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文档简介

地产公司货币资金内部会计控制制度_物业经理人货币资金内部会计掌握制度

为了加强对公司货币资金的内部掌握和治理，保证公司货币资金的安全，依据《会计法》和国家有关内部会计掌握的根本标准，结合公司业务特点和治理要求，特制订本制度。

第一条：本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

其次条：公司总经理、财务经理对公司货币资金掌握的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第三条：公司财务部为货币资金业务的承办部门，负责公司货币资金的保管、收付、稽核和监视。

第四条：公司办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。

第五条：公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，需由会计和出纳共同完成，出纳人员不得兼任稽核、会计挡案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第六条：公司对货币资金业务严格执行全面预算治理的有关规定，建立与预算治理要求相符的货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关掌握措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第七条：公司审批人依据货币资金授权批准制度的有关规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。

第八条：公司货币资金经办人员在职责范围内，根据公司审批人员的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。

第九条：公司根据规定的程序办理货币资金支付业务。

1现金内部掌握

(一)掌握目标

根据《现金治理暂行条例》和有关财务制度，现金治理的内

部掌握目标为：

1、保证现金收支正确合法;

2、保证现金结算准时适当;

3、保证现金存储安全完整;

4、保证现金核算真实合规。

(二)掌握要求

1、公司加强现金库存限额的治理，超过库存限额的现金应

准时存入银行。

2、公司现金收入应准时入帐并存入银行，不得用于直接支

付公司自身的支出。

3、公司.借出款项必需执行严格的授权批准程序，严禁擅自

挪用、借消失金。

4、公司不得帐外设帐，不得私设“小金库”。

5、公司每季度进展现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符，发觉不符，应准时查明缘由，并作出相应处理。进展现金盘点时应由会计和出纳共同参与。

第十条：公司银行预留印鉴的治理由财务部负责，财务专

用章由出纳人员保管，个人名章由会计人员负责保管，严禁一人

保管支付款项所需的全部印章。

第十一条：公司加强与货币资金相关的票据的治理，转帐支票和现金支票的购置、领用、注销、背书转让需由会计人员同意并签字方可进展，票据的日常保管由出纳人员负责，并设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第十二条：公司财务经理对货币资金业务进展定期和不定

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