非税收入资金安全及分成解缴

非税收入资金安全及分成解缴精品资料网1一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表精品资料网2一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表精品资料网3一、非税收入资金安全精品资料网4（一）严格遵守会计核算的基本规定（二）从非税收入资金流向把握资金

安全重点（三）资金流入的安全控制重点（四）资金流出的安全控制重点精品资料网5（一）严格遵守会计核算的基本规定（二）从非税收入资金流向把握资金

安全重点（三）资金流入的安全控制重点（四）资金流出的安全控制重点精品资料网6（一）严格遵守会计核算的

基本规定精品资料网7重视非税收入核算工作严格分工制度，所有核算业务由2人以上经手，经办人员与审核人员不为同一人所有涉及资金流出的业务必须报相关负责人审批后方予办理有关印鉴由不同人员保管所有涉及资金流入、流出的业务，经办人员中至少一人为正式职工，不要全部由临聘人员进行操作精品资料网8（一）严格遵守会计核算的基本规定（二）从非税收入资金流向把握资金

安全重点（三）资金流入的安全控制重点（四）资金流出的安全控制重点精品资料网9（二）从非税收入资金流向

把握资金安全重点精品资料网10银行存款待查收入往来及其他款项预收收入待分成收入非税收入上解上级分成收入收入退付缴国库专户返还下级分成收入数据接收……资金流出资金流入汇缴结算户内部资金核算精品资料网11（一）严格遵守会计核算的基本规定（二）从非税收入资金流向把握资金

安全重点（三）资金流入的安全控制重点（四）资金流出的安全控制重点精品资料网12（三）资金流入的安全控制重点精品资料网13资金流入的表现：银行数据接收精品资料网14银行错收的资金要求通过正常退付流程调出，不可采用自动冲正方式解决；资金流入的安全控制重点：严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整要求银行按时报送对账单，按时上传收入数据；因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时处理；因银行延误导致未及时处理的，考核时扣分及时接收银行数据，不要拖延精品资料网15（一）严格遵守会计核算的基本规定（二）从非税收入资金流向把握资金

安全重点（三）资金流入的安全控制重点（四）资金流出的安全控制重点精品资料网16（四）资金流出的安全控制重点精品资料网17划缴本级国库、专户上解上级分成收入1、汇缴结算户资金流出的主要形式：返还下级分成收入收入退付精品资料网18文件金额2、资金流出的重点审核环节：资金划解前严格检查资金划缴的有关文件、批示是否符合要求核对有关账、表记录，确认账面金额不小于本次划款额收款方及收款账号收款方户名、账号、开户行等填写无误精品资料网19正常划缴：在规定时间，按核算系统所统计的应缴额划缴应缴3、资金流出的一般审核流程：拟缴审批核对账面记录按有关规定调整确定划缴额核对收款方信息划缴精品资料网20单独划缴：在收到单位申请或领导批示时即时划缴文件批示核对账面记录单位公章领导意见审批金额核对收款方信息划缴账面金额不小于本次划款额精品资料网214、资金流出安全控制的重中之重收入退付精品资料网22国库专户汇缴结算户资金划缴：收款人复杂（1）收入退付的风险其他单位个人退付：精品资料网23文件领导批示收款账号资金划缴：审核要点复杂退付申请表公章相关科室及领导批示原缴款记录账上余额收款人变更说明退付原因说明收款账号及开户行记录……退付：精品资料网24执收单位公章单位经办人及财务领导签字核对有关账、表记录，确认该收入为已缴收入，目前账面余额不小于本次退付额相关处（科、股）及主管局领导批示退付申请表：（2）收入退付的审核要点：账务核对：批示：防范万一精品资料网25有退付业务的单位预留账号，以此账号作为退付收款号一般情况下坚持退付给原缴款人，收款人发生变更的，须提交有关说明文件收款账号：收款人：精品资料网26账号有误、手续不全等及时与退付申请人联系，及时处理及时办理：除打印退付书外，退付信息用电子数据传到银行，作为退付凭据数据传输：精品资料网27及时与银行对账5、银行余额调节表发现差额一定逐笔查对清楚精品资料网28一、非税收入资金安全二、非税收入分成解缴三、非税收入报表精品资料网29二、非税收入分成解缴精品资料网30（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项精品资料网31（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项精品资料网32（一）收入分成结算的内容精品资料网33分成转入：执收分成：即上下级执收的非税收入分成后转入本级即本级执收的非税收入分成后解缴到上下级1、分成结算种类：精品资料网34分成转入执收分成下级汇缴结算户上级汇缴结算户两类分成结算的关系：执收分成分成转入上解上级返还下级资金流入资金流出资金流出资金流入上级返还下级上解精品资料网35应返还下级分成收入下级上解分成收入上级返还分成收入应上解上级分成收入（1）分成结算的核算科目2、分成结算的特点精品资料网36（2）涉及另一个或几个财政单位上（下）级非税收入汇缴结算户中央金库或各部委专用账户精品资料网37分成转入执收分成下级汇缴结算户上级汇缴结算户执收分成分成转入上解上级返还下级资金流入资金流出资金流出资金流入上级返还下级上解精品资料网38分成明细表：提供分成单位、分成项目、分成金额等信息（3）提供分成收入信息的两要素一般缴款书：提供财政单位、资金性质等信息精品资料网39（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项精品资料网40（二）本级执收分成的

资金流程精品资料网411、资金流程国库专户本级汇缴结算户上（下）级汇缴结算户上解上级返还下级分成收入非税收入本级执收精品资料网42借：银行存款待查收入贷：待分成收入（1）收到本级执收收入：2、资金核算精品资料网43借：待分成收入贷：非税收入应解上级分成收入-林业局-育林基金

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贷：银行存款（3）收入解缴：精品资料网45报送分成明细表开具一般缴款书3、发送分成收入信息：财政单位（××非税局）确定解缴金额确定分成级次分成单位分成项目分成金额009901（009902）上解上级（返还下级）分成收入精品资料网46精品资料网47（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项精品资料网48（三）分成转入收入的

资金流程精品资料网49分成转入收入的资金流程，实际上即分成收入接收方对分成收入的核算处理精品资料网50国库专户本级汇缴结算户上级返还下级上解分成收入上（下）级汇缴结算户上（下）级汇缴结算户明确分成单位分成项目应上解上级应返还下级分成收入非税收入1、资金流程：明确财政单位精品资料网51收到分成收入2、收入处理：财政单位（××非税局）录入一般缴款书解缴金额009901（02）上解上级（返还下级）分成收入（1）明确财政单位:对应科目：下级上解分成收入上级返还分成收入精品资料网52借：银行存款待查收入贷：下级上解分成收入-A非税局上级返还分成收入-B非税局一般缴款书会计分录:精品资料网53下级上解分成收入上级返还分成收入按分成明细表结转分成收入分成级次分成单位分成项目分成金额（2）明确分成单位、分成项目、分成金额:非税收入应解上级收入应返下级收入精品资料网54精品资料网55借：银行存款待查收入贷：下级上解分成收入-A非税局z会计分录：收到分成款项，明确财政单位:z精品资料网56借：下级上解分成收入-A非税局z贷：非税收入-林业厅-育林基金a非税收入-公安厅-身份证工本费b非税收入-教育厅-××考试费c应解上级分成收入-公安厅-身份证工本费d明确分成单位、分成项目、分成金额:精品资料网57精品资料网583、两要素的关系及对分成转入核算的重要作用下级上解收入上级返还收入待查收入××非税局一般缴款书分成单位本级收入分成资金分成明细表上解上级收入分成项目返还下级收入分成金额分成级次精品资料网59（一）收入分成结算的内容（二）本级执收分成的资金流程（三）分成转入收入的资金流程（四）分成收入解缴的几项注意事项精品资料网60（四）分成收入解缴的

几项注意事项精品资料网611、通过一般缴款书及时解缴分成收入分成单位、分成项目名称等填写尽量准确2、分成收入明细表及时发送省局传真：1邮箱：精品资料网623、不属于分成收入，或应在本级国库分成的收入，不要作为分成收入解缴如：矿补费排污费等错解收入须由非税机构填写退付申请表，重新退回原汇缴结算户。一是增加工作量；二是影响分成收入对账。精品资料网63如：森林植被恢复费新增费两权价款等4、因省直单位的业务需要，部分特殊项目的分成收入请单独解缴一是便于省直单位区分单个具体事项单独开票及进行相应业务管理，如单个矿区、单片土地等。二