处置管理制度

6.6【固定资产】处置管理制度

第1章总则

第1条目的

为了标准固定资产处置行为的治理工作，确保固定资产报废、报失报损、出售和捐赠过程中固定资产收入的公正，并准时防范固定资产处置的各种风险，特制定本制度。

第2条企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进展产权转让及注销产权的一种行为，详细包括以下主要内容。

1．固定资产报废。

2．固定资产报损和报失。

3．固定资产出售。

4．固定资产捐赠。

第2章固定资产报废

第3条申请报废的固定资产应符合以下条件之一。

1．已经超过使用年限，且不能连续使用。

2．因工艺设置转变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。

3．严峻毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到可正常使用的状态。

4．申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且连续使用易发生危急的。

第4条固定资产报废申请

1．对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产治理员依据报废规划填制“固定资产报废单”。

2．对于使用期未满、非正常报废的固定资产，资产金额在50万元以下的由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。估量清理费用和可回收残值、估计出售价值等。

3．对于使用期未满、非正常报废的固定资产，资产金额在50万元（含）以上的应聘请具有资质的中介机构进展资产评估。

第5条固定资产报废审批

1．固定资产正常报废申请应根据资产治理部→财务部经理→财务总监的挨次进展审核、审批。

2．资产金额在50万元以下的固定资产非正常报废申请应根据资产治理部→财务部经理→财务总监→总经理的挨次进展审核、审批。

3．资产金额在50万元（含）以上的固定资产非正常报废申请应当实行集体合议审批制度，由固定资产治理部经理组织工程部经理、生产部经理、生产总监、财务部经理、财务总监等相关人员组成合议小组，对报废事项进展分析和争论，出具意见，最终提交董事会进展审议。

第6条固定资产报废程序

1．固定资产的报废，需填写一式三联的“固定资产报废单”，“固定资产报废单”应包括固定资产卡片上所记载的全部内容、报废理由、估计处理费用及收回的残值。

2．固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术治理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产治理部负责鉴定。

3．“固定资产报废单”应交财务部和资产治理部会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。

4．审批完的“固定资产报废单”分别交资产治理部、财务部留存。固定资产治理员在授权范围内在固定资产治理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部依据报废单进展资产报废账务处理。

5．报废固定资产应按审批要求准时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。

第7条固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。

第3章固定资产报损和报失

第8条当固定资产破损或丧失时，固定资产使用单位填写“固定资产报损（报失）申请表”，交资产治理部审核。

第9条资产治理部对固定资产报损或丧失状况进展核实后，在“固定资产报损（报失）申请表”内填写调查意见，并签字确认，并将“固定资产报损（报失）申请表”送财务部审核。

第10条财务部对报失的固定资产的价值进展估算并填写相关数据，报损（报失）设备金额在50万元以下的，报财务总监和总经理在进展审核审批；报损（报失）设备金额在50万元（含）以上的，应当实行集体合议审批制度，由固定资产治理部经理组织工程部经理、生产部经理、生产总监、财务部经理、财务总监等相关人员组成合议小组，对报损（报失）事项进展分析和争论，出具意见，最终提交董事会进展审议。

第11条资产治理部依据审批通过的“固定资产报损（报失）申请单”注销固定资产的台账和卡片，财务部依据审批通过的“固定资产报损（报失）申请单”进展报失固定资产的账务处理。

第4章固定资产出售

第12条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更全部权或使用权，并收取相应费用的处置方式。

第13条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及缘由进展说明，并在此根底上编制出售申请，报资产治理部审核。申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、估计使用年限、已使用年限、估计出售价格或转让价格等。

第14条资产治理部经理审核签字后，财务总监填写处置意见，固定资产金额在50万元以下的，由总经理审批后组织执行。

第15条固定资产金额在50万元（含）以上的应当聘请具有资质的中介机构进展资产评估，并实行集体合议审批制度，由固定资产治理部经理组织工程部经理、生产部经理、生产总监、财务部经理、财务总监等相关人员组成合议小组，对出售事项进展分析和争论，出具意见，最终提交董事会进展审议。

第16条资产治理部应会同销售部门和选购部门摸清市场行情并编制销售规划，分析销售的效益性，必要状况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进展评估。

第17条仓库治理部门应依据销售规划及相关核准清单编制“固定资产销售明细表”，具体记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史等。

第18条财务部门对已销售固定资产应准时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售状况，防止消失资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进展资金治理和监控。

第5章固定资产捐赠

第19条固定资产捐赠是无偿产权转让，资产治理部填写“固定资产捐赠申请表”，捐赠金额在50万元以下的，报财务总监、总经理审核审批后办理捐赠手续；捐赠金额在50万元（含）以上的应实行集体合议审批制度，由固定资产治理部经理组织工程部经理、生产部经理、生产总监、财务部经理、财务总监等相关人员组成合议小组，对出捐赠事项进展分析和争论，出具意见，最终提交董事会进展审议。

第20条企业办理固定资产捐赠手续，必需取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部进展账务处理的凭证。

第21条财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格根据国家相关规定进展处理。

第6章附则

第22条本制度经总经理审批后自公布之日起执行。

第23条本制度由财务部负责解释。

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