【S银行操作风险评估现状及完善建议11000字【论文】】

PAGES银行操作风险评估现状及完善建议1导论 11.1选题背景 11.2研究意义 21.3国内外研究现状 31.3.1国外研究现状 31.3.2国内研究现状 41.3.3国内外研究现状评述 51.4研究思路及方法 51.4.1研究思路 51.4.2研究方法 52银行风险控制相关理论综述 62.1操作风险综合理论概述 62.2操作风险理论发展历史 62.3操作风险事故评估 73S银行风险认知相关 83.1银行业风险控制总体指引 83.2S银行风险管理认知 94银行操作风险案例比较研究 104.1主要操作风险案例 104.1.1操作案例A 104.1.2操作案例B 104.1.3操作案例C 114.2认识操作风险管理的必要性 125结论与展望 12参考文献 141导论1.1选题背景中国自上世纪七十年代以来，在各个方面进行的改革开放都取得了卓然不菲的成绩，社会主义新时代的市场经济体制前途十分光明，但机遇和风险往往并存，在经济领域取得成就的同时，不同经济主体面临的挑战也很严峻。在此背景下，充分发挥金融业在刺激资源、促进社会主义市场经济发展方面的作用，是实现社会全面繁荣，人民全面小康的重要一步。但相较于国外而言，我国商业银行的环境更为严峻，所面对的经营风险更加复杂，操作风险事件发生频次更高。究其原因，主要有三个方面：一方面，我国商业银行风险控制起步较晚，尚处于摸着石头过河的探索实践期，激励和约束机制不健全，一线员工关于商业银行的全面风险意识较为淡薄，管理制度不完善，造成商业银行在实际操作的过程中产生程序真空、员工误操作、系统错误等现象，在商业银行的日常运营过程中，不自觉地植入了许多安全隐患；另一方面，由于我国实体经济融资渠道单一，银行客户众多，信用状况参差不齐，使商业银行一线员工面领着较大的压力；再者，一些客户通过欺诈等手段伪造信用信息，从银行骗取贷款，一些银行员工法律意识淡薄，监守自盗，诸多要素给商业银行带来内外部的双重风险。S银行是大型国有股份制银行，是首批上线运行企业信息联网核查系统的国有股份制银行之一，在银行业信贷渠道风险控制上做出了良好的表率。2019年，S银行各类贷款总额较2018年同期增长1.34万亿元，同比增长8.7%，实现资产业务快速增幅，不良贷款率较上年末下降0.09，至1.43%，经营质量也有所提高。在多重防线下，连续多年未发生重大金融风险，实现了良好的银行风险控制。有鉴于此，本文将研究S银行风险操作案例，并将其作为正面论述的具体研究对象，同其他商业银行的负面案例一起，进行比对研究。通过剖析S银行风险防范机制，系统性地研究其关于如何防范操作风险、如何进行日常管理等多个方面，以期能为当下我国商业银行在面对现代化金融发展的现实问题时，提供一定的参考和借鉴。在遇到货币信贷业务中，能够更有效防范操作风险，能够减少操作风险事故后产生的损失。1.2研究意义我国当前的商业银行发展已经走入改革的深水区，在改革开放进程持续稳健加快，市场经济建设不断深化的大背景之下，资产业务的高速发展也就意味着风险要素的快速积聚和叠加，稍有不慎就可能会导致操作风险事件的发生，进而造成无法弥补的损失。因此，提高商业银行的风险控制水准，在日常业务生活中显得尤为重要。相较于市场风险与信用风险而言，操作风险在银行的日常经营生活中更为常见，可能造成的风险更大，但受关注的程度却更低。如何全面认识商业银行风险，注重规避日常操作风险，完善操作风险控制，这是当今时代，商业银行经营者应该考虑的重要问题。本文将对S银行的操作风险控制流程中的职责分工、确认程序以及系统环境进行阐述，找到其风险控制流程中的可取之处。在此基础上，通过筛选历史信息横纵对比，找出S银行如何预防操作风险，以及在风险发生后如何快速弥补的实例。通过案例和理论的结合，归纳出一套行而有效的科学方法，帮助其他金融实体快速总结出一套可操作性强的风险控制体制。（1） 理论意义：论文将结合操作风险识别理论、风险评估工作的管理、操作风险控制的实际工作进行研究，论述在现实情况下，应当如何使商业银行建立一个效果绝佳的管理制度，提升现有风控防线的效用，并最终应对在日常经营中可能存在的业务风险，为金融机构的操作风险控制机制提供有效的理论基础。（2） 现实意义：论文探讨了S银行集团层面操作风险管理在组织系统架构、员工操作流程和内部监管方法等方面的长处，并加以详细阐述。本文还充分分析了S银行的操作风险识别和评估体系，用以帮助其他银行从中学习和借鉴，并使用更精确和完整的系统控制程序，避免商业银行经营风险，就实现我国金融业长期又好又快发展而言，有着深远的重要性。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状诺贝尔经济学奖得主RobertCarhartMerton(1997)认为：作为商业银行，做好风险管理是其日常经营管理的核心。RCMertonFinancialInnovationandtheManagementandRegulationofFinancialInstitutions[J].JournalofBankingandFinance,1995(06)RCMertonFinancialInnovationandtheManagementandRegulationofFinancialInstitutions[J].JournalofBankingandFinance,1995(06)NewBaselAccord监管协定(2004)指出：单靠资本充足率无法保证单个银行乃至整个银行体系的稳定性，各个国家应当对银行业引入管制以维持资本市场的稳定。银行业务本身特有广泛性和流动性，这两种性质决定了银行业是一种高风险行业，操作风险应当被列为银行重大风险之一加以监管。巴塞尔银行监管委员会.新资本协议，征求意见稿（三）[M].2003（04）.DavidSuetens（2017）指出：金融机构变得越来越复杂，必须调整监督实践，以更好地理解其端到端流程以及影响流程中服务交付的风险节点；此外，还应当提出一种更加简化的框架，通过增加风险节点的透明度为增强分析能力以及减少预期风险提供基础。DavidSuetensandRichardFloodandCinziaDicorato-Rura.Operationalresilience:Developingacomprehensiveoperationalriskstrategy[J].JournalofRiskManagementinFinancialInstitutions,2017,10(3):289-295.Jiang（2018）的研究指出，操作风险的发生使得美国、英国和加拿大三个地区的上市银行价值受到了巨大的冲击。市场受到的影响具体可分为三个方面：（1）市场对正面新闻的反应更加消极；（2）经营亏损事件严重影响了银行的声誉；（3）整个市场应对风险事件变得更加敏感，特别是金融机构内部欺诈造成的损失事件。Jiang.OperationalriskanditsimpactonNorthAmericanandBritishbanks[J].AppliedEconomics,2018,50(8):920-933.BianchiNicola（2018）则认为：不良的风险文化是造成金融危机的原因之一，虽然没有证据表明风险文化与银行稳定之间有关，但是通过2004至2017年欧洲银行的大量抽样表明，健全的风险文化能够带来更好的绩效。BianchiNicolaetal.Doesespousedriskculturepay?EvidencefromEuropeanbanks[J].JournalofBanking&Finance,2021,122:105767-.AzamatAbdymomunov和FilippoCurtir(2020)认为：银行在量化运营风险方面面临的主要挑战之一，是由于大量跟踪和损失数据不足，风险估计不稳定。AzamatAbdymomunovandFilippoCurti.QuantifyingandStressTestingOperationalRiskwithPeerBanks’Data[J].JournalofFinancialServicesResearch,2020,57(3):287-313.ChristianEckert(2020)在对保险业运营风险事件的溢出效应进行经验评估和建模中指出：欧美银行业溢出效应及其影响因素进行广泛实证研究的基础上发现，由于运营损失具有显著的溢出效应，因此，更多的公司面临传染效应，而不是竞争效应。ChristianEckertandNadineGatzertandDinahHeidinger.Empiricallyassessingandmodelingspillovereffectsfromoperationalriskeventsintheinsuranceindustry[J].InsuranceMathematicsandEconomics,2020,93:72-83.ChristianEckertandNadineGatzertandDinahHeidinger.Empiricallyassessingandmodelingspillovereffectsfromoperationalriskeventsintheinsuranceindustry[J].InsuranceMathematicsandEconomics,2020,93:72-83.ChernobaiAnna（2020）使用1996-1999年对美国银行非银行业务的放松管制作为自然实验，证明得出：银行的业务复杂性会增加其运营风险，也进一步证明了操作风险的管理弱点会影响银行和非银行业务。ChernobaiAnnaandOzdagliAliandWangJianlin.Businesscomplexityandriskmanagement:EvidencefromoperationalriskeventsinU.S.bankholdingcompanies[J].JournalofMonetaryEconomics,2020,1.3.2国内研究现状林龙腾（2014）认为：我国商业银行的市场化改革正在一步步深入推进，在此基础上，如何进一步加强操作风险管理，已经成为有关各方都非常关注的重大问题。他指出，要完善商业银行的操作风险管理，不仅要建立分散式的监管结构、三道防线的操作风险管理组织体系，而且要在企业内部建立审慎操作的操作风险管理文化。林龙腾.商业银行操作风险管理研究.[D].华侨大学2015刘瑞文（2018）等认为：内部控制的目标之一为风险防范，而商业银行风险防范环节薄弱的原因，在于互相之间缺乏交流和借鉴。揭示不同银行之间的差异，比较内部控制要素的优劣，有利于促进银行共同提高防范能力。刘瑞文,黄洪斌,曹利莎,张同建.国有商业银行内部控制在风险防范上的比较性研究[J].大庆师范学院学报,2018,38(01):25-34.李丽珍（2019）指出：在银行操作风险损失是个全球性的难题，虽然各国对操作风险问题的重视程度越来越深，但操作风险的控制效果却并不显著，商业银行在日常业务中所面临的操作风险，正成为当今全世界金融机构共同面临的最大威胁之一。李丽珍.商业银行的操作风险管理研究[D].江西财经大学,2019.金钰轩（2020）指出：近年来，我国商业银行的规模不断扩大，各种风险的发生频率也越来越高。在商业银行所面对的各种风险中，最常见的是操作风险。要防范和控制商业银行的操作风险，在当下阶段应从商业银行操作风险的基本现状入手。具体应该做到对金融机构业务活动中可能存在的操作风险点进行分析，结合业务中存在的具体实例与风险事故案例，并最终提出具体、严格、具有可行性的，防范商业银行操作风险的对策。金钰轩.商业银行操作风险防范与控制研究[J].环渤海经济瞭望,2020(02):171.李爱利（2020）认为：近年来，随着社会快速发展，商业银行的规模、数量和经济效益也和总体经济发展呈正相关态势，但在商业银行业务实现快速增长的同时，还暴露出一些柜面业务以及后台业务在实际操作中可能存在的的运作风险。由风险漏洞而产生的犯罪事件频出，对商业银行的声誉和其日常商业活动造成了严重的负面影响。李爱利.商业银行对公柜面业务操作风险及其防控策略[J].企业改革与管理,2020(22):121-122.许会斌（2020）指出：商业银行经营面对的风险无处不在、无时不有、无孔不入，深入分析风险情况时，应当结合有代表性的案例具体陈述，对商业银行的日常经营进行深入剖析，做好提前预警准备，方能对金融风险进行有效遏制。许会斌.三大金融风险案例和教训[J].银行家,2020(07):46-48.刘迎欣（2021）认为：国有银行是我国银行系统的重要组成部分，其业务活动的任何变动都将对经济发展产生影响。因此，国有银行在日常经营活动中，应对操作风险进行标准化控制，既是对自身经营活动的一种保护，也是能使国内经济金融市场稳定发展的重要保证。刘迎欣.国有商业银行流程操作风险防范研究[J].经济师,2021(01):116-117.1.3.3国内外研究现状评述通过梳理国内外文献后发现，国内外学者在防范系统性金融风险的研究中，都把商业银行的风险控制作为重中之重。专家根据金融风险案例进行研究，最终普遍认为商业银行所面临的风险主要有三类——信用风险、市场风险和操作风险。信用风险和市场风险的危害程度是显而易见的，相关学者也对如何防范前两种风险进行了非常详细的探讨。而对于商业银行的操作风险，其起因、表现学界都已经进行了较为深入的理论研究，例如巴塞尔协议和商业银行操作风险指引两个文件中都已经明确指出，商业银行在日常经营中的风险操作点，以及商业银行如果没有妥善处理操作风险，可能会导致的严重后果。在日常的经营活动中应当不断完善操作系统的整合与风险预警监控机制，优化业务流程管理，建立人机共治的防控体系。但是对于如何应对操作风险，在风险到来时应当如何处理，商业银行的内部监管应当采取什么样的流程，国内尚且缺乏较多的实例，仍有进一步的研究空间和价值。1.4研究思路及方法1.4.1研究思路本论文由五个章节组成：绪论，主要介绍本文的选题背景以及意义，对国内外的研究现状进行阐述并评述有关文献，归纳总结出具体的研究方向，明确本文的研究思路和方法。第一章，商业银行风险控制的理论基础。主要对本研究涉及的相关概念进行解释，概括并梳理商业银行风险、操作风险和风险控制的相关理论。第二章，研究目标的操作风险控制流程现状。此章先简要概述我国如何加强商业银行风险监管，然后具体阐述S银行对商业银行风险的认识，了解S银行如何预防操作风险。第三章，结合具体实例，对比在操作风险即将发生或者是已发生后，S银行与其他银行在处理方式上有何不同，最后如何实现对于风险的有效控制。第四章，结论与展望。此章对论文中有关S银行的具体实例进行归纳总结，分析S银行在风险控制相关的独到之处，并据此提出对于商业银行风险控制未来的展望。1.4.2研究方法本文主要采用文献研究法、个案研究法、调查研究法和比较研究法等研究方法，并据此对论文进行调分析、研究。第一，文献研究法，文献研究法主要指参研、学习、分析相关文献，把握有关研究脉络，并通过对文献的研究形成对课题的科学认识方法，它通过对各种文献和历史资料进行比较分析，研究发现其内在关联性和内在规律性，论文对商业银行风险管理进行全面分析，查阅大量的参考文献，为论文提供一定的理论依据。第二，个案研究法，个案研究法是一种通过搜集有关社会问题和现象的资料，并运用科学的统计方法予以分析研究，以提出最终的调查结论和建议的研究方法。论文寻找到X省银行业经典案例编选，通过具体案例详细进行研究第三，调查研究法，调查研究是指通过实地拜访S银行的企业员工，通过和被调查者的交谈整理出相关资料根据此以获得相关数据的方法。论文中将以S银行S分行风险管理为研究话题，同一线人员交流相关事项，并据此得出结论。第四，比较研究法，根据上市银行公开信息、监管机构公开资料等，进行比较研究分析。2银行风险控制相关理论综述2.1操作风险综合理论商业银行在经营过程中，存在诸多经营风险。其具体定义是指，商业银行在日常经营活动中，实际的业务活动可能与先前预期不符，导致金融机构最终的实际收益与预期收益之间，存在较大的偏差，使银行有遭受损失的可能。其产生原因，可能受到内外因等多种因素的影响。目前最主要的分类是将风险分类为：市场风险、信用风险以及操作风险等。巴塞尔银行监管委员会.新资本协议，征求意见稿（三）[M].2003（04）.巴塞尔银行监管委员会.新资本协议，征求意见稿（三）[M].2003（04）.就本文研究的操作风险而言，巴塞尔银行监管委员给出其具体定义为：操作风险就是某种导致商业银行直接或间接损失可能性的风险，这种风险可能来源于内部——程序、人员、系统的运行失当，也可能因为外部要素的冲击而导致。与其他风险相比，商业银行的操作风险具有更为明显的特征。在分析风险构成时，银行应根据自身所在的情况而定，具体应当取决于商业银行经营必须依赖的操作环境。因此操作风险在不同商业银行中展现的面目不一、造成的后果不同、处理的方法不一致，这是操作风险最明显的特征。王斌.商业银行风险的识别、度量与管理.王斌.商业银行风险的识别、度量与管理.[J].中国商界,2009/042.2操作风险理论发展历史在英国，银行家协会于1997年创立，该协会最先给出了商业银行操作风险的定义，他们认为：操作风险的影响因素有人为失误、程序控制不完善、欺诈和犯罪活动等，但导致操作风险事故，是必须存在金融活动中的技术缺陷以及监管系统的整体崩溃，二者共同造成的。1998年5月，操作风险论坛由IBM于英国发起并建立。这是全球首个银行业先进思想管理论坛。在这个论坛上，将操作风险定义为：操作风险具体是指由于客户、控制系统设计不正确、控制系统故障、不可控事件等原因而导致的各种风险所可能产生的潜在损失。这类损失可能是由于决策机构和公司内部控制制度、信息系统、行政组织、伦理道德或其他重要控制方法和标准无法理解执行和组织的内外部事件、宏观趋势和变化所造成的。巴塞尔银行监管委员会在此定义的基础上，对操作风险的性质做出进一步阐述，最终正式定义为：由于内部流程、人员架构和系统的不完整或失败，或由于外部不可控事件而造成的商业银行损失风险。巴塞尔委员会根据操作风险的发生频率和损害程度，将常见的操作风险类别分为七类：（一） 内部欺诈。涉及内部人员的欺诈、挪用资产、违反法律和规章制度的行为。（二） 外部欺诈。诈骗犯罪的第三方，存在挪用资产以及其他违法行为。（三） 因雇佣合同和工作条件引起的风险事件。（四） 来自客户、产品和业务活动的风险事件。（五） 有形资产的损失。因灾难性事件或其他原因造成的财产、厂房和设备的损坏或损失。（六） 经营中断和系统出错。诸如，软件或硬件故障，存在通信问题和设备已经严重过时。（七） 设计执行、交付和事务流程管理活动中出现的风险事件。2.3操作风险事故评估操作风险发生后，其影响力不局限于金融机构，与银行业务相关的下游企业、政府部门乃至客户的利益，都会受到巨大的影响。罗海燕.商业银行操作基础机构操作风险管理的主要难点与对策[M].财税金融.2011.罗海燕.商业银行操作基础机构操作风险管理的主要难点与对策[M].财税金融.2011.表1经典金融违规操作案例汇总表经典金融案件违规操作案例公司名称损失金额事件缘由发生时间1巴林银行10亿美元未将交易和清算业务分离，交易员违规操作导致银行破产1995年2日本大和银行11亿美元交易员伪造交易记录，管理层未能及时制止违法操作，给银行造成巨大损失1995年3中国航油5.5亿美元投机亏损，被迫债务重组2004年从全球操作风险事件损失的总结来看，操作风险不一定发生在经济发达、业务活动水平高、业务员交易频繁的办事机构，而必然发生在管理不善、内控不强、风险控制意识较为淡薄的地区。李宝宝.商业银行操作风险管理研究综述[J].南京社会科学.2011(12)所有涉及金融交易的部门和机构，都应在风险事件发生前提前考虑风险监测和防范的相关问题。一些国际银行已经开始为操作风险和其他风险预留风险储备资金，并提早建立起了自己的操作风险识别、监控和控制体系。然而，就各个国家对于操作风险的控制水平而言，我国衡量操作风险的框架不甚成熟，仍处于相对早期的发展阶段。李宝宝.商业银行操作风险管理研究综述[J].南京社会科学.2011(12)巴曙松.巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束.[J].经济理论与经济管理20033S银行风险认知相关3.1我国银行业风险控制总体指引中国银监会为防范商业银行操作性风险，提出十三条规定如下：一、重视制定规章制度，避免操作风险。二、切实加强稽核建设。在商业银行的监管过程中，要不断完善监察制度，充实监察队伍，加强监察队伍的培训。三、要加强对基层银行的权力合规监管。要重点加强监督，权力大但是监督不到位，或者管理不到位的基层银行，及时纠正和改革。要加强对银行业务权力的监督和监督，防止管理人员吧滥用权力，和监管人员监督不严。四、建立全面负责的责任体系。在制度上，明确各银行总行和各分支机构相应的职责，建立起一套完整且明确的制度保障。五、坚持适当的开放式管理系统。对待商业银行经过过程中的薄弱环节，必须要重视起来，定期进行自我评估，寻找漏洞查缺补漏，并且鼓励外部的检测机构，对于经营漏洞进行独立的评估。六、对待基层监督员工，要将做到机关轮换，加强日常监督；做到强制休假，保证特别监督。确保监督体系发挥其应有的作用，在总行和各级机构的管理制度中体现出来。七、在8小时工作时间外，严格规范关键岗位和敏感员工的工作外行为，建立其与之相对应的的行为异常监控制度。八、对于报道和核实的案件，如果举报人是基层员工，必须给予奖励。对于那些遵守规章制度的人，必须有专门的激励机制和奖励制度。对违反法律、法规和纪律的管理人员，经审查严肃处理后，必须由原单位调离。九、加强和完善银行与客户、银行与银行、银行内部业务账簿和账务的实时协调制度，对协调的频率、要协调的对象、能参与协调的人员都有明确的规定。同时，必须完善管理理念和技术手段。十、为了加强对非账差错处理的环节控制，要严格区分会计科目与对账科目，重要的是要保证对非账差错的核查不返回到原始岗位处理。十一、严格管理印章、秘密、证件的发放、保管和销毁，坚持制度执行，严格检查，对待违规者需要进行严格处理。十二、必须要加强账外操作的监控。发票必须在当天审核，任何由设备打印的发票也必须审核。有必要在手工情况下调查有效的监控措施，在店铺存取款跨部门交易的情况下，寻找有效的手段与客户重新审视。十三、快速完善科技信息系统，通过技术手段提高防范经营风险的能力，协助及时准确的生成各种管理信息，为业务审查和审计提供坚实的基础。中国银监会2005年3月7日《关于加大防范操作风险工作力度的通知》综上所述，我国的银行保险监督管理委员会提出了较为全面的要求，在组织架构、内部监管、明确责任、技术规范等方面做出了相应的指示。但银监会十三条只是为各大银行指明管控风险的大概方向，在商业银行应对操作风险事件的道路上，具体细节还需要结合实践进行不断地探索。3.2S银行风险管理认知图SEQ图表\*ARABIC1S银行风险管理框架S银行已经初步建立起，应对机构操作风险管理的三道防线。客户管理部门和业务经营部门是合作机构风险管理的第一道防线，负责合作机构尽职调查、准入和限额实施、风险评估、检测和报告、数据和系统建设。业务管理部门和风险管理部门是第二道防线，负责提供合作机构风险准入、风险评估和限额管理的标准、方法和建议，并独立检测和报告合作机构风险。内部审计部门是第三道防线，负责对前两道防线履职的有效性进行审计。阎庆民,蔡红艳.商业银行操作风险管理框架评价研究[J].金融研究.2006(06).其中，客户管理部门指负责合作机构日常管理的部门，业务管理部门指投资日常经营业务的牵头管理部门，业务经营部门指日常经营业务的具体经营部门，风险管理部门指各类专业风险管理部门。风险管理战略是金融企业对风险承担总量、结构和执行路径等关键业务战略的选择。建立起完善的企业风险评估机制，树立起防微杜渐的经营目标，构筑与完善操作风险防线，这是S银行在同等条件之下，和其他银行相比操作风险系数更低，经营更加稳健的缘由。4银行操作风险案例比较研究4.1主要操作风险案例A银行和S银行同属国有股份制银行，在日常经营管理方面也都建立起了一套操作风险管理体系。但就AS银行近年来出现的操作风险案例，能很明显的看出A银行相较S银行而言，在日常风险管理中仍然存在值得改进的地方。4.1.1操作案例A2016年6月，A银行内审部门发现，某基层网点柜员郑某利用工作便利涉嫌侵占或挪用资金共计29笔，金额32.67万元，用于个人消费挥霍。案发后，郑某及其家属积极退回全部赃款。风险失控原因：（一） 业务流程存在缺陷。该行的授权业务、个人结算账户业务、批量开卡业务等环节存在漏洞。（二） 风险控制意识较为薄弱。忽视对员工的规章制度和法律法规教育，致使制度流程岗位以及岗位约束机制形同虚设。（三） 风险防范制度落实不力。该行未能严格执行员工轮岗和强制休假制度，导致郑某长期做案未被发现。（四） 风险排查不深入。该组织对设计业务领域多次排查，但仅仅流于表面，导致郑某违法行为未能及时暴露。（五） 监督制约不严。该行未按照内部账户管理相关规定，对代收付明细进行换人复核，营业经理履职不到位，未对当日传票逐笔符合检查，监督制约流于形式。（六） 员工行为疏于管理。对员工异常行为风险排查组织不力，未能做到防患于未然。事后处理结果：案件发生后，该行对涉案责任人进行了严肃问责，给予郑某行政开除处分；给予案发行原负责人武某行政记过处分；取消周某营业经理任职；给予上级行原财务部门负责人赵某、内审部门负责人孙某通报批评。经由法院判决，郑某的行为因构成贪污罪，最终被判处有期徒刑三年。4.1.2操作案例B2016年，S银行二级分行实物中心副主任在对库存现金进行日终检查时，发现一个钞箱内短款3万元，立刻向分管领导报告。该分行立刻组织清查，发现短款总计345万元，系中心实物配送岗谢某挪用。案发后，分行于次日追回全部款项。风险失控原因：（一） 关键岗位人员配备不足，专业人员素质与履职能力不足。案发行负责ATM清分整点人员仅2人，人员超负荷运转；时任金库执行主任于2016年4月到岗，缺乏业务管理经验。（二） 实物中心库区安防管理严重疏漏。在金库部分位置安装的监控设备不符合全面无盲点的要求，在金库出入口等关键点视频图像存在被遮挡的情况。案发前，上级支行已指出该行在现金清分管理、功能分区设置、库房安全等方面的问题并要求整改，但未能引起该分行的足够重视。（三） 实物中心的内部管理存在较大的漏洞。该行制度执行不严，实物管理中心、ATM装卸钞岗、清分备钞岗未严格执行岗位分离制度，作案人谢某一人兼任卸钞、清分和备钞工作，导致郑某利用机会转移现金并藏匿备钞。（四） 风险防范意识薄弱。本案的直接分管人员没有立即向上级通报重大风险，也没有采取适当的措施予以处理；对长期以来存在的违规操作问题，没有做出及时的处理和反馈，对管理漏洞视而不见，风险意识淡薄。（五） 对员工的一场欣慰排查不深入。对“抓早抓小”重视程度不够，排查工作中存在畏难情绪，导致该类事件发生。事后处理结果：该行内部问责案件负责人12人。其中给予作案人谢某行政开除处分，解除劳务合同，移送司法机关；分别给予其他10名相关责任人警告至留用察看等行政处分，并诫勉谈话一人。本案系自查发现，并且在案后采取有效措施，未造成资产损失。4.1.3操作案例C2013年，某银行决定对多个存放同业活期账户进行合并，合并过程中发现该行存放同业账户余额与实际不符，随即组织对上存资金以及存放同业往来账户进行核对，最终发现清算部门经理张某利用职务之便，多次将存放同业款项资金转到其子账户，涉案金额765万元。风险失控原因：（一）案防工作过于疏忽。该行主要领导在经营管理过程中侧重业务发展，忽视案防工作，未能严格执行监管要求。（二）制度流程不完善。该行未能完善相关制度为建立大额资金汇划审批制度，无资金运营管理办法，导致资金运营流程缺位，管理体制失控。（三）岗位监督制约失效。在实际工作中，该行工作人员在岗不履职或履职不到位，导致制约岗位形同虚设。（四）风险排查形式重于实效。该行内部组织开展的业务风险排查不认真、不深入，只注重表面或上级规定的动作，未能有效发挥防案件控风险的作用。（五）案防培训教育不深入。该行未能经常性地组织开展员工案防合规培训、职业道德教育和警示教育，致使个别员工合规意识淡薄，法制观念缺失，职业行为不规范，形成案件隐患。事后处理结果：该行对17名责任人进行责任追究；作案人张某经由法院裁定，其行为构成挪用资金罪，被判处有期徒刑七年；给予本案中的负责人穆某行政记大过处分，并且免除其行内职务。4.2认识操作风险管理的必要性由以上实例可以看出，商业银行在操作风险控制流程中，都或多或少暴露出防范意识淡薄、内部管理松懈、监督制约失效等“小问题”。这些问题来源广泛、形式多样并且程度不一，是金融系统在日常管理过程中难以预防的风险隐患。如何慎重处理“小问题”，是做到预防大的操作风险事故发生的关键。在风险事件发生后，A银行和C银行因为风险管理框架的漏洞，导致风险事件并没有得到第一时间的发现，这也就影响到后续这两间银行的自查自纠过程，最终造成了较大的经济和声誉损失。S银行建立了完整的风险控制三道防线，并通过规范员工操作、上级领导巡视、定期检查报告等方式进行了全面的操作风险管理。在操作风险事件发生后，S银行的实物主管，既在风险管理体系中的第二道防线，在第一时间发现问题并向主管领导反应，避免商业银行资产蒙受损失。由此可以看出，合理的风险控制架构不光能做到事前预防，减少事故发生的概率，更能在一定程度上减轻事故的严重性，起到亡羊补牢为时未晚的作用，为商业银行减少预期损失。综上所述，加强风险操作的防范、完善风险管控流程、严格执行日常管理制度，仍然是有效遏制商业银行操作风险，减少损失的重要手段。综合国内外银行业的风险和损失事件来衡量，操作风险事件正是导致严重金融事故发生的重要因素。在如何应对操作风险这个问题上，各个商业金融机构均有不同的流程化防范机制。而在一些商业银行中，这些机制架构仍然处于初级阶段，经营实操过程中难免暴露出诸多问题。这时候就需要商业金融机构的经营者不断向其他机构学习改进，不断填补架构内存在的漏洞。可以看到的是，近年来S银行已经采取了各种有效措施，在一定程度上对操作风险的防范进行强化。通过提高全行员工的法律合规意识，强化内部管控的监督机制，进一步实现操作风险防范能力的提高。通过结合操作风险的特点和管理要求，将操作风险管理合理划分，具体将其分为前、中、后三个阶段——前台负责业务营销和验收，直接面对客户和市场。中台负责审查、处理和系统控制，批准并处理前台发送的数据，对整体流程中可能存在的风险进行控制。后台由有独立的业务流程和组织，推广操作风险控制系统建立在一个统一的框架中，最终搭建一个标准化、程序化的管理平台，实现操作风险的降低，促进目标和任务管理，执行目标管理评审，对前中办部门进行检查和监控，促进运营风险管理体系的有效运行。在高风险防范的制度与高操作风险管理的执行力下，商业金融机构才能及时发现问题、处理问题、解决问题。正确认识操作风险，提前构建风险预防体系，这是商业银行应对风险事故的上上善道。5结论与展望党的十九大以来，我国应对市场化金融波动的水平不断提高，对商业银行的经营风险也越来越重视。在国家银监会的牵头指引下，商业银行采取了一系列措施，加强对金融银行业的监管，防止风险事件的发生。S银行作为国有股份制银行，在进一步深化操作风险监管体制改革的道路上，具有重要的带头与领导作用。论文针对S银行在操作风险管理制度上取得的成效，结合实例进行切实的调查研究，主要结论如下：（1）银行业金融机构应当加强和规范业务经营。各银行应以“制度先于交易、流程先于交易”作为操作风险控制管理的核心理念，按照银监会管控十三条的具体要求，做到在风险管控的流程上，每一步都切实衔接，每一条都有规可依，切实防范重点领域操作风险发生。（2） 风险控制的最后防线是内部的检查管理，因此要提高内部的监督检查质量。银行业金融机构要将内部监查应有的作用发挥出来，扩大检查面、丰富检查手段、完善检查方法。通过检查促进各项规章制度有效落实，及时发现风险隐患，有效防控各类风险。（3） 一线员工是预防操作风险的重要切口，在进行业务活动前，必须要深入开展人员风险排查。银行业业金融机构要将员工的排查与培训作为一项常态化工作，对重点岗位的员工行为进行全面排查，同时也应该了解非关键岗位员工的行为。在规范员工的业务流程的同时，也要提高员工的风险防范意识，时刻保持警惕，做到警钟长鸣。在当前变得更加复杂多变的经济形势之下，一些金融机构应对操作风险的能力并没有相应的提升，这无疑是一个巨大的隐患