2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有（）。A、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B、实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C、阅读由管理层和治理层编制的报告D、检查文件、记录和内部控制手册2.风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。3.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果应该相同。4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（5.审计的独立性包括（）。A、组织机构独立B、人员独立C、经济来源D、业务工作独立6.在较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行（）A、同步符合性测试B、追加符合性测试C、实际符合性测试D、计划符合性测试7.如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一估计。8.下列属于内部控制的非财务目标的有（）A、保证业务活动按适当授权进行B、保证帐面资产与实存资产定期核对相符C、提高经营效率与经济效益D、遵守国家有关法律、法规的规定E、保证所有交易和事项正确反映9.按照历史的顺序，审计模式的发展大致可分为（）A、账项基础审计阶段B、制度基础审计阶段C、风险基础审计阶段D、财务收支审计阶段E、经济效益审计阶段10.货币资金内部控制的重点是现金。11.建立有效的内部控制制度是被审计单位的（）A、会计责任B、会计风险C、审计责任D、审计风险12.注册会计师在验证现金收支的截止时，通常对某一日期前后一段时间内现金收支凭证进行审计，用以判断是否存在跨期事项，这一日期是指（）A、审计日B、结帐日C、报告日D、资产负债表日13.会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，应当考虑哪些因素？14.资产负债表上的现金数额，应以（）A、结账日实有数额为准B、记账日实有数额为准C、转账日实有数额为准D、盘点日实有数额为准15.提高经济效益是企业内部控制的（）A、财务目标B、非财务目标C、经营目标D、审计目标16.审查法17.常见抽走或变相抽走投入资本的手法主要有（）A、利用往来账款长期借方挂账B、利用预收账款长期挂账不结清C、利用票据贴现D、利用背书转让方式E、实物投资不到位18.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据的很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。19.业务类工作底稿是什么20.审计对象可以概括为被审计单位的（）。A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表21.应当计提存货跌价准备的情形包括（）A、市价持续下跌，并在可预见的未来市价无回升的希望B、企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价值C、已过期且无转让价值的存货D、企业原有库存材料不适应新产品的需要E、生产中已不再需要，并且已无使用价值，而原有材料的市场价格又低于其账面价值和转让价值的存货22.尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产可适当提高计提减值准备。23.由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。24.下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（）。A、存货入账成本是否正确B、当期计提的存货跌价准备是否正确C、期末存货是否存在D、存货相关账户的总账与有关明细账是否相符25.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是（）。A、计划风险评估程序B、确定审计方向C、计划审计的时间安排D、确定审计范围第2卷一.参考题库(共25题)1.审计关系构成的要素有（）。A、审计组织和审计人员B、被审计单位C、注册会计师协会D、审计授权人或委托人2.财务报表的审计范围是指（）。A、审计业务约定书所约定的财务报表B、与所审计的财务报表有关的资料C、为实现审计目标应实施的审计程序的总和D、与所审计的财务报表有关的经济活动3.请简述主营业务收入截至测试的三条路线及其目的。4.在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。5.监督盘点法6.（）属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。A、项目经理复核B、项目合伙人复核C、项目质量控制复核D、注册会计师复核7.简述我国注册会计师设计的审计模型。8.控制活动的形式可以分为（）A、业绩评价B、信息处理C、实物控制D、职责分离E、信息与沟通9.在确定内部控制、符合性测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪三个问题？10.分析程序可使用的方法的有（）。A、比率分析法B、合理性测试法C、回归分析法D、趋势分析法11.简述债务重组的一般审计程序。12.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（）。A、审查企业财务报表，出具审计报告B、验证企业资本，出具验资报告C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D、代理记账13.购货与付款循环是主要内容有（）A、填写请购单B、编制订购单C、商品验证入库D、储存商品E、确认与记录负债14.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。15.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。16.下列属于货币资金舞弊行为的是（）A、贪污货款B、截留挪用C、故列呆账D、虚设账户E、张冠李戴17.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备（）两个特征。A、充分性B、适当性C、及时性D、正确性18.下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）。A、问题备忘录B、财务报表草表C、有关重大事项的往来信件D、被审计单位文件记录的摘要或复印件19.注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？20.任何超过备用金定额的现金支出，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（）A、存款B、其他货币资金C、现金D、备用金21.为了取得充分的证据，注册会计师必须考虑的因素有（）A、被审事项发生差错的可能性B、内部控制制度的有效性C、重点项目D、代表性项目E、证据成本22.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。23.当前收益较为充裕而未来收益预计减少的企业，在销售与收款方面常用的舞弊手法是（）A、推迟确认收入B、提前确认收入C、虚构收入D、变更销售收入确认方式24.生产循环所涉及的主要内容是什么？25.控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？第3卷一.参考题库(共25题)1.下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是（）。A、建议改进权B、调查取证权C、检查权D、采取临时强制措施权2.企业内部控制制度的重点和中心是（）A、固定资产内部控制制度B、货币资金内部控制制度C、存货内部控制制度D、重大投资内部控制制度3.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。4.可以采用否定式函证的情形包括（）A、相关内部控制是有效的B、个别账户的欠款金额较大C、欠款金额小的债务人数量很多D、预计差错率较低E、注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函，并对不正确情况予以反馈5.审计证据按照证据关系可以分为（）A、真实证据B、不真实证据C、基本证据D、辅助证据E、确证证据6.投资和筹资循环的审计风险通常比较小。7.由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（）A、篡改证据B、伪造证据C、假冒证据D、不实证据8.为了取得充分的证据，注册会计师必须依据一些因素进行判断，包括（）A、被审事项发生差错可能性B、内部控制制度的有效性C、重点项目D、代表性项目E、证据成本9.我国审计正式命名的标志是（）审计院的建立。A、秦朝B、宋朝C、汉朝D、唐朝10.若被审计单位与非关联方之间的销售量占商品总销售量的比例超过20%（含20%），确认收入的依据应是被审计单位与非关联方销售的（）A、实际交易价格B、商品账面价值C、市场价值D、加权平均价格11.货币资金内部控制的基本目标是什么？12.独立审计准则体系的组成包括（）A、独立审计基本准则B、企业会计准则C、独立审计具体准则D、独立审计实务公告E、执业规范指南13.注册会计师审计意见通常应当包括合法性以外的另一项主要内容是（）A、可靠性B、公允性C、一致性D、真实性14.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。15.简述符合性测试和实质性测试的区别。16.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（）。A、重要性B、可靠性C、相关性D、及时性17.直接或有事项包括（）A、税务纠纷B、商业票据贴现C、应收账款抵借D、产品质量保证E、其它债务担保18.从审计的角度看，保证会计资料的真实、合法属于（）A、审计责任B、会计责任C、财务责任D、管理责任19.会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。20.注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备依赖的内部控制执行（）A、符合性测试B、实质性测试C、重要性测试D、截止测试21.顺查法一般用以证实有关资产认定的（）A、真实性B、完整性C、已发生D、计价正确性22.当注册会计师表示保留意见时，说明会计报表单独存在的情形有（）A、存货监盘受到局部限制B、无法获取被投资企业的已审计会计报表C、有一重要客户无法函证D、有一项披露不符合会计准则，但金额较小E、有一项会计政策的选用不符合会计准则，影响重大23.注册会计师出具没有说明段的审计报告是（）A、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告24.审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）A、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业会计人员25.发送应收账款查询函的最佳时间是（）A、年度期初B、中期后半段C、接近资产负债表日的时间D、接近审计报告日的时间第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D2.参考答案:错误3.参考答案:错误4.参考答案:正确5.参考答案:A,B,D6.参考答案:D7.参考答案:正确8.参考答案:C,D9.参考答案:A,B,C10.参考答案:错误11.参考答案:A12.参考答案:D13.参考答案: ①业务规模和范围； ②组织形式及业务部门的设置； ③分支机构的设置及区域分布情况； ④成本与效益原则； ⑤人员素质及构成； ⑥其他影响上述控制政策和程序的因素。14.参考答案:A15.参考答案:B16.参考答案: 就是对会计方面的凭证、帐簿、报表、分析报告、检查报告，对计划，业务核算，统计及其他经营管理方面的规章制度，预测，方案等书面资料进行审阅检查，借以对收集到的审计证据进行评价，鉴定，证明这些资料及其所反映的经济活动是否真实，合法，合理，有效和正确。17.参考答案:A,B,C,D,E18.参考答案:错误19.参考答案: 是指在审计实施阶段中执行具体审计程序所形成的审计工作底稿，主要包括对某审计循环或审计事项所作出的符合性测试或实质性测试的记录和资料。20.参考答案:B21.参考答案:A,B,D22.参考答案:错误23.参考答案:错误24.参考答案:A,B,D25.参考答案:A第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,D2.参考答案:C3.参考答案: ①以账簿记录为起点。从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，证实已入账的收入是否在同一时间开具发票并发货。目的是检查是否有多计收入。 ②以销售发票为起点。从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证和账簿记录，确定以开发票的货物是否已经发货并与同一会计期间确认收入。目的是检查有无少计收入。 ③以发运凭证为起点。从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况及账簿记录，确定营业收入是否计入恰当的会计期间。目的是检查有无少计收入。4.参考答案:错误5.参考答案: 即注册会计师在现场观察，由被审计单位的管理人员进行盘点，以证实书面资料同实物是否相符是审计方法。6.参考答案:A7.参考答案: 销售和收款循环、购货和付款循环、生产循环、筹资和投资循环、货币资金循环。8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案: 1、注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 2、注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确实是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。 3、对审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案: ①取得并审阅股东大会、董事会和管理当局的会议记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生债务重组事项； ②检查与债务重组相关的协议、合同、批文、法院裁决文件等，了解债务重组的方式与具体内容； ③必要时，对债务重组所涉及的重要资产或债务，向有关方面发函询证； ④检查与债务重组有关的会议记录，以确定债务重组的会计处理是否正确； ⑤检查有关债务重组信息的披露是否恰当。12.参考答案:D13.参考答案:A,B,C,D,E14.参考答案:正确15.参考答案:错误16.参考答案:A,B,C,D,E17.参考答案:A,B18.参考答案:A,C,D19.参考答案: 注册会计师有效实施分析性程序有以下几类： 1、将预算、预测、前期数据和注册会计师的预测金额与实际金额相比较。 2、对账户余额之间的关系作出分析。 3、将企业的数据与所处行业数据相比较。 4、将重要的实际比率于预期比率相比较。 5、利用非财务数据或其他数据对账户余额作出预测。20.参考答案:C21.参考答案:A,B,C,D,E22.参考答案:正确23.参考答案:A24.参考答案: ①生产计划安排； ②原材料耗用； ③产品生产加工； ④产品成本核算； ⑤产成品完工入库； ⑥产成品发出。25.参考答案: 下列情况下，控制风险可以评价为高水平： （1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。 （2）控制政策和程序无效。 （3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。 下列情况下，控