控制不必要的支出，提高资金使用效率。保持合理的库存现金水平，以满足日常经营需求，同时避免现金闲置和浪费。通过银行存款和其他短期投资工具，实现资金的保值增值。定期对应收账款进行清理和催收，确保及时回笼资金。应收账款催收制定合理的信用政策，控制应收账款风险，避免坏账损失。应收账款信用管理定期进行账龄分析，对不同账龄的应收账款采取不同的管理策略。应收账款账龄分析根据应收账款的账龄和信用状况，合理计提坏账准备，反映企业真实的财务状况。应收账款坏账准备应收账款管理存货管理根据生产和销售计划，合理安排采购计划，控制采购成本。严格遵守入库程序，确保存货的数量和质量符合要求。按照销售需求和生产计划，合理安排出库，确保生产和销售的顺利进行。定期进行存货盘点，对积压和滞销的存货及时进行处理和处置。存货采购管理存货入库管理存货出库管理存货盘点和处置03流动负债的管理短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。短期借款的定义短期借款的用途短期借款的优点短期借款的缺点短期借款主要用于企业的日常经营和临时性资金需求，如支付工资、购买原材料等。短期借款的优点在于借款期限短，企业还款压力较小，且利率相对较低。短期借款的缺点在于企业需要按时还款，如果企业资金周转不灵，可能会面临无法按时还款的风险。短期借款

应付账款应付账款的定义应付账款是指企业因购买商品、接受劳务等而应付给供应商的款项。应付账款的优点应付账款的优点在于企业可以在一定期限内延迟付款，从而减少企业的现金流出。应付账款的缺点应付账款的缺点在于如果企业延迟时间过长，可能会影响企业的信誉，同时如果企业资金周转不灵，可能会面临无法按时还款的风险。其他短期融资其他短期融资的定义其他短期融资是指除短期借款和应付账款之外的其他短期融资方式。其他短期融资的种类其他短期融资包括商业票据、信用证、保理等。其他短期融资的优点其他短期融资的优点在于可以为企业提供短期的资金支持，且有的方式还可以提供信用担保。其他短期融资的缺点其他短期融资的缺点在于如果企业资金周转不灵，可能会面临无法按时还款的风险，同时某些方式可能需要支付较高的利率。04营运资金政策配合型融资政策是一种稳健的营运资金管理策略，它强调企业应将流动资产和流动负债的规模和期限进行匹配，以降低财务风险。总结词这种政策要求企业尽可能地使流动资产和流动负债的金额和到期日相匹配，以减少对外融资的需求，降低资金成本和财务风险。企业可以通过采用严格的预算和现金管理、提前偿还短期借款等措施来实现匹配。详细描述配合型融资政策总结词中庸型融资政策是一种介于配合型和激进型之间的营运资金管理策略，它既强调流动资产的流动性，又考虑长期资产的收益性。详细描述这种政策要求企业保持一定程度的流动性和收益性。企业会持有一定规模的流动资产，并采用部分短期融资和部分长期融资来满足资金需求。这种政策既避免了过度依赖短期融资带来的财务风险，又保持了一定的盈利能力。中庸型融资政策激进型融资政策是一种高风险、高收益的营运资金管理策略，它强调企业应将流动负债用于满足部分甚至全部长期资产的资金需求。总结词这种政策下，企业会持有较少的流动资产，并利用短期借款等流动负债来满足长期资产的资金需求。这种策略可以降低资金成本，提高企业的盈利能力，但同时也增加了企业的财务风险和流动性风险。如果市场环境发生变化，企业可能会面临资金链断裂的风险。详细描述激进型融资政策05营运资金管理的绩效评价现金周转期是衡量企业营运资金管理效率的重要指标，它包括应收账款周转期和存货周转期。现金周转期概述现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期。计算方法影响现金周转期的因素包括企业的销售政策、信用政策、存货管理水平等。影响因素企业可以通过优化销售政策、加强信用管理和提高存货管理水平等措施来缩短现金周转期。优化措施现金周转期流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，它表示企业每1元流动负债有多少流动资产作为偿债保障。流动比率概述流动比率=流动资产/流动负债。计算方法影响流动比率的主要因素是企业的经营效率和资产变现能力。影响因素企业可以通过提高经营效率、加强资产管理等措施来提高流动比率。优化措施流动比率计算方法存货周转率=销售成本/平均存货。优化措施企业可以通过优化销售政策、合理安排生产计划、加强采购管理等措施来提高存货周转率。影响因素影响存货周转率的因素包括企业的销售政策、生产计划、采购策略等。存货周转率概述存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标，它表示企业存货的流动性及存货资金占用水平。存货周转率ABCD应收账款周转率概述应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的重要指标，它表示企业应收账款的回收速度。影响因素影响应收账款周转率的因素包括企业的信用政策、催收策略等。优化措施企业可以通过制定合理的信用政策、加强催收管理等措施来提高应收账款周转率。计算方法应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。应收账款周转率06营运资金管理的挑战与解决方案优化债务结构合理安排短期和长期债务的比例，确保有足够的偿债资金来源，降低债务违约风险。保持足够的现金储备保留一部分现金或短期流动性强的资产，以备不时之需，应对突发现金流需求。建立现金流预测模型通过预测未来现金流情况，提前预警可能出现的现金流断裂风险，并采取应对措施。如何应对现金流断裂的风险？03采用信用保险或担保措施对于高风险客户，可以考虑采用信用保险或要求第三方担保，降低坏账损失风险。01制定合理的信用政策根据客户信用状况和业务需求，制定合理的信用期限和折扣政策，鼓励客户及时还款。02加强应收账款催收管理建立应收账款催收机制，定期与客户对账，及时跟进逾期款项，降低坏账风险。如何提高应收账款