行政单位资产、负债和净资产的管理与核算

行政单位资产、负债和净资产的管理与核算REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE资产概述与管理负债概述与核算净资产概述与核算行政单位会计核算基础行政单位财务管理制度提高行政单位财务管理水平措施PART01资产概述与管理资产定义及分类资产定义行政单位资产指由行政单位占有或使用的，能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产分类按照流动性可分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收款项等；非流动资产包括固定资产、无形资产等。行政单位资产配置应遵循合法性、合理性、效益性和节约性的原则，确保资产的安全、完整和有效使用。行政单位应根据业务需求、财力状况和资产配置标准等因素，采用购置、调剂、租赁等方式进行资产配置。资产配置原则与方法资产配置方法资产配置原则资产使用规范行政单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，确保资产的安全和完整。对于固定资产和无形资产，还应建立登记、保管、领用等制度。资产处置规范行政单位处置资产应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的权限和程序进行审批。处置收入应按照非税收入管理规定上缴财政。资产使用与处置规范信息化管理系统建设行政单位应建立资产管理信息化系统，实现资产的动态管理、实时监控和数据分析，提高资产管理效率。数据安全与保密行政单位应加强对资产管理信息化系统的安全防护，确保数据和信息安全。同时，应建立健全数据备份和恢复机制，防止数据丢失。资产管理信息化建设PART02负债概述与核算负债是指行政单位因过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出单位的现时义务。负债定义按流动性可分为流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。负债分类负债定义及分类应付账款管理与核算行政单位在购入商品或接受服务时，应按照实际发生额确认应付账款，并与债权人进行核对。应付账款确认行政单位应设置“应付账款”科目，用于核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。同时，应建立应付账款明细账，详细记录每笔应付账款的债权人、金额、期限等相关信息。应付账款核算行政单位借入长期借款时，应按照实际收到的金额确认长期借款。对于分期付息、到期还本的长期借款，应按期计提利息并计入当期损益。长期负债确认行政单位应设置“长期借款”科目，用于核算长期借款的借入、应计利息和偿还等情况。同时，应建立长期借款明细账，详细记录每笔长期借款的金额、期限、利率等相关信息。长期负债核算长期负债管理与核算行政单位应建立健全负债管理制度，明确负债的确认、计量、记录和报告等相关规定，规范负债管理行为。建立健全负债管理制度行政单位应定期对负债风险进行评估，识别和分析潜在的负债风险因素，制定相应的应对措施。加强负债风险评估行政单位应加强内部控制建设，确保负债信息的真实、完整和准确。同时，应建立负债管理的监督机制，对负债管理情况进行定期检查和评价。强化内部控制负债风险防范措施PART03净资产概述与核算净资产定义净资产是指行政单位资产减去负债后的余额，反映单位在某一会计时点的财务实力和经营成果。净资产构成行政单位净资产主要包括固定基金、事业基金、专用基金、结余等。净资产定义及构成行政单位应当按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损或转增资本。盈余公积提取盈余公积的使用应符合国家规定，主要用于单位发展支出或弥补亏损。盈余公积使用行政单位应设置“盈余公积”科目，核算盈余公积的提取和使用情况。盈余公积核算盈余公积管理与核算未分配利润是指行政单位实现的净利润，经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后，留存在单位的历年结存的利润。未分配利润形成未分配利润的使用需经过充分论证和决策，主要用于单位发展支出、职工福利和奖励等方面。未分配利润使用行政单位应设置“未分配利润”科目，核算未分配利润的增减变动情况。未分配利润核算未分配利润管理与核算收入变动支出变动资产变动负债变动净资产变动因素分析行政单位收入增加会直接导致净资产增加，如财政拨款收入、事业收入等。行政单位资产增加或减少会直接影响净资产的变动，如固定资产折旧、无形资产摊销等。行政单位支出增加会直接导致净资产减少，如事业支出、上缴上级支出等。行政单位负债增加或减少会直接影响净资产的变动，如应缴财政款、应付职工薪酬等。PART04行政单位会计核算基础123包括现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产等，用于核算行政单位的各项资产。资产类科目包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应交税费等，用于核算行政单位的各项负债。负债类科目包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等，用于核算行政单位的净资产。净资产类科目会计科目设置与运用原始凭证行政单位在业务发生时取得的合法凭证，如发票、收据等。记账凭证根据原始凭证填制的会计凭证，用于记录行政单位的各项经济业务。凭证审核对会计凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。会计凭证填制与审核按照会计科目设置的总分类账，用于登记行政单位的全部经济业务。总账按照会计科目设置的明细分类账，用于登记行政单位的各项具体经济业务。明细账按照时间顺序登记行政单位的各项经济业务。日记账定期核对总账、明细账和日记账，确保账账相符。账簿核对会计账簿登记与核对报表报送按照规定的时间和格式，将会计报表报送上级主管部门和财政部门。会计报表附注对会计报表中需要说明的事项进行解释和补充。财政拨款收入支出表反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出和结余情况的报表。资产负债表反映行政单位在某一特定日期的财务状况的报表。收入支出表反映行政单位在某一会计期间的收入、支出和结余情况的报表。会计报表编制与报送PART05行政单位财务管理制度明确各级领导的财务审批权限，确保资金使用的合法性和规范性。审批权限审批流程审批责任建立严格的财务收支审批流程，包括申请、审核、批准、执行等环节。落实“谁审批、谁负责”的原则，确保审批人对所审批事项的真实性、合法性负责。030201财务收支审批制度03预算调整因特殊情况需要调整预算时，应按照规定程序报批，确保预算调整的合法性和规范性。01预算编制按照“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地编制行政单位预算。02预算执行严格执行预算，确保各项支出符合预算安排，防止超预算或无预算支出。预算管理制度采购方式按照公开、公平、公正的原则，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。采购合同签订采购合同时，应明确双方的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。采购计划根据实际需求和工作计划，制定科学合理的采购计划。采购管理制度审计机构设置对行政单位的财务收支、预算执行、采购活动等进行全面审计，确保财务活动的真实性和合法性。审计内容审计结果运用将审计结果作为行政单位改进财务管理和内部控制的重要依据，促进财务管理水平的不断提高。设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性和客观性。内部审计监督制度PART06提高行政单位财务管理水平措施选拔优秀财务人才通过公开选拔、竞争上岗等方式，选拔具有专业知识和实践经验的优秀财务人才，提高行政单位财务管理水平。加强财务人员培训定期组织财务人员参加专业培训、学习交流等活动，提高其业务水平和综合素质。实行财务轮岗制度通过实行财务轮岗制度，使财务人员全面了解行政单位财务管理工作，提高其综合管理能力。加强财务人员队伍建设建立财务管理信息系统01通过引进先进的财务管理软件，建立财务管理信息系统，实现行政单位财务管理的信息化、网络化。推进财务数据共享02加强行政单位内部各部门之间的沟通与协调，推进财务数据共享，提高财务管理效率。强化财务信息安全保障03建立完善的信息安全保障体系，确保行政单位财务信息的安全、保密。推进财务管理信息化建设建立健全内部控制制度根据行政单位实际情况，建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，防范财务风险。加强内部审计监督设立内部审计机构，定期对行政单位财务管理工作进行审计监督，发现问题及时整改。强化风险意识教育加强行政单位全体人员的风险意识教育，提高其对财务风险的认识和防范能力。完善内部控制体系建设加强与审计机构的沟通与协调加强与外部审计机构的沟通与协调