烟草专卖管理员中级案件查办讲义新(中级部分)

案件查办讲义（中级部分）

第一部分真题分析及复习策略

在中级技能考试部分，案件查办的分值占到30分，案件调

查和案件审理两节各一道技能题。从四次考试的情况看，案件查

办部分和市场管理部分的试题难度、题量都较为相似，其特点也

是点多、面广、难度大。值得注意的是，4次案件查办技能题均

未出现重复考查某一知识点的情况。所以，这一章的复习策略是

紧扣X级鉴定技能要点、熟悉Y级鉴定技能要点。

2009年10月18日技能考试第一道案件查办技能题考到了

询问的步骤、查账的重点、会计鉴定的注意事项。第二道题考到

了罚缴分离原则、当场收缴罚款的情形、逾期不交罚款的处理措

施、违法卷烟的处理等。2009年7月12日技能考试第一道案件

查办技能题考到了案件调查程序的违法之处。第二道题考到了涉

案财物的处理方式及案件审理程序的违法之处。2009年4月12

日技能考试第一道案件查办技能题考到了案件在定性、证据、处

罚、程序方面的违法之处。第二道题考到了无证运输烟草专卖品

违法行为与未在当地烟草批发企业进货行为竞合时的行为定性

以及不满18周岁未成年人的处罚幅度。2008年12月6日技能

考试第一道案件查办技能题考到了证据的种类、原始证据和传来

证据的划分、询问的基本原则。第二道题考到了未在当地烟草批

发企业进货和销售非法生产的烟草专卖品两种违法行为及处罚。

第一节案件调查

知识点1：情报分析的概念和意义重要程度：Z

1.情报分析的概念

涉烟情报分析是指为提供决策依据，打击和预防涉烟违法犯

罪，涉烟情报工作人员或办案人员对与涉烟违法犯罪有关的情报

资料间的关系进行发现和深入理解的活动。

涉烟情报分析的主体是熟悉烟草专卖管理业务的涉烟情报

工作人员或办案人员。

分析的目的是为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策依据。

分析的核心是对涉烟情报资料间的关系进行发现和深入的

理解，进而理解情报资料所代表的涉烟违法犯罪行为的关系。

2情报分析的意义

情报分析有两个方面的意义，一是内部意义;二是外部意义,

外部意义还包括辅助决策和支持处罚两方面的内容。我们先来看

情报分析的内部意义。

(1)内部意义。在情报分析的内部意义中，需要大家掌握

的内容有三点：第一，情报来源的合法性是情报分析结论合法性

的前提，情报来源的可靠性和情报的确实性对情报分析结论的可

靠性有重要影响。第二,情报的秘密等级是情报分发范围的依据。

一份情报可以让多大范围的人员知晓，最根本的取决于情报的秘

密等级。秘密等级越高，分发的范围也就越小。第三，情报分析

还可以产生新的情报。这是因为情报分析的过程是通过对情报资

料之间关系的认识，来认识情报所代表的违法犯罪行为之间的关

系的过程，这种认识是一种新的情报，并且这种情报对决策有重

要意义。

（2）外部意义。外部意义包括两个方面的内容，一是辅助

决策，二是支持处罚。

①辅助决策。情报分析的主要作用在于为决策提供依据，通

过正确的决策体现它的作用和意义。服务于战术决策可以直接打

击和预防涉烟违法犯罪，直接产生社会效益。服务于战略决策，

间接作用于涉烟违法犯罪，同样产生社会效益。

②支持处罚。从处罚的角度看，情报的载体或情报本身可能

就是证据，发现情报空缺的过程就成了发现证据缺憾的过程，再

收集情报的过程也就成了补全证据的过程。情报分析报告可以将

调查过程、证据链条、涉烟违法犯罪过程、涉烟违法犯罪人之间

的相互关系等清晰的展现出来，有利于处罚的正确作出，这是情

报分析对处罚的支持。

3.例题

1.涉烟情报分析的目的是为打击和预防涉烟违法犯罪提供决策

依据。（）

（技能）知识点2情报分析方法重要程度：X

这个知识点的内容比较抽象，不仅是理论知识的考点，还是

技能考点。大家在学习这一部分内容的时候，要重点掌握线索型

情报分析的步骤、内容和方法。前4次考试在技能考查方面都没

出现情报分析方法方面的题，这次考到的可能性比较大，请大家

务必注意。首先要掌握情报分析的两大类别，根据分析方法层次

的不同，将涉烟情报分析方法分为思维方法和操作方法两类。

1.逻辑思维方法

逻辑思维方法包括比较法、分析与综合法、推理三种方法。

一是比较法。主要是对照各个研究对象，以确定其差异点和

共同点的研究方法，这是涉烟情报分析的最基本方法，它几乎可

以应用到涉烟情报分析的所有领域。比较方法运用的好坏，与情

报分析员的经验有很大的关系。如从不同案件中找出共同点并确

定其相关性，这些共同点就成了并案处理的线索和依据。

二是分析与综合法。分析就是把客观事物整体按照研究目的

的需要分解为各个要素，并根据事物之间的或事物内部各要素之

间的特定关系，通过由此及彼，由表及里的研究达到认识事物目

的的一种逻辑方法。

三是推理法。指由一个或几个已知的判断推出一个新判断的

思维形式。具体说就是在掌握一定情报的基础上，通过因果关系

或其它相关关系顺次、逐步的推论，最终得出新结论的一种逻辑

方法。通过推理，可以对事物获得新的认识。

2数据整合方法

数据整合技术是通过一定的方式将零散的数据整合为一个

有联系的整体的方法，包括关联图技术、物品流程图技术、事件

流程图技术、行为流程图等多项技术。如相关违法案件的数据统

计分析、重大复杂案件中的示意图(包括涉案人员关系结构图、

涉案物品流向示意图、涉案资金往来示意图)等。

3线索型涉烟情报的具体分析

(1)分析研究线索型情报的目的。在目的方面，大家简单

了解一下即可，如果考到分析研究线索型情报的目的，最多是一

道判断题，选择一种正面意义的答案即可。分析研究线索型情报

的目的共有6个方面，一是对各类线索进行筛选、辨伪、提取情

报内容,权衡其情报价值的重要手段。二是为确定是否立案调查,

特别是对发现隐案提供事实根据。三是为获取各类证据起导向作

用。四是为制定和校正调查方案计划)提供依据。五是为深入调

查提供途径。六是为建立真实、可靠的线索型情报体系打下扎实

的“物质”基础，使这一体系成为发现违法和揭露、证实违法的

一个重要信息的来源。

(2)线索型情报分析的步骤。分析步骤是这一小节应重点

掌握的内容，也是技能考试容易考到的知识点。情报分析有两个

步骤：第一步，把来源不明，事实不清，内容怪异，显然不能使

用的线索剔除，留待调查后再作处理。第二步，根据情报的使用

价值、范围、作用等要素，将情报分为一般线索、重大线索、预

谋违法线索、已立案件的线索、隐案线索等。

(3)线索型情报分析的主要内容。分析的主要内容也是非

常重要的知识点，技能方面侧重于基础知识的考查，要求大家牢

固掌握。线索型情报分析的主要内容有以下5个方面：①分析线

索的来源。②分析线索的真实、可靠性。③分析线索的客观性。

④分析提供线索的人与被反映人的关系。⑤分析线索的使用价值

大小，以便分轻重缓急处理。

（④线索型情报分析的主要方法。这里要牢固掌握线索型

情报分析的三种方法，一是线索内容与日常信息的关联分析，二

是线索关联内容的初步查证，三是线索反映内容信息、初步查证

信息的汇总和判断。技能考试中很有可能考到。

①线索内容与日常信息的关联分析。即：线索反映的内容一

一何事、何时、何地、何情、何因、何物、何人（简称“七何”）

的要素与我们日常管理储备信息中的关联，关联度越高，越能证

实线索来源的真实度和价值。

②线索关联内容的初步查证。主要目的是从线索反映关联内

容的某一个或某几个方面证实可信度。如属可控制下的或内容指

向不明显的线索，应及时组织人员从线索所反映的内容围绕“七

何”或上述线索分析关联中最容易证实的方面开展初步的查证。

③线索反映内容信息、初步查证信息的汇总和判断。即对线

索反映内容中涉及到的所有已掌握的日常信息和经初步查证的

信息进行汇总，为进一步开展案件调查的可行性提供判断依据。

4已考真题

某市烟草专卖局办案人员2008年6月2日在案件信息系统

中查询到如下案件情报信息：

案一：A县烟草专卖局于2008年5月15日查获假冒卷烟50

件，涉案金额10万元，涉案车辆闽Z12345,驾驶员赵二、李四，

据驾驶员交代，车辆联系安排装货的人名叫阿龙，联系电话号码

1234567890CL

案二：B县烟草专卖局于2008年5月25日查获假冒卷烟40

件，涉案金额8万元，涉案车辆闽E67890,驾驶员张三、王五，

据驾驶员交代，车辆联系安排装货的人名叫陈龙，联系电话号码

1234567890（1

案三：C县烟草专卖局于2008年6月1日查获假冒卷烟60

件，涉案金额12万元，涉案车辆闽Z12345,驾驶员张三、王五，

案件尚未作进一步调查。

请根据上述案件情报信息，回答下列问题：

1、案一与案二是否存在并案调查处理的条件，说明理由。（3分）

2案一与案三是否存在并案调查处理的条件，说明理由。（3分）

区案二与案三是否存在并案调查处理的条件，说明理由。（3分）

4案一、案二、案三有无可能实施并案处理，案三下一步调查

的重点在哪里？（4分）

，本案例应用了哪种情报分析方法？（2分）

答：1、案一与案二存在并案调查处理的条件。（1分）

因为两案存在共同的情报信息点，即车辆联系安排装货人的电话

号码相同，阿龙与陈龙应为同一人，两案存在关联性，可以进行

并案调查处理。（2分）

Z案一与案三存在并案调查处理的条件。（1分）

因为两案存在共同的情报信息点，即涉案车辆为同一辆车，两案

存在关联性，可以进行并案调查处理。（2分）

3.案二与案三存在并案调查处理的条件。（1分）

因为两案存在共同的情报信息点，即驾驶员相同，两案存在关联

性，可以进行并案调查处理。（2分）

4案一、案二、案三有可能实施并案处理。（2分）

案三下一步调查的重点在于该案的车辆联系安排装货人员是否

与前两案为同一人。（2分）

，本案例应用了比较法（或逻辑思维方法）。（2分）

技能朋识点3:证据的法理分类（的识别）重要程度：及名

1.分类

在理论上证据可分为以下三种：一是言词证据和实物证据；

二是原始证据和传来证据；三是直接证据和间接证据。

（1）根据证据的不同表现形式，可分为言词证据和实物证据。

言词证据又称人证，是指通过人的语言、文字表现出来的证据，

如证人证言、当事人陈述、鉴定结论等。实物证据是指以实物形

态表现出来的证据，包括物证、书证、视听资料等。勘验（检查）

笔录虽然也是执法人员制作的，但它是对客观事实的真实反映，

因而也是一种实物证据。

（2）根据证据的不同来源，可分为原始证据和传来证据。

原始证据是直接来源于案件事实的证据，即通常所说的第一手材

料，其中包括直接了解案件情况的证人证言、当事人陈述等。传

来证据派生于原始证据，是通过原始证据的传抄、转述而产生的

证据，如从了解案情的人听到的布-关案情的陈述、书证原件的复

印件、物证的照片等。原始证据一般比传来证据可信度高、证明

力强。

重点掌握：收集、审查传来证据时的注意事项：（1）尽量采

用、寻找原始证据，在原始证据无法取到的情况下，要努力收集

传来证据，并加以相互印证；（2）审查传来证据的传播途径和环

节，以保证传来证据与原始证据的最大一致性；（3）传来证据应

有一定的数量，从每个传来证据中提取共同之处，以获取与案件

事实最大限度的一致性；（4传来证据无论传播了几个环节，其

根源必须是原始证据。

（3）根据证据与案件主要事实的不同关系，可分为直接证

据和间接证据。直接证据是指能够直接证明案件主要事实的证

据，通常包括当事人的陈述、熟悉全部或主要案件事实的证人证

言、能够单独反映案件主要事实的视听资料等。直接证据的证明

力强，使用直接证据要特别注意它的真实性，需要与其他证据相

印证。间接证据是指不能直接确定案件的主要事实，需与其他证

据结合，才能证明案件主要事实的证据，如在销售非法生产的烟

草专卖品案件中，当事人对被查处前已销售的烟草专卖品的“口

供”就属于间接证据，需要进一步调查收集其他证据加以作证。

重点掌握：运用间接证据时应遵守的原则：（D间接证据必

须查证属实，对每一个间接证据都应认真审查，分清真伪。（》

间接证据必须与案件事实之间存在客观的联系，这种联系是多种

多样的，有的可能反映案件发生的原因或结果，有的可能是案件

主要事实的条件等。(3间接证据必须形成一个完整的证明体系。

(4＞间接证据之间，以及与案件事实之间必须协调一致，没有

矛盾。

2已考真题

案例：某市烟草专卖局执法人员在零售户张某卷烟经营场所

依法检查时，查获其尚未销售的非法生产卷烟20条。执法人员

制作了勘验笔录，为非法生产卷烟拍摄了照片，对张某尚未销售

的卷烟依照法定程序先行登记保存，同时，对张某销售非法生产

卷烟的相关情况进行了询问，制作了询问笔录。据调查，张某的

邻居李某曾听张某雇用的店员说过张某销售非法生产卷烟的相

关情况，向执法人员提供了证言。

请根据以上案例回答下列问题：

(1)本案例中，烟草专卖局执法人员取得了哪些证据？

答案：登记保存的20条非法生产卷烟、勘验笔录、为非法

生产卷烟拍摄的照片、张某的询问笔录、李某的证言。

(2)根据证据的法理分类，烟草专卖局执法人员取得的证

据哪些属于原始证据，哪些属于传来证据？

答案：属原始证据的有：登记保存的20条非法生产卷烟、

勘验笔录、张某的询问笔录。属传来证据的有：为非法生产卷烟

拍摄的照片、李某的证言。

1.言词证据指通过人的语言、文字表现出来的证据，勘验（检查）

笔录是执法人员制作的，以文字的形式反应客观事实，是一种言

词证据。（）

2原始证据一般比传来证据可信度高、证明力强，但原始证据相

对于案件事实来讲，仍是第二性的。（）

知识点4调查取证的概念重要程度：Y

1.概念

调查是指烟草专卖行政主管部门对涉嫌违法的事实、行为和

当事人进行询问，核实情况的活动。取证是在调查的基础上，依

法取得证明案件事实的客观证据的行政活动。

调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集

并掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。调查取证是查

明案件事实、正确处理案件的前提和基础，地位十分重要。

这个知识点重要程度较低，考单项选择和判断的可能性大，

大家熟悉这个概念即可。调查取证概念的三个关键词是提取、采

集、掌握，它还是正确处理案件的前提和基础。

2例题

1.调查取证，也称证据收集，是证明主体依法直接提取、采集并

掌握与案件有关的各种证据材料的程序性活动。（）

2.为查清案件事实，烟草专卖行政主管部门依法登记保存行政相

对人尚未销售的假冒商标卷烟的行为不属于调查取证的范畴。

()

技能加识点5:询问的技巧重要程度：X

1.主要内容

询问是调查取证的重要方法之一，对于查清案件事实具有重

要意义。这一知识点也是历次考试的重点，2009年10月的技能

考试考到了询问的步骤，2008年12月的技能考试考到了询问的

原则。另外，技能考试还曾考到询问前的准备以及询问技巧。对

这个知识点，除了掌握询问的原则、基本步骤、询问前的准备事

项外，还应该重点掌握制作询问笔录应遵循的基本要求。询问比

率制作的基本要求是目前为止还没考过的技能点。

(1)询问的原则

询问有4个原则，即合法原则，实事求是原则重证据，重调

查研究，不轻信陈述的原则，严禁诱供、指供的原则。对这个知

识点，一是容易出技能题，侧重于基础知识的考察。二是容易出

选择题，给出一句话，让考生判断这句话体现的是询问的哪一个

原则。所以，要求大家不仅要掌握这个4个原则，同时还要了解

这4个原则的主要内容。

①合法原则。询问必须依法进行，必须遵循法定程序，如：

表明身份，执法人员二人以上在场，笔录交被询问人阅读确认并

签名等，不按照法定的程序取得的证据不能作为定案的依据。

②实事求是的原则。执法人员应当做到全面调查,客观取证,

耐心听取被询问人的陈述，不允许先入为主带着“框框”去询问。

③重证据、重调查研究，不轻信陈述的原则。

④严禁诱供、指供的原则。

(2)询问的基本步骤

一是表明身份，出示证件。在调查询问前，烟草专卖行政主

管部门执法人员应当出示省级以上(含省级)烟草专卖行政主管

部门核发的检查证件。二是了解被询问人的基本情况。三是告知

被询问人的权利和义务。包括被询问人有陈述申辩权，对询问笔

录有提出修改、补充权，必须如实做证义务等。四是向被询问人

提出问题。根据询问前确定的重点，有针对性地提出问题，以便

获取与案件有关的基本事实证据。

(3询问前的准备

①确定合适的询问人。询问有基本技能和技巧方面的要求，

要根据案件性质、案件难易程度、被询问人的经历特点等情况，

有针对性地选择询问人。②了解案件情况。在正式询问前，询问

人员应全面了解、熟悉案情，这是做好询问工作的核心，是询问

能否获得成功的重要环节。③制定询问计划。询问计划应当包括:

询问的目的和要求，询问的步骤、重点，突破口的选择，询问的

策略方法，怎么样回答被询问人的辩解，询问时出现僵持局面如

何办，询问与其它措施的配合等。

(④询问技巧

常用的询问技巧一般有以下几种：

①试探性发问。一般用于初次询问。

②简单发问。目的是是使被询问人听明对话的内涵和外延，

以便定向反馈。

③委婉发问。委婉用语有两种：一种是不说本意，只说与案

情有关的事情，达到烘托本意的目的。另一种方法是用含蓄、闪

烁的话，使本意模糊起来，又使被询问人隐隐约约地得到暗示，

放弃侥幸心理防线，如实陈述违法事实。

④迂回发问。通常用于违法案情较为复杂，被询问人比较狡

猾，已经有了应付询问的准备。

⑤直接发问。直接发问有启发式、揭发式、质问式、驳斥式

四种。

⑥跳跃式发问。是在询问人已经掌握了一定证据、材料，被

询问人不仅不如实陈述违法与犯罪行为，还早有防备，并对一般

询问方法比较了解时采用的方法。这是为了打乱被询问人事先准

备的防御办法和编好的陈述及辩解腹稿的询问方法，适用于案情

比较复杂的案件。

⑦循序渐进发问。是步步为营，逐步揭露被询问人违法行为

的方法。使用这种方法，询问人必须认真阅卷，熟悉了解案件情

况，将问题按时间顺序或按不同性质列出详细的询问提纲和计

划。

以上询问技巧的应用，要因人因案而选择适用，有时在一案

或一次询问时，会同时交替使用几种技巧。

（，询问笔录

询问笔录的内容主要由首部、正文、尾部三部分组成。首部

包括询问的时间、地点，被询问人的基本情况和询问人、记录人

的姓名；正文部分：询问人、记录人表明身份，告知权利义务，

再采用一问一答式记录；尾部主要是被询问人的签名或盖章。制

作询问笔录时要遵循以下基本要求：

①如实记录，正确综合。即要尽量记录对方陈述的原话，对

土语可采用括号作出说明，或追问之后，让对方作出解释，以保

持其真实意思表示。

②略记提问，详记陈述。即对提问部分作必要的简记，而对

被询问人的陈述，则作详细的记录。

③被询问人的重要表情、动作应当记录。在询问中被询问人

大哭、大笑、点头、摇头、不回答等，都应作如实记录。

④语言准确，避免含糊。询问必须用语规范、准确，不能出

现含糊语言，模棱两可的语言。

⑤询问人与记录人默契配合。询问应当由两名以上的执法人

员在场。一般来说，一人主问，一人记录。当一个人询问兼记录

时，也应有至少两人在场；被询问人是妇女的，还应有女办案人

员在场。记录完毕，要先让主问人过目，发现漏记，马上补上。

询问结束后，要给被询问人一次补充陈述的机会，并作好记录。

⑥笔录应该字迹清晰。笔录应该使用钢笔或其他不褪色笔书

写，避免错别字，字迹不得过分潦草，标点符号须正确使用，尽

量避免删、增、涂改，整个记录应文字清晰，书面整洁，简明扼

要。发生删增、涂改的地方，应由被询问人确认并盖章，未携带

私章的，可要求按指纹确认，以确保记录的有效性。

⑦完善尾部。按照法律规定，被询问人有阅读、确认、修改

笔录的权利。询问完毕，应当将笔录交给被询问人阅读，阅读有

困难的，应由执法人员读给被询问人听，允许被询问人作补充修

改并签名。尾部签名完善的笔录，才合法有效。笔录的最后一页

若剩余空白部分，应当划掉，以免节外生枝。

2已考真题

案例1：某市烟草专卖局执法人员在零售户张某卷烟经营场

所依法检查时，查获其尚未销售的非法生产卷烟20条。执法人

员制作了勘验笔录，为非法生产卷烟拍摄了照片，对张某尚未销

售的卷烟依照法定程序先行登记保存，同时，对张某销售非法生

产卷烟的相关情况进行了询问，制作了询问笔录。据调查，张某

的邻居李某曾听张某雇用的店员说过张某销售非法生产卷烟的

相关情况，向执法人员提供了证言。

请根据以上案例回答下列问题：

（3）执法人员对张某进行询问应遵循哪些基本原则？（5分）

答案：合法原则（1分）；实事求是的原则（1分）；重证据、

重调查研究，不轻信陈述的原则（2分）；严禁诱供、指供的原

则（1分）。

案例2甲烟草专卖局接到群众举报，本地某商贸有限公司

有销售非法生产的烟草专卖品违法行为。甲烟草专卖局随即派出

执法人员对该商贸有限公司进行检查，查获了部分非法生产的烟

草专卖品。经对该公司法定代表人询问，发现该公司还有重大违

法嫌疑需要进一步调查。甲烟草专卖局决定对该公司账证及有关

资料进行检查，彻底查清其违法行为。在查帐过程中，发现某些

帐务往来不明，遂委托了乙会计师事务所进行了会计鉴定。

请根据以上案例回答下列问题：

3,对该公司法定代表人询问，应遵循哪些基本步骤？（6分）

答案：一是表明身份，出示证件。二是了解被询问人的基本情况。

三是告知被询问人的权利和义务。四是向被询问人提出问题。

案例3:2009年2月1日，甲县烟草专卖局查获季某违法经

营烟草制品案。根据掌握的情况，该案涉案金额达到5万元以上,

当事人与县内外数十个卷烟经营者有业务住来。该案当事人季

某，系丙县人，女性，23岁，初中文化，在甲县辖区内经营卷

烟已有3年，领有甲县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，

曾多次被该县烟草专卖局查处。甲县烟草专卖局准备对李某进行

询问。

请根据以上案例回答下列问题：

1、询问前，甲县烟草专卖局应做好哪些准备工作？（6分）

答案：（1）确定合适的询问人。（2）询问人了解案件情况。

（3）制定询问计划。（6分）

么询问时，可采取哪些询问技巧？（9分，答出四种即可）

答案：（D试探性发问；（2）简单发问；（3）委婉发问；（@

迂回发问；（5）直接发问；（⑥跳跃式发问；（7）循序渐进发问。

（9分，答出任意四种即可，答对一种得2分）

案例4询问笔录：问：我们是A县烟草专卖局的行政执法

人员。现因涉嫌未在当地烟草专卖批发企业进货，依法对你进行

询问，我们所提出的问题，请你如实回答，不得提供伪证或隐匿

证据，听清楚了吗？

答：

问：（提出与案件有关的实质问题）

答：略

问题：（D询问笔录的内容主要由几部分组成？每一部分

的具体内容是什么？（6分）

答案：（D询问笔录的内容主要由首部、正文、尾部三部分

组成。（3分）首部包括询问的时间、地点，被询问人的基本情

况和询问人、记录人的姓名；（1分）正文部分：询问人、记录

人表明身份，告知权利义务，再采用一问一答式记录；（1分）

尾部主要是被询问人的签名或盖章。（1分）

（2）上述询问笔录存在什么问题？请予以纠正。（8分）

答案：没有向被询问人告知询问人、记录人身份；（1分）

没有告知被询问人权利的内容。（1分）

纠正：A出示证件；（2分）R依法享有陈述权和申辩权；（2分）

G申请回避的权利。（2分）

技能加识点6查帐的方法重要程度：Y

1.主要内容

查账是指烟草专卖行政主管部门通过对企业账证及有关资

料的检查，查证违法事实的一种检查方式。

(1)查帐的程序

行查账的程序分为准备和实施两个阶段：

①准备阶段。准备阶段，是顺利展开查账工作的关键。准备

阶段的工作主要包括：确定查账目的和任务，明确查帐要证明的

问题，拟定查账方案、选派查账人员并适当分工、搜集有关被查

企业经营活动的资料、了解并分析被查企业的会计制度，制定查

账计划以及索取有关账簿、凭证、报表及合同等书面资料等五项

基本内容。其中，最主要的便是制定查账计划。好的查账计划，

既要目标集中，提高效率，又要周密详尽。制定查账计划应从以

下三方面着手：a分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件

涉及的会计科目；b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出

易生弊端的环节；c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进

行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计

划的重点和改变查账的方法。

②实施阶段。查账的实施阶段对保证查账质量，获得查账效

果,完成查账任务起着关键的作用。在实施阶段要做好以下几点：

a执法人员到达被查企业后，应立即向当事人及有关人员说

明情况，表明身份；b.听取被查企业根据查账要求所作的专题汇

报，同时针对有关问题进行必要的当面质询；C.根据掌握的情况,

确定需要进行检查的资料的种类和范围；d检查有关资料，要根

据不同对象选用不同的查账方法。对于发现的问题，一定要认真

查清，详细准确地记录，掌握必要的证明材料，形成查账工作原

始底稿，作为查账工作的资料。对确有必要进行外部调查的事项,

找与被查企业有联系的企业和个人查询，进行延伸查账，认证有

关问题的准确性；已按类别和性质对有关资料、数据进行整理、

归类、分析、实事求是地认定问题的性质。

(2)查账的方法

查账的方法曾经考过技能题。总的来说,查账的方法有5种,

一是检查总账，二是检查损益表，三是检查银行对账单，四是检

查发票存根，五是检查仓库保管账。

①检查总账。总账是按照会计科目设置的，能够全面地、总

括地反映企业的资金活动情况。检查总账目的是掌握该被查企业

设置了哪些会计科目，为下一步有针对性的查账打下基础。

②检查损益表。损益表是总括反映企业在一定期间财务成果

的会计报表。检查损益表的目的是为了核实该企业损益表中的销

售收入年末累计数字与总账的销售科目数字是否一致，做到会计

报表真实可靠。

③检查银行对账单。银行对账单是银行根据企业所发生的收

入支出情况而编制的贷方、借方的一种记账方式。核查银行对账

单的目的是为了核实该被查企业银行存款日记账,现金日记账是

否与银行对账单金额一致。执法人员可以对银行对账单中的贷

方、借方大笔项金额做重点检查，看是否另设财务账簿。会计凭

证要独立装订成册来严防企业利用一个银行账户设多种渠道。

④检查发票存根。烟草专卖行政办案人员可以根据被查企业

提供发票的领购簿中的发票顺序进行排列，来检查发票存根是否

大头小尾，上下联金额是否一致，从而发现其中的违法经营活动。

⑤检查企业的仓库保管账。仓库保管账是反映一个企业原材

料、物资购入、销售出库情况的一种记录。对一种产品的进货、

出库时间，仓库保管账都有清楚的记载，这为烟草专卖行政执法

人员案件查处和计算违法所得都打下了良好的基础。

(3查账的要求

查帐时，切忌就账查账，而要注意与其他手段结合：

第一、查“死账”与查“活账”相结合，即要把对账面记录

等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来。第二、查账与外

调相结合，即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不

宜内部解决时，到外地、外企业进行调查核实。第三、查账与询

问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人

时搞清情况，扩大战果。

对于查账的三点要求，希望大家重点掌握，在这个知识点中,

如果再考技能题，考查账的要求的可能性最大。

2已考真题

案例1：甲烟草专卖局接到群众举报，本地某商贸有限公司

有销售非法生产的烟草专卖品违法行为。甲烟草专卖局随即派出

执法人员对该商贸有限公司进行检查，查获了部分非法生产的烟

草专卖品。经对该公司法定代表人询问，发现该公司还有重大违

法嫌疑需要进一步调查。甲烟草专卖局决定对该公司账证及有关

资料进行检查，彻底查清其违法行为。在查帐过程中，发现某些

帐务往来不明，遂委托了乙会计师事务所进行了会计鉴定。

请根据以上案例回答下列问题：

1、对该商贸有限公司进行查账，重点应从哪些方面进行？

答：检查总账；检查损益表；检查银行对账单；检查发票存

根；检查企业的仓库保管账。（5分）

技能/知识点7:委托鉴定的方法重要程度：X

1.鉴定的概念

委托鉴定人鉴定是指烟草专卖行政主管部门为查明案件中

的某些专门性问题，委托或聘请专业部门、专业人员，运用其专

业知识对有关问题进行鉴别和判断。对这个概念，要掌握的内容

主要有：一是委托鉴定的主体是烟草专卖行政主管部门。二是鉴

定的客体是案件中的某些专门性问题。三是鉴定的方式，主要是

委托或聘请专业部门、专业人员，运用专业知识作出鉴别和判断。

烟草专卖行政主管部门选取的鉴定人应该具有以下条件：一

是具有鉴定这项工作的专业知识；二是能够客观公正地担任鉴定

工作，实事求是地作出鉴别和判断。

鉴定结论对案件的查办有着重要的作用，它既是解决案件专

门问题的有效证据，也是审查和鉴别其他证据的重要手段。这句

话容易考选择和判断题。

2鉴定的内容

烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容有物证鉴定、书证鉴

定以及会计鉴定等。这个分类也容易考到选择题。

(1)物证鉴定，主要指各类烟草制品真伪鉴定。《烟草专卖

法实施条例》规定“假冒商标烟草制品的鉴别检测工作，由国务

院产品质量管理部门和省、自治区、直辖市人民政府产品质量监

督管理部门指定的烟草质量检测站进行。”

在委托鉴定时，在当事人在场的情况下对物品抽样取证，封

存后提交检验机构，向鉴别检验机构提供鉴别检验样品来源说明

等资料，提供的鉴别检验样品应满足鉴别检验的需要。

鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒

注册商标且伪劣产品、真品四种情况。对鉴别检验结论有异议的,

应在收到鉴别检验报告之日起15日内向原鉴别检验机构申请复

检，逾期不予受理。委托方对复检结论仍有异议的，可向鉴别检

验机构的主管部门申请仲裁性鉴别检验，并由主管部门组织仲

裁。复检和仲裁性鉴别检验的样品应从留样中抽取。主管部门组

织的仲裁性鉴别检验结论为最终结论。

对物证的鉴别检验结论有异议的救济途径，是这一节的重点

内容，容易考技能题，希望大家牢固掌握。

(2)书证鉴定。主要是指对书证真伪的鉴定和书法笔迹同

一性的鉴定。对烟草部门来讲，主要有以下4种：即一般书证鉴

定、发票鉴定、印章鉴定、注册商标及商品装潢的鉴别。这四种

书证的鉴别类型也需要大家牢固掌握。

①一般书证鉴定，包括一般的文书、信函、电文、合同、证

件等。对书证的真伪及书法笔迹做鉴定，一般应该采用与原始证

件做同一性比较来鉴别。烟草专卖行政执法人员对于难以识别真

伪或当事人、利害关系人有异议的书证，应当进行鉴定。在鉴定

时，可以委托原始书证的制作人进行辨认鉴别后由其作出书面结

论；如果委托有困难或案件当事人、利害关系人对其鉴定结论有

异议的，委托专门从事书证鉴定的公安、司法机关进行鉴定。

②发票鉴定，即对发票本身的真伪和发票填写的内容是否真

实的鉴定。对于发票真伪的鉴定，烟草专卖行政主管部门可以委

托税务机关进行鉴定；对于填写的内容，则可采取寻找同号码的

其他联做比较或按一般书证的鉴定要求来进行。

③印章鉴定，即对印章的真伪和确定印章所指单位是否存在

的鉴定。对于确实存在其单位的印章的真伪，可按一般书证的鉴

定方法进行;对于涉嫌虚构单位的假印章，首先应当按管辖关系,

通过登记主管机关，查询其是否存在，进而辨明该印章的真伪来

进行鉴定。

④注册商标及商品装潢的鉴别，主要是对涉嫌假冒和仿冒的

商标及商品装潢的鉴别。烟草专卖行政主管部门对于涉嫌假冒的

注册商标及商品装潢，可以委托被假冒的经营者予以识别并作出

书面结论，再结合其他证据进行真伪判断；对于仿冒问题，则应

先对需要判别的对象，进行一般通体观察，辨明其是否大体相仿;

还可以通过市场观察是否使消费者产生混淆和误认来确认，如果

购买的消费者产生了误认，则可判定其购成仿冒。

(3)会计鉴定

是指烟草专卖行政主管部门为查明涉案当事人的某些财务

往来，结算等情况，可以聘请或委托会计师事务所对当事人相关

的会计账务进行鉴定，对相关问题作出会计结论。

运用此方式调查时应注意以下的事项：①出具委托鉴定书；

②列明鉴定事项；③注明鉴定时间要求；④应委托法定有权鉴定

机构鉴定。

3.已考真题

案例：甲烟草专卖局接到群众举报，本地某商贸有限公司有

销售非法生产的烟草专卖品违法行为。甲烟草专卖局随即派出执

法人员对该商贸有限公司进行检查，查获了部分非法生产的烟草

专卖品。经对该公司法定代表人询问，发现该公司还有重大违法

嫌疑需要进一步调查。甲烟草专卖局决定对该公司账证及有关资

料进行检查，彻底查清其违法行为。在查帐过程中，发现某些帐

务往来不明，遂委托了乙会计师事务所进行了会计鉴定。

请根据以上案例回答下列问题：

Z对该公司运用会计鉴定的方式调查时应注意哪些事项？

答案：出具委托鉴定书；列明鉴定事项；注明鉴定时间要求;

应委托法定有权鉴定机构鉴定。（4分）

4例题

1.鉴定结论对案件的查办有着重要的作用，它既是解决案件专门

问题的有效证据，也是审查和鉴别其他证据的重要手段。（）

第二节案件审理

知识点I：行政处罚案件移送的概念重要程度：Z

L概念

行政处罚案件移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获

的案件不属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政

主管部门或者其他行政执法机关的行政执法活动。

这里需要注意两点，案件移送是指将没有管辖权的案件送

给：一是有管辖权的烟草专卖行政主管部门，二是有管辖权的其

他行政执法机关；另外，这个定义还要注意一点，就是行政处罚

案件移送在性质上是行政执法活动。

2.例题

1.烟草专卖行政主管部门对不属于自己管辖的案件，可以将其移

送给有管辖权的其他行政执法机关。()

知识点2行政处罚案件移送的主要类型重要程度：Y

1.主要类型

行政处罚案件移送的类型主要有：内部移送和外部移送、部

分移送和全案移送。

(1)根据行政处罚案件移送的对象不同，可分为内部移送

和外部移送。

内部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不

属于自己管辖时，将案件移送有管辖权的烟草专卖行政主管部

门。内部移送产生的原因主要是法律关于地域管辖和级别管辖的

规定。

外部移送是指烟草专卖行政主管部门发现所查获的案件不属

于自己管辖时，将案件移送有管辖权的其他行政执法部门管辖。

外部移送产生的原因是法律关于职能管辖的规定。

(2部分移送和全案移送。

部分移送是指烟草专卖行政主管部门发现查获的案件不仅

有违反烟草专卖法律法规的行为，还有违反其他行政法规的违法

行为，将不属于本机关管辖的违法行为移送有管辖权的其他行政

执法机关。如某一案件中，当事人同时有未在当地烟草专卖批发

企业进货和销售假冒注册商标烟草制品两种行为时，将销售假冒

注册商标烟草制品违法行为移送工商行政管理机关管辖时，对本

案来讲，就是部分移送。

全案移送是指烟草专卖行政主管部门发现案件所涉及的违

法行为均超越了本机关管辖权限，将案件全案移送有管辖的其他

行政执法机关。

为了让大家更为直观的了解移送的类型，我在这里用表格的

形式给大家再做讲解。

类型接受机关原因

有管辖权的烟草专卖法律关于地域管辖和级别管辖的规定

内部移送

行政主管部门

外部移送其他行政执法部门法律关于职能管辖的规定

有管辖权的其他行政不仅有违反烟草专卖法律法规的行为，

部分移送

执法机关还有违反其他行政法规的违法行为

有管辖的其他行政执案件所涉及的违法行为均超越了本机

个案移送

法机关关管辖权限

2已考真题

案例：某县烟草专卖局稽查大队在市场检查中，发现张某无

烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务，查获卷烟共计170条。

经鉴定，其中真品卷烟105条，价值5600元；假冒注册商标卷

烟65条，标值8300元。经调查，王某经营副食品和卷烟零售业

务1个多月，累计销售卷烟50余条价值约2800元，所经营真品

卷烟系本人从当地零售市场购入，假冒注册商标卷烟系非法烟贩

送货上门。

请根据以上案例回答下列问题：

1.该案应当适用哪个类型的行政处罚案件移送，移送哪个

执法机关，具体理由？（4分）

答案：（D应当适用外部移送和全案移送。（1分）

（2）移送同级工商行政主管部门。（1分）

（3）理由：按照职能管辖划分，无烟草专卖零售许可证经

营卷烟零售业务行为和销售假冒注册商标烟草制品的行为由工

商行政主管部门处理，专卖行政主管部门应当将案件移送工商行

政主管部门。（2分）

技能加识点3:行政处罚案件移送的条件重要程度：Vi

1.移送条件

行政处罚案件移送的条件是烟草专卖行政主管部门发现查

获的案件不属自己管辖。这是总的条件。具体讲，有以下几种情

形：

(1)根据地域管辖的规定，违法行为发生地不在本烟草专

卖行政主管部门管理地域范围内，应将案件移送违法行为发生地

烟草专卖行政主管部门管辖；

(2)根据级别管辖规定，本烟草专卖行政主管部门查获的

烟草专卖违法案件应由上级烟草专卖行政主管部门管辖的，应移

奥上级烟草专卖行政主管部门管辖。

(3)根据《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》关于职

能管辖的规定，以下烟草专卖违法行为应当移送工商行政管理机

关或海关管辖：

移送工商行政管理部门管辖的有：a无烟草专卖零售许可证

经营烟草制品零售业务的；b.销售假冒注册商标烟草制品的；c.

销售无注册商标烟草制品的。

移送海关管辖的有：走私烟草专卖品的。

类型管辖机关

地域管辖违法行为发生地烟草专卖行政主管部门

级别管辖上级烟草专卖行政主管部门

无烟草专卖零售许可证经营烟草制品零售业务的

工商销售假冒注册商标烟草制品的

职能管辖

销售无注册商标烟草制品的

海关走私烟草专卖品的

1.行政处罚案件移送的条件是烟草专卖行政主管部门发现查获

的案件不属自己管辖。（）

技能别识点4行政处罚案件移送的程序重要程度：X

L移送程序

烟草专卖行政主管部门向有管辖权的烟草专卖行政主管部

门或其他行政执法机关移送案件时，应遵循以下程序:一是审查,

二是提出移送书面报告，三是负责人审核批准，四是移送。

L审查。烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的情况，及

时审查违法行为的性质和管辖权限。

2.提出移送书面报告o烟草专卖行政主管部门对案件进行审

查时，认为所查获案件应移送其他烟草专卖行政主管部门或相关

行政执法机关的，应当指定2名或者2名以上专卖执法人员核实

情况后提出移送行政案件的书面报告，报经本机关负责人审批。

3.负责人审核批准。烟草专卖行政主管部门负责人应当自接

到报告及时作出批准移送或者不批准移送的决定。需要研究决定

的，可以召开专题会议并做好会议记录备案。决定不移送的，应

当将不予批准的理由记录在案。

4移送。决定批准移送的，应当及时制作案件移送函、涉案

物品清单等文书，及时办理移送手续；

2移送时应附材料

移送案件时需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移

送函、案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者

鉴定结论、其他有关涉案材料。

烟草专卖行政主管部门向有管辖权的烟草专卖行政主管部

门或其他行政执法机关移送案件时，主要程序包括四步：一是审

查，这个阶段主要是审查违法行为的性质和管辖权限，审查性质

主要是确定外部移送还是内部移送（职能管辖），审查管辖权限

主要是确定级别管辖还是地域管辖问题。二是提出移送书面报

告，这里应指定2名或者2名以上专卖执法人员提出。三是本机

关负责人批准。四是办理移送手续。另外，关于移送案件时需要

移送的材料名称，大家也要熟练掌握，这里也有可能出技能题。

3.已考真题

案例：某县烟草专卖局稽查大队在市场检查中，发现张某无

烟草专卖零售许可证经营卷烟零售业务，查获卷烟共计170条。

经鉴定，其中真品卷烟105条，价值5600元；假冒注册商标卷

烟65条，标值8300元。经调查，王某经营副食品和卷烟零售业

务1个多月，累计销售卷烟50余条价值约2800元，所经营真品

卷烟系本人从当地零售市场购入，假冒注册商标卷烟系非法烟贩

送货上门。

请根据以上案例回答下列问题：

2.办理案件移送应履行哪些程序？（8分）

答案：（1）审查。烟草专卖行政主管部门应根据调查取证的

情况，及时审查违法行为的性质和管辖权限。（2分）

（2）提出移送书面报告。县烟草专卖局应当指定2名或者

2名以上专卖执法人员核实情况后提出移送行政案件的书面报

告，报经本机关负责人审批。（2分）

（3）机关负责人审核批准。（2分）

（4移送。经负责人审核决定批准移送后，指定2名或者

2名以上专卖执法人员及时制作案件移送函、涉案物品清单等文

书，办理移送手续。（2分）

3.移送案件过程中应附哪些材料？（3分）

答案：需要移送下列材料：案件移送材料目录、案件移送函、

案件情况的调查报告、涉案物品清单、有关检验报告或者鉴定结

论、其他有关涉案材料。（3分）

4例题

1.烟草专卖行政主管部门移送案件时，应遵循审查、提出移送书

面报告、本机关负责人批准等程序。（）

（技能）知识点5:行政处罚案件的接受重要程度：及个

1.概念

行政处罚案件接受是指烟草专卖行政主管部门接受其他烟

草专卖行政主管部门、其他行政执法机关或司法机关移送的违反

烟草专卖管理法律法规案件。

2主要情形

行政处罚案件接受的主要情形主要有5种，这五种情形希望

大家牢固掌握，有可能出技能题。

（1）同级烟草专卖行政主管部门无地域管辖权移送的

（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的

(3)上级指定管辖的

(4工商行政主管部门、海关等其他行政执法部门移送的

(5)司法机关不立案或不构成犯罪而退回的

3.接受程序

行政处罚案件接受程序包括审查、负责人审核批准、接受三

个步骤，每个步骤之中都有可能会出选择题。步骤本身有可能出

技能题。

(1)审查。对同级烟草专卖行政主管部门无地域管辖权移

送，工商行政主管部门、海关等其他行政执法部门移送的案件，

烟草专卖行政主管部门接到案件材料后，应当指定2名或2名以

上执法人员进行审查。审查的主要内容是本烟草专卖行政主管部

门后无管辖权。上级烟草专卖行政主管部门交办、上级指定管辖、

司法机关不立案或不构成犯罪而退回的案件不需审查。

(2)负责人审核批准。烟草专卖行政主管部门负责人及时

作出批准接受或者不批准接受的决定。需要研究决定的，可以召

开专题会议并做好会议记录备案。决定批准接受的，应及时制作

案件受理回复函；决定不接受的，应将不接受的理由记录在案。

(3)接受。负责人批准同意接受的，及时接收案卷材料和

涉案财物。案件接受后，接收案件的烟草专卖行政主管部门应及

时立案并开展调查取证工作。

1.以下各项中不属于行政处罚案件接受情形的是:

A同级烟草专卖行政主管部门无地域管辖权移送的。

B上级烟草专卖行政主管部门交办的。

C上级指定管辖的。

D特情提供线索需要立案处理的。

知识点6烟草专卖违法行为的概念重要程度：Z

1.概念

烟草专卖违法行为，是指行为人（包括公民、法人和其他组

织）在烟草专卖品生产经营活动中违反烟草专卖法律规定，对烟

草专卖法所保护的社会关系形成侵害的行为。

2主要特征

L烟草专卖违法行为是违反烟草专卖法律规定的行为。烟草

专卖法没有规定该行为是违法的，就不是烟草专卖违法行为。

2.烟草专卖违法行为是侵害烟草专卖法所保护的社会关系的

行为。烟草专卖法所保护的是烟草专卖品生产经营活动中的各种

社会关系。

3.烟草专卖违法行为是行为人有过错的行为。这是指行为人

对其实施的违法行为及造成的后果所持的心理状态，又称主观过

错。包括主观上的故意和过失两种过错形式。所谓故意，是指行

为人明知自己的行为会发生烟草专卖法律的不良后果，并且希望

或放任这种后果发生，以致造成违法的一种心理状态。所谓过失,

是指行为人应当预见自己的行为可能发生违反烟草专卖法的不

良后果，由于疏忽大意而没有预见，或者虽有预见但自以为这种

后果可以避免，以致造成违法的一种心理状态。

4烟草专卖违法行为的主体是公民、法人和其他组织。在烟

草专卖法中，公民、法人和其他组织均可成为违法主体。

3.例题

1.烟草专卖违法行为是侵害烟草专卖法所保护的社会关系的行

为。()

技能加识点7:未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的构

成要件重要程度：X

1.构成要件

未在当地烟草专卖批发企业进货是指取得烟草专卖零售许可

证的企业或者个人，未到当地烟草专卖批发企业进货的行为。其

构成要件为：

(1)主体要件。未在当地烟草专卖批发企业进货的主体是特

殊主体，只有取得烟草专卖零售许可证的单位和个人才能构成。

换言之，无烟草专卖零售许可证的单位和个人不能构成不按规定

渠道进货违法行为。“取得烟草专卖零售许可证的单位和个人”

是指持有合法有效的烟草专卖零售许可证的单位和个人。

(2)客观要件。该违法行为的客观要件是有不到当地烟草专

卖批发企业进货的行为存在。在认定客观要件时，应注意：一是

把握“当地”的判断基准点。“当地”应是指当事人的经营场所

所在地。二是把握烟草专卖批发企业的范围。烟草专卖批发企业

是指持有烟草专卖批发企业许可证的企业。三是把握未在当地烟

草专卖批发企业进货的行为表现形式。“未在当地烟草专卖批发

企业进货”包括向当地烟草专卖批发企业以外单位或者个人购入

烟草制品的交易行为，如向外地烟草专卖批发企业、向当地或外

地零售单位或个人进货、收购后转卖等等行为；还包括非交易行

为，如寄售、代卖、受赠后转卖等行为。

(3)客体要件。该违法行为的客体要件是国家对烟草专卖品

的经营管理制度。未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为的标

的是国产真品烟草制品和进口烟草制品。

违法行为主体要件客观要件客体要件行为标的

未在当地烟特殊主体，即取有不到当地烟草国家对烟草国产真品烟

草专卖批发得零售许可证专卖批发企业进专卖品的经草制品和进

企业进货的单位和个人货的行为存在营管理制度。口烟草制品

2典型案例

2007年2月7日，A县烟草专卖局执法人员在该县B镇新建

路卷烟零售户吴某(持有该县烟草专卖局核发的烟草专卖许可

证)的店中检查时，查获其涉嫌违法经营的卷烟25条。经查，

当年1月至案发时止，当事人吴某分别从该县卷烟零售户王某、

李某处共购入真品国产卷烟250条，进货额25000元，已销售

225条，非法获利1000元。本案中，吴某持有A县烟草专卖局

核发的烟草专卖许可证，依法应从A&烟草公司进货，而吴某却

从同是该县卷烟零售户王某、李某处购入卷烟予以销售，构成了

未在当地烟草专卖批发企业进货违法行为。

1.持有无效烟草专卖零售许可证的单位与个人可构成未在当地

烟草专卖批发企业进货违法行为。()

技能加识点及无证运输烟草专卖品违法行为的构成要件

重要程度：X

1.构成要件

无证运输烟草专卖品是指无烟草专卖品准运证托运或者自运

烟草专卖品的违法行为。构成要件为：

(1)主体要件。无证运输烟草专卖品的违法主体是一般主

体，任何单位和个人都可以成为无证运输违法行为的主体。

(2)客观要件。无证运输烟草专卖品的客观要件是有无烟

草专卖品准运证自运或托运的行为。在具体认定时，应注意以下

几个问题：

①无准运证的界定。无准运证包括以下三种情形：一是准运

证有效但超过或者少于准运证规定的部分。二是有准运证，但准

运证无效。三是无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草

专卖品的有效证明的O无准运证的三种情形,希望大家重点掌握,

这里可能会出技能题。

②把握托运或者自运行为。自运是指商品所有权人自己运

输。托运是指商品所有权人委托他人运输。

(3)客体要件。无证运输烟草专卖品违法行为的客体要件

是国家对烟草专卖品的运输管理制度。无证运输烟草专卖品违法

行为的标的是烟草专卖品。

违法行为主体要件客观要件客体要件行为标的

有无烟草专卖品国家对烟草

无证运输烟

一般主体准运证自运或托专卖品的经烟草专卖品

草专卖品

运的行为。营管理制度。

2加重情节

根据《烟草专卖法实施条例》的规定，以下情节属无准运证

运输烟草专卖品情节严重：

①非法运输的烟草专卖品价值超过5万元或者运输卷烟数

d超过100件每1万支为1件）的。②被烟草专卖行政主管部门

处罚两次以上的o③抗拒烟草专卖行政主管部门的监督检查人员

依法实施检查的。④非法运输走私烟草专卖品的。⑤运输无烟草

专卖生产企业许可证的企业生产的烟草专卖品的。⑥利用伪装非

法运输烟草专卖品的。⑦利用特种车辆运输烟草专卖品逃避检查

的。⑧其他非法运输行为，情节严重的。

这7种情形，希望大家牢固掌握。请大家在做有关无证运

输的技能题时，务必要认真阅读材料，看看是否存在加重情节，

如果存在加重情节，应没收违法运输的烟草专卖品和违法所得。

2典型案例

鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专

卖零售许可证。2007年3月1日，鲁某从B县李某处购入真品

国产卷烟300条，购入金额2500元，并雇陈某用自备车将卷烟

运往A县自己店中销售，途中被A县烟草专卖局查获。本案中，

鲁某从B县购入卷烟，在无烟草专卖品准运证的情况下，准备将

卷烟运到A县自己店中销售，构成无准运证运输烟草专卖品违法

行为。

1.无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品违法行为的当事人必须

是烟草专卖品的所有权人。()

2烟草专卖品准运证未随货同行的，属无准运证运输烟草专卖品

违法行为。()

技能加识点9销西郎产的孵专卖品违法行为的构飕件

重要程度：X

1.构成要件

销售非法生产的烟草专卖品是指单位或者个人销售未经国

务院烟草专卖行政主管部门批准并依法取得烟草专卖生产企业

许可证而生产的烟草专卖品的行为。构成要件为：

(1)主体要件。该违法主体是一般主体，即任何单位或者个

人只要销售非法生产的烟草专卖品均可成为该违法行为的违法

主体。

(2)客体要件。该违法行为的客体要件是国家对烟草专卖

品的经营管理制度，该违法行为的标的是非法生产的烟草专卖

品。非法生产的烟草专卖品包括：未领取烟草专卖生产企业许可

证的企业生产的烟草专用机械、卷烟纸、滤嘴棒及烟用丝束或者

虽领取烟草专卖生产企业许可证的但违反国务院烟草专卖行政

主管部门的计划与烟草制品生产企业签订的订货合同生产上述

四类产品；国有定点烟草制品生产企业超计划生产的烟草制品；

地下烟厂生产的烟草制品；非国家定点烟厂生产的烟草制品。

(3)客观要件。该违法行为的客观要件是销售行为，即单

位或者个人销售非法生产的烟草专卖品的行为。

违法行为主体要件客观要件客体要件行为标的

销售非法生销售非法生产的国家对烟草

非法生产的

产的烟草专一般主体烟草专卖品的行专卖品的经

烟草专卖品

卖品为营管理制度。

2典型案例

鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专

卖零售许可证。鲁某见销售假冒卷烟有利可图，就低价购入假冒

卷烟30条，放在店中销售。2007年4月5日，A县烟草专卖局

根据消费者投诉，在鲁某店中查获尚未售出的