财务会计报告课件

Topic11-1

财务会计报告财务报告会计报表资产负债表利润表现金流量表月报或季报年报财务情况说明书主表附表利润分配表等会计报表附注财务报告的组成1、按经济内容分类资产负债表（静态报表）反映财务状况财务报表现金流量表（动态报表）反映经营成果利润表（动态报表）

2、按编报时间分类年度报表年报财务报表月报中期报表季报半年报3、按反映的范围分类单位报表财务报表汇总报表合并报表基本财务报表的分类

资产负债表资产负债表用来反映企业在某一特定日期财务状况的报表特点：1.静态报表——反映账户期末余额2.财务状况——仅反映资产、负债、所有者权益账户3.平衡公式——资产=负债+所有者权益4.内容：资产——按流动性（或变现能力）大小排列负债——按承担经济义务期限的长短排列所有者权益——按其来源（或永久性）排列5.资产负债表的格式(1)账户式

(2)报告式

反映企业一定会计期间经营成果的财务报表。特点：1.动态报表——反映账户本期发生额2.经营成果——仅反映损益类和所有者权益类账户3.平衡公式——收入–

费用=利润4.利润表的结构(1)单步式(2)多步式利润表现金流量表的编制基础——现金１、库存现金２、银行存款：企业存在金融企业随时可以用于支付的存款。不能随时支取的定期存款不作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在内。３、其他货币资金４、现金等价物：期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的债权投资，但股票投资一般不作为现金等价物。现金流量表会计报表的编制依据是（）A.原始凭证B记账凭证C.科目汇总表D账簿记录资产负债表是反映企业（）财务状况的会计报表A.某一特定日期B一定时期内C.某一年份内D某一月份内资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额进行汇总填列的是（）A.交易性金融资产B短期借款C.货币资金D累计折旧某企业“应付账款”明细账期末余额情况如下：W企业贷方余额为200000元，Y企业借方余额为180000元，Z企业贷方余额为300000元。假如该企业“预付账款”明细账均为借方余额，根据以上数据计算的反映在资产负债表上应付账款项目的的数额为（）A.680000

B320000C.500000D800001D2A3C4C

资产负债表年初余额期末余额根据总账明细账期末余额分析填列湖北襄樊泰明实业有限公司20×9年1月31日余额情况会计科目借方贷方会计科目借方贷方库存现金2000

短期借款

50000银行存款805831

应付票据

100000其他货币资金7300

应付账款

407619交易性金融资产0

应付职工薪酬

180000应收票据66000

应交税费

226731应收账款600000

应付股利

32215.85预付账款100000

其他应付款

48000其他应收款3000

长期借款

910000材料采购（在途物资）275000

原材料45000

股本

3000000周转材料38050

盈余公积

100000库存商品1576219

本年利润

294834.15固定资产2401000

利润分配

400000累计折旧

170000

合计6261850170000合计05749400注：应收账款明细账户借方余额合计为650000，另一明细账中有贷方余额50000二、期末余额栏的填列方法

2000+805831+7300=815,131.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00815,131.00815,131.00815,131.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.00275,000+45,000+38,050+1,576,219=1,934,269.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.003,568,400.001,934,269.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.003,568,400.001,934,269.00二、期末余额栏的填列方法

815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,401,000.00-170000.00二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.00+2,231,000.00=二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.00二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.00二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.85+910,000.002,004,565.85=二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00294,834.15+400,000.00=694,834.15二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00694,834.153,794,834.152,004,565.85+3,794,834.15=5,799,400.00二、期末余额栏的填列方法

5,799,400.00815,131.0066,000.00650,000.00100,000.003,000.001,934,269.003,568,400.002,231,000.002,231,000.003,568,400.0050,000.00100,000.00407,619.0050,000.00180,000.00226,731.0032,215.8548,000.001,094,565.85910,000.00910,000.001,094,565.852,004,565.853,000,000.00100,000.00694,834.153,794,834.155,799,400.00资产总计=负债和股东权益总计丙公司2006年12月末有关账户发生额如下（单位：元）：