高阶内审员培训课件

高阶内审员培训课件CATALOGUE目录内审员角色与职责审计基础知识企业内部控制体系财务报表审计实务合规性审计实务信息系统审计实务沟通与报告技巧内审员角色与职责01CATALOGUE内审员是企业内部专门从事质量管理体系审核的人员，负责对企业内部的质量管理活动进行监督和评价。内审员在企业管理中发挥着重要作用，通过对企业内部各项活动的审核，确保企业质量管理体系的有效运行，提高产品质量和客户满意度。内审员定义及作用作用内审员定义职责计划和实施内部质量审核，确保审核活动的有效性和客观性。对审核发现的问题进行跟踪和验证，确保问题得到有效解决。职责与权限向管理层报告审核结果，提出改进意见和建议。职责与权限权限有权查阅与审核有关的文件和资料。有权对审核发现的问题提出整改要求。有权对质量管理体系的改进提出建议。01020304职责与权限内审员应保持诚信，不得隐瞒或歪曲事实。诚信内审员应对审核过程中涉及的机密信息予以保密。保密职业道德与行为规范公正：内审员应公正无私，不受任何利益或关系的影响。职业道德与行为规范行为规范客观公正地进行审核活动，不徇私舞弊。遵守法律法规和企业规章制度。积极主动地学习和掌握新知识、新技能，不断提高自身素质和能力水平。职业道德与行为规范审计基础知识02CATALOGUE审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果。审计的主要目的是为组织提供独立的、客观的评价，帮助组织识别和管理风险，加强内部控制，提高治理水平，从而实现组织的目标。审计可分为内部审计和外部审计。内部审计是由组织内部的审计机构进行的，旨在评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。外部审计是由独立的审计机构进行的，旨在对组织的财务报表进行独立评价，确保其真实、公正地反映组织的财务状况和经营成果。审计概念审计目的审计分类审计概念、目的和分类审计程序审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。审计计划阶段主要是确定审计目标、范围和计划；审计实施阶段主要是进行现场调查和收集证据；审计报告阶段主要是编制审计报告和提出改进建议。审计方法审计方法包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等。账项基础审计主要是对组织的财务报表进行逐项审查；制度基础审计主要是评估组织的内部控制制度的有效性；风险基础审计主要是识别和评估组织的风险，并针对风险进行审计。审计程序和方法内审员在审计过程中需要收集充分、适当的证据来支持审计结论。证据可以包括书面资料、口头陈述、观察记录等。收集证据时应注意证据的客观性、相关性和充分性。证据收集内审员需要对收集到的证据进行整理和分析，以便更好地支持审计结论。整理证据时应注意分类整理、注明来源和日期，并编制证据清单或工作底稿，以便后续查阅和使用。证据整理证据收集与整理企业内部控制体系03CATALOGUE内部控制定义内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，确保会计信息真实可靠而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素，构成企业内部控制的完整框架。内部控制概念及框架风险评估方法通过定性与定量评估结合，识别和分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素。风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。风险评估与应对内部控制活动设计控制活动类型包括授权审批、职责分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。控制活动设计原则以企业实际情况为基础，结合行业特点和管理要求，确保控制活动的有效性、合理性和可操作性。同时，要遵循成本效益原则，避免过度控制带来的资源浪费。财务报表审计实务04CATALOGUE确保财务报表的合法性、公允性和一致性，提高报表的可信度和透明度。审计目标采用风险导向审计方法，包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序等。审计方法财务报表审计目标和方法VS重点关注资产、负债、所有者权益、收入、费用等关键账户的变动情况和异常波动，以及关联方交易、资产减值准备等敏感领域。交易类别审查针对不同交易类别，如销售与收款、采购与付款、生产与存货等，制定相应的审计程序，关注交易的真实性、完整性和准确性。关键账户审查关键账户和交易类别审查舞弊识别与防范通过了解被审计单位的内部控制环境、分析财务数据异常波动、关注员工投诉和举报等途径，识别潜在的舞弊风险。舞弊识别建立健全的内部控制体系，加强员工职业道德教育，提高审计人员的专业素质和警惕性，及时发现和制止舞弊行为。同时，加强与被审计单位的沟通和合作，共同防范舞弊风险。舞弊防范合规性审计实务05CATALOGUE010204合规性审计目标和范围确保公司遵守相关法律法规、行业标准和内部规章制度评估公司内部控制体系的有效性和合规性识别潜在的合规风险，提出改进建议促进公司合规文化的建设和发展03检查公司是否取得相应的经营资质和许可证评估公司是否遵守税收、环保、劳动等方面的法律规定核实公司业务是否符合国家法律法规和监管要求了解公司是否涉及诉讼、仲裁或其他法律纠纷法律法规遵守情况检查发现违规行为后，及时记录、报告并跟踪处理情况根据违规行为的性质和严重程度，制定相应的整改措施违规行为处理及整改措施对违规行为进行调查，查明原因和责任人监督整改措施的执行情况，确保问题得到有效解决信息系统审计实务06CATALOGUE审计目标确保信息系统安全、可靠、高效运行，保障企业信息安全和业务连续性。要点一要点二审计范围涵盖企业所有信息系统，包括硬件、软件、网络、数据等方面。信息系统审计目标和范围评估系统安全防护措施的有效性，包括物理安全、网络安全、应用安全等方面。系统安全性评估系统可靠性评估系统效率评估评估系统稳定性和可用性，包括硬件故障率、软件缺陷率、系统恢复能力等方面。评估系统性能和资源利用率，包括处理器速度、内存占用、磁盘空间等方面。030201系统安全性、可靠性和效率评估检查数据在传输、存储和处理过程中是否保持完整，防止数据丢失或损坏。数据完整性检查检查数据是否准确反映了实际业务情况，防止数据错误或误导。数据准确性检查检查数据保护措施的有效性，防止数据泄露或被非法访问。数据保密性检查数据完整性、准确性和保密性检查沟通与报告技巧07CATALOGUE

有效沟通技巧倾听技巧积极倾听他人的观点和意见，理解他人的需求和关注点。表达清晰用简洁明了的语言表达自己的观点，避免使用模糊或含糊不清的措辞。保持开放心态尊重他人的不同观点，以开放的态度进行讨论和交流。在编写审计报告前，明确报告的目的和受众，以便选择合适的语言和表达方式。明确报告目的采用逻辑清晰、条理分明的报告结构，包括引言、正文和结论等部分。组织报告结构避免使用复杂的词汇和句子结构，用简洁明了的语言阐述审计结果和发现。使用简