采购与付款循环审计培训课件

采购与付款循环审计培训课件汇报人：小无名23采购与付款循环概述采购与付款循环关键控制点采购与付款循环审计方法采购与付款循环常见问题及风险点采购与付款循环案例分析采购与付款循环审计实践分享contents目录采购与付款循环概述010102采购与付款循环定义该循环包括采购计划、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库、发票处理、付款审批和执行等关键步骤。采购与付款循环是企业经营活动中的重要环节，涉及从采购原材料、商品或劳务到支付款项的一系列过程。采购与付款循环的顺畅进行是企业获取所需物资和服务的基础，对于维持正常生产和经营至关重要。保障企业正常运营通过有效的采购策略和付款管理，企业可以控制成本、优化现金流，并降低潜在的财务风险。控制成本与风险良好的采购与付款循环有助于建立稳定的供应商关系，确保供应链的可靠性，并为企业争取更好的采购条件。维护供应商关系采购与付款循环重要性采购部门财务部门仓库管理部门其他相关部门采购与付款循环涉及部门及职责01020304负责采购计划制定、供应商选择与管理、合同签订与执行等。负责采购预算审批、发票核对、付款安排与记录等。负责物资验收、入库管理以及与采购部门和财务部门的沟通协调。如生产部门、质量部门等，在采购与付款循环中提供必要的支持和监督。采购与付款循环关键控制点02请购单应经过适当的审批流程，确保采购需求合理且符合公司政策。审批人员应对请购单进行仔细审查，核实相关信息并评估采购的必要性。请购单应由授权人员填写，明确所需物品或服务的规格、数量、预算等信息。请购与审批控制公司应建立供应商数据库，记录供应商的基本信息、历史交易记录、评估结果等。采购部门应定期评估供应商的性能，包括质量、价格、交货期等，确保选择优质供应商。对于重要采购项目，公司应组织相关部门对供应商进行联合评估，确保供应商选择的公正性和客观性。供应商选择与评估控制采购合同应明确双方的权利和义务，包括物品或服务的规格、数量、价格、交货期等。合同应经过法务部门或专业律师的审查，确保合同条款合法、有效且符合公司利益。采购部门应监督合同的执行情况，确保供应商按照合同约定履行义务，并及时处理合同变更或纠纷等问题。合同签订与执行控制

验收与入库控制公司应建立严格的验收制度，对采购的物品或服务进行质量检查和数量核对。对于不合格的物品或服务，采购部门应及时与供应商沟通并处理退货或索赔等问题。验收合格的物品应及时入库并办理相关手续，确保物品安全且准确记录库存信息。采购与付款循环审计方法03010204审计目标确定确定采购与付款循环的真实性、完整性和准确性评估内部控制系统的有效性和合规性识别潜在的舞弊行为和风险确保采购与付款循环符合相关法律法规和公司政策03了解被审计单位的业务流程和内部控制系统制定详细的审计计划，包括审计范围、时间表和人员分工设计针对性的审计程序，包括询问、观察、检查和重新执行等根据风险评估结果，确定重点审计领域和关键控制点01020304审计程序设计收集相关的采购合同、订单、发票、验收单等文件资料对关键控制点进行穿行测试，以验证控制的有效性对采购与付款循环中的交易进行抽样测试整理和分析审计证据，形成审计工作底稿审计证据收集与整理编制详细的审计报告，包括审计发现、结论和建议跟踪被审计单位对审计发现的整改情况，确保问题得到解决与被审计单位沟通审计结果，确保其了解并认可审计发现将审计报告和整改情况报告给高层管理人员和董事会审计报告编制及后续跟踪采购与付款循环常见问题及风险点04采购计划不合理供应商选择不当采购价格不合理采购合同条款不清晰常见问题类型及表现形式缺乏市场调研和需求分析，导致采购计划与实际需求不符，造成资源浪费。未进行充分的市场询价和比价，导致采购价格高于市场价格，造成采购成本增加。未对供应商进行全面评估，选择不合格的供应商，导致采购物品质量不达标或交货不及时。合同条款模糊不清，导致合同履行过程中产生纠纷，影响采购效率和成本。风险评估对识别出的风险点进行评估，确定风险的大小、发生的可能性和对企业的影响程度。风险识别通过对采购与付款循环的全面了解，识别出可能存在的风险点，如供应商信用风险、采购价格波动风险等。风险排序根据风险评估结果，对风险点进行排序，优先处理高风险点。风险点识别与评估方法加强供应商管理建立供应商评估机制，定期对供应商进行评估和审计，确保供应商的质量和信誉。强化合同管理建立合同审批机制，确保合同条款的清晰、明确和合法，避免合同履行过程中的纠纷。实施采购价格监控建立采购价格数据库，定期收集市场价格信息，对采购价格进行实时监控和预警。建立完善的采购管理制度包括采购计划制定、供应商选择、采购价格确定、合同签订等各个环节的管理规定和操作流程。风险防范措施建议采购与付款循环案例分析0503审计目标明确本次审计的目标，即评估采购与付款循环的内部控制有效性、识别潜在风险并提出改进建议。01案例公司概况介绍案例公司的行业地位、经营规模、组织架构等基本情况。02采购与付款循环流程详细阐述案例公司的采购与付款循环流程，包括采购申请、供应商选择、合同签订、验收入库、付款等环节。案例背景介绍案例分析过程展示审计计划制定根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计范围、时间安排、人员分工等。现场审计工作按照审计计划，开展现场审计工作，包括访谈相关人员、查阅文档资料、穿行测试等。内部控制评估对采购与付款循环的内部控制进行评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。风险识别与应对根据审计发现，识别采购与付款循环中存在的风险，并提出相应的应对措施。对本次案例分析进行总结，概括审计发现的主要问题、风险点以及改进建议。案例总结从本次案例中提炼出对采购与付款循环审计的启示意义，包括加强内部控制、完善风险管理、提高审计效率等方面。启示意义展望未来采购与付款循环审计的发展趋势，如数字化审计、智能化风险评估等。未来展望案例总结及启示意义采购与付款循环审计实践分享06该企业为一家大型制造业公司，采购与付款业务频繁，涉及多个供应商和复杂合同条款。通过对采购与付款循环的全面审计，评估内部控制的有效性，识别潜在风险，提出改进建议。某企业采购与付款循环审计项目背景介绍审计目标企业规模及业务背景涵盖采购申请、供应商选择、合同签订、收货验收、发票处理及付款等关键环节。确定审计范围包括访谈、观察、检查和重新执行等。制定详细审计程序审计计划制定和执行过程回顾分配审计资源：合理安排审计人员和时间，确保审计工作的顺利进行。审计计划制定和执行过程回顾实施访谈与采购、财务、仓库等相关部门人员进行深入交流，了解业务流程和内部控制情况。观察业务流程现场观察采购与付款业务的实际运行情况，记录关键控制点和潜在风险。审计计划制定和执行过程回顾仔细查阅采购合同、发票、验收单等重要文件，验证其真实性和合规性。检查相关文档对部分采购与付款业务进行重新执行，以评估内部控制的有效性。重新执行关键程序审计计划制定和执行过程回顾编制详细审计报告：包括审计发现、风险评估、改进建议等内容。沟通方式向高层管理人员汇报：概述审计结果和关键风险，提出管理建议。审计结果呈现使用图表和数据分析工具：直观展示审计结果，便于理解和沟通。与被审计单位进行面对面沟通：解释审计发现，听取被审计单位的意见和反馈。010203040506审计结果呈现和沟通方式探讨重视审计计划的制定和执行确保审计工作的全面性和有效性。加强与被审计单位的沟通和合作促进审计工作的顺利进行和问题的及时解决。经