基础会计学课件 第二章 资产：交易性金融资产

交易性金融资产,YOURLOGO时间：20XX-XX-XX汇报人：目录01添加标题03交易性金融资产的会计处理02交易性金融资产的概述04交易性金融资产的风险管理05交易性金融资产的内部控制单击添加章节标题PART1交易性金融资产的概述PART2定义和特征定义：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。特征：流动性强，易于变现；价格波动较大，风险较高；持有期限较短，一般为一年以内。分类和计量分类：分为股票、债券、基金、衍生品等计量：采用公允价值计量，反映市场价值风险：存在市场风险、信用风险等收益：收益与市场价格波动有关，具有不确定性交易性金融资产的会计处理PART3初始确认和计量期末计量：在期末，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益初始确认：在取得交易性金融资产时，按照公允价值进行初始确认计量：在持有期间，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益处置：在处置交易性金融资产时，按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益后续计量和报告交易性金融资产的后续计量：按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益交易性金融资产的报告：在财务报表中单独列示，并按照公允价值进行计量交易性金融资产的减值：如果公允价值低于成本，需要计提减值准备，并计入当期损益交易性金融资产的处置：处置时，将公允价值与账面价值的差额计入当期损益处置和减值处置：将交易性金融资产出售或转让，确认处置损益减值：当交易性金融资产的公允价值低于其账面价值时，确认减值损失计量：按照公允价值进行计量，公允价值变动计入当期损益披露：在财务报表中披露交易性金融资产的种类、数量、公允价值变动和减值情况交易性金融资产的风险管理PART4风险识别和评估风险类型：市场风险、信用风险、流动性风险等风险识别：通过数据分析、市场调研等方式识别潜在风险风险评估：对识别出的风险进行量化评估，确定风险等级和影响程度风险应对：制定风险应对策略，包括风险规避、风险转移、风险分散等风险控制和监控风险识别：识别交易性金融资产可能面临的风险，如市场风险、信用风险等风险应对：制定风险应对策略，如风险规避、风险转移、风险分散等风险监控：建立风险监控机制，定期对风险进行监控和评估，及时调整风险应对策略风险评估：评估风险的可能性和影响程度，确定风险等级风险应对和处置风险识别：识别交易性金融资产可能面临的风险风险评估：评估风险的可能性和影响程度风险控制：采取措施控制风险，如设置止损点、分散投资等风险应对：制定应对风险的策略和计划，如风险转移、风险对冲等风险处置：在风险发生时，采取措施进行处置，如止损、平仓等风险监控：持续监控风险状况，及时调整风险应对和处置策略交易性金融资产的内部控制PART5内部控制的目标和原则目标：确保交易性金融资产的安全、完整和准确原则：防范交易性金融资产的风险，包括市场风险、信用风险等原则：确保交易性金融资产的流动性和盈利能力原则：遵循法律法规，遵守内部规章制度内部控制的要素和措施内部控制环境：建立良好的内部控制环境，包括组织结构、企业文化、人力资源管理等方面。风险评估：对交易性金融资产的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。控制活动：制定相应的控制活动，包括交易审批、风险管理、信息披露等。信息与沟通：建立有效的信息与沟通机制，确保内部控制信息的及时传递和反馈。监督与评价：定期对内部控制进行监督与评价，确保内部控制的有效性。内部控制的监督和评价内部控制的监督：定期检查内部控制的执行情况，确保其有效性内部控制的评价：对内部控制的效果进行评估，发现问题及时改进内部控制的审计：由外部审计