免抵退培训课件

免抵退培训课件(新)单击此处添加副标题ppt公司汇报人：PPT目录01免抵退的基本概念02免抵退的税收政策03免抵退的会计处理04免抵退的税务申报05免抵退的涉税风险防范06免抵退的案例分析免抵退的基本概念01什么是免抵退免抵退是出口退税的一种方式退是指出口环节退还已缴纳的增值税抵是指出口环节抵扣进项税额免是指出口环节免征增值税免抵退的适用范围适用于出口企业适用于出口货物适用于出口服务适用于出口劳务免抵退的计算方法免抵退的计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额-出口退税额免抵退的计算步骤：a.计算当期应纳税额b.计算当期免抵退税额c.计算当期应退税额d.计算当期免抵税额a.计算当期应纳税额b.计算当期免抵退税额c.计算当期应退税额d.计算当期免抵税额免抵退的计算注意事项：a.出口退税额不得超过当期免抵退税额b.免抵退税额不得超过当期应纳税额c.免抵税额不得超过当期应纳税额a.出口退税额不得超过当期免抵退税额b.免抵退税额不得超过当期应纳税额c.免抵税额不得超过当期应纳税额免抵退的计算实例：a.某企业当期应纳税额为100万元，进项税额为50万元，出口退税额为30万元，则当期免抵退税额为20万元，当期应退税额为10万元，当期免抵税额为10万元。a.某企业当期应纳税额为100万元，进项税额为50万元，出口退税额为30万元，则当期免抵退税额为20万元，当期应退税额为10万元，当期免抵税额为10万元。免抵退的税收政策01出口退税政策出口退税是指对出口货物退还在国内生产环节已经缴纳的增值税和消费税出口退税的目的是鼓励企业出口，提高国际竞争力出口退税的税率根据商品种类和出口目的地的不同而有所差异出口退税的申请和办理需要符合一定的条件和程序，包括提交相关文件、审核等增值税免抵退政策增值税：一种流转税，对商品和服务的增值部分征收免抵退：免征、抵扣、退税三种方式的简称免征：对特定行业或产品免征增值税抵扣：企业购进商品或服务时，可以抵扣已缴纳的增值税退税：企业出口商品或服务时，可以申请退还已缴纳的增值税政策目的：鼓励出口，减轻企业负担，促进经济发展其他相关税收政策个人所得税：对个人所得征收企业所得税：对企业所得征收消费税：对特定消费品征收增值税：对货物和劳务的增值部分征收免抵退的会计处理01出口销售收入的确认确认条件：出口货物已经报关离境，并取得出口报关单等证明文件确认金额：按照出口货物的离岸价（FOB）计算确认方式：在出口货物报关离境后，按照出口报关单等证明文件进行确认确认时间：出口货物报关离境后，取得出口报关单等证明文件时出口成本的核算出口成本核算步骤：确定出口货物的成本、计算运输成本、计算保险成本、计算关税成本等出口成本包括：货物成本、运输成本、保险成本、关税成本等出口成本核算方法：采用实际成本法或计划成本法出口成本核算注意事项：确保成本核算的准确性和完整性，避免遗漏或重复计算成本。出口收汇核销的会计处理出口收汇核销的定义：出口收汇核销是指出口企业将出口货物的收汇凭证提交给银行，由银行进行核销，确认出口收汇的真实性和合法性。出口收汇核销的会计处理：出口企业需要将出口收汇凭证提交给银行，由银行进行核销，确认出口收汇的真实性和合法性。出口收汇核销的会计处理：出口企业需要将出口收汇凭证提交给银行，由银行进行核销，确认出口收汇的真实性和合法性。出口收汇核销的会计处理：出口企业需要将出口收汇凭证提交给银行，由银行进行核销，确认出口收汇的真实性和合法性。免抵退的税务申报01出口退税申报流程完成出口退税申报流程，进行后续工作提交申报表，等待审核审核通过后，领取出口退税款准备出口退税申报资料，包括出口报关单、发票、合同等登录出口退税申报系统，填写申报表增值税申报表的填写填写时间：每月15日前填写注意事项：避免漏报、错报、重复申报等错误填写要求：真实、准确、完整填写内容：销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等其他相关税务申报增值税：企业销售货物或提供服务时，需要缴纳的税款企业所得税：企业盈利后，需要缴纳的税款个人所得税：员工工资、奖金等收入，需要缴纳的税款印花税：企业签订合同、协议等文件时，需要缴纳的税款免抵退的涉税风险防范01出口骗税的防范了解出口骗税的定义和形式识别出口骗税的风险点加强内部控制，建立有效的风险防范机制加强与税务机关的沟通和合作，及时了解政策变化和监管要求税务稽查应对措施及时申报：按时、准确申报，避免漏报、错报规范操作：严格按照税务法规进行操作，避免违规操作加强内部管理：建立健全内部控制制度，加强内部审计及时沟通：与税务机关保持良好沟通，及时了解政策变化和税务稽查动态纳税信用管理纳税信用风险：信用等级较低的企业可能面临税务稽查、罚款等风险纳税信用管理措施：加强企业内部税务管理，提高纳税信用等级，降低涉税风险。纳税信用等级：分为A、B、C、D四个等级纳税信用评价：根据企业纳税情况、税务违法行为等进行评价免抵退的案例分析01某公司免抵退案例分析公司背景：某公司是一家大型制造企业，主要生产电子产品免抵退政策：该公司享受免抵退政策，即出口产品可以享受增值税退税案例分析：该公司在2019年出口了一批电子产品，销售额为1000万元，增值税税率为13%，出口退税率为13%计算过程：该公司应退增值税额=1000万元*13%=130万元，实际退税额=130万元*13%=16.9万元案例总结：该公司通过享受免抵退政策，降低了成本，提高了利润，增强了市场竞争力某产品免抵退案例分析03出口金额：100万美元01产品名称：某电子产品02出口时间：2022年1月07案例分析：通过免抵退政策，企业节省了20万美元的税款，提高了利润率。05进口金额：80万美元06免抵退金额：