影响我国税收增长的因素分析

河北经贸大学经济管理学院毕业论文影响我国税收增长的因素分析专业名称：信息与计算科学班级：C信计08-1学生姓名：范永翔指导教师：王玲书完成时间：2023.5摘要税收作为社会生产力开展到一定阶段的产物，必然随着社会的开展而扩大。税收是国家参与一局部社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定开展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改良。本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要因素的根底上，主要利用计量模型参数估计和检验，对影响我国自1991年至2023年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。关键词生产总值；财政支出；物价水平；税收ABSTRACTTaxasasocialproductivitydevelopmenttoacertainstageoftheproduct,theinevitablewiththedevelopmentofsocietyandexpand.Taxisthecountry'sparticipationinthepartofthesocialproductsorthenationalincomedistributionandredistributionofeconomicactivity,andthetaxinacertainextentdeterminethehealthyandstabledevelopmentofthecountry,Chinaisnowintheeconomicsystemtransition,themarketmechanismisnotperfect,themacroscopicaspect,thegovernmentneedstopositivemacro-control,realizetheindustrystructureadjustment,andfinancialexpenditurepolicyimprovement.Thisarticleisaboutmorethanareferenceineffectonourcountry'staxrevenuesbasedonthemainfactors,themainuseofmeasurementmodelparameterestimationandtheinspection,theimpactofourcountryfrom1991to2023yearsoftaxrevenueofthemainfactorsontheempiricalanalysis.Selectionoftheindependentvariablehavegrossdomesticproduct,thefinancialexpenditureandretailcommoditiesprices.Then,collecttherelevantdata,andbyusingtheEVIEWSsoftwaretomeasurementmodelparameterswereestimatedandinspection,andmodified.Concludedthatgrossdomesticproduct,thefinancialexpenditureandretailcommoditiespricelevelofChina'staxrevenuesarethreehasverybigeffect.KeywordsGDP;Financialexpenditure;Thepricelevel;tax目录1问题的背景……………12模型设定………………22.1理论综述……………22.2变量选取……………42.3模型数学形式确实定………………52.4计量经济学模型的设定……………72.5确定参数估计值范围………………73参数估计………………84模型检验及修正………94.1经济意义检验………94.2统计意义检验………9拟合优度检验〔R2检验〕……9F检验…………9t检验…………94.3计量经济意义检验………………10多重共线性检验……………10自相关检验…………………135模型应用分析…………14参考文献…………………16附表………………………16我国税收增长的影响因素分析1问题的背景税收是我国财政收入的根本因素,也影响着我国经济的开展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收那么由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长〞引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2023年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2023年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成局部，在国民经济开展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基根源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的开展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984~1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入〞中的“各项税收〞〔即税收收入〕作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值〞〔即GDP〕作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出〞作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数〞作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的根本要求和准那么之一，它包括税收的横向公平和纵向公平。我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的，税收负担在当时虽存在某些不公平现象，但矛盾并不显得十分突出。随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公平性的矛盾日益突出。从其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年探讨与开展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不标准，税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要。从其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年探讨与开展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不标准，税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要。2模型设定2.1理论综述〔一〕1978年～1981年，方案经济体制延续格局下中国税收理论的开展与变化：1978年底召开的党的十一届三中全会，确立了把党和国家的工作重点转移到经济建设上来的政治路线，正确地作出了改革、开放的战略决策。在这一阶段，我们一方面在税收思想意识上和理论研究上全面开始拨乱反正；另一方面也在积极探索适应经济体制改革和对外开放的理论与目标模式。1980年8月26日，五届全国人大常委会第15次会议决定，批准国务院提出的决定在广东省的深圳、珠海、汕头和福建省厦门建立经济特区，鼓励客商及其公司投资设厂或与中方合资设厂、兴办企业和其他工业，并在税收、金融、土地和劳开工资等方面予以适当的优惠条件。在经济特区内，将实行不同于内地的管理体制和以中外合资、合作经营企业、外商独资企业为主，多种经济并存的综合企业、综合体制。〔二〕1981年～1984年，“方案经济为主、市场调节为辅〞格局下中国税收理论的开展与变化：1981年6月党的十一届六中全会总结建国以来32年历史经验教训时，写入《关于建国以来党的假设干历史问题的决议》中：“必须在公有制根底上实行方案经济，同时发挥市场调节的辅助作用。〞1982年9月召开的中共十二大具体阐述了“方案经济为主、市场调节为辅〞的内涵：“我国在公有制根底上实行方案经济。有方案的生产和流通，是我国国民经济的主体。同时，允许对于局部产品的生产和流通不作方案，由市场来调节，也就是说，根据不同时期的具体情况，由国家统一方案划出一定的范围，由价值规律自发地起调节作用。这一局部是有方案生产和流通的补充，是附属的、次要的，但又是必需的、有益的。〞〔三〕1984年～1993年，开展“社会主义有方案商品经济〞框架下，中国税收理论的开展与变化：1984年10月，党的十二届三中全会一致通过《中共中央关于经济体制改革的决定》，该《决定》认为：改革方案体制，首先要突破把方案经济同商品经济对立起来的传统观念，明确认识社会主义方案经济必须自觉依据和运用价值规律，是在公有制根底上的有方案的商品经济。商品经济的充分开展，是社会经济开展不可逾越的阶段，是实现中国经济现代化的必要条件。这就为打破方案经济体制创造了条件。从此，中国开始重视税收理论研究与实践工作，强调需要运用税收集中财力，调节经济，为促进经济高速开展效劳。〔四〕1994年～2023年，构建社会主义市场经济过程中中国税收理论的开展与创新：党的“十四〞大明确提出中国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。为适应市场经济体制对税收提出的新要求，1994年中国对原有工商税制进行了新中国成立以来规模最大、范围最广、力度最强、内容最深刻的全面性、结构性的改革。此次改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。围绕这一重大税收制度变革，税收理论的研究与开展也进入了一个全新的时期，这一时期的税收理论研究主要围绕三条主线展开：一是进一步加强适应WTO规那么和经济全球化开展要求的税收理论研究；二是税收根底理论的研究与对西方税收理论“扬弃〞；三是促进经济可持续开展中国特色税收理论体系创新的研究。2.2变量选取为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入〞为被解释变量〔用表示〕，选择能影响税收收入的“国内生产总值〔用表示〕〞、“财政支出(用表示)〞和“商品零售价格指数〔用表示〕〞为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》〔附表〕得到的1988—2007年的有关数据。表1税收收入模型的时间序列表年份税收收入(Y)(单位：亿元)国内生产总值(X1)(单位：亿元)财政支出(X2)(单位：亿元)商品零售价格指数〔X3〕(单位：%)19912990.173645.23386.62102.919923296.914062.63742.20105.419934255.304545.64642.30113.219945126.884891.65792.62121.719956038.045323.46823.72114.819966909.825962.77937.55106.119978234.047208.19233.56100.819989262.809016.010798.1897.4199910682.5810275.213187.6797.0200012581.5112058.615886.5098.5200115301.3815042.818902.5899.2200217636.4516992.322053.1598.7200320017.3118667.824649.9599.9200424165.6821781.528486.89102.8200528778.5426923.533930.28100.8200634804.3535333.940422.73101.0200745621.9748197.949781.35103.8202354223.7960793.762592.66105.9202359521.5971176.676299.9398.8202373210.7978973.089874.16103.12.3模型数学形式确实定为分析为被解释变量各项税收收入〔〕和解释变量国内生产总值〔〕、财政支出()和商品零售价格指数〔〕的关系，作如图1、图2、图3所示的散点图和图4所示的线性图。图1税收收入和国内生产总值的散点图图2税收收入和国财政支出的散点图图3税收收入和国商品零售价格指数的散点图图4各变量的线形图2.4计量经济学模型的设定从图1、图2和图3可以看出各项税收收入〔〕和国内生产总值〔〕、财政支出()和商品零售价格指数〔〕大体呈现为线性关系。又由图4看出Y、X1、X2都是逐年增长的，但是增长速率有所变动，而X3在多数年呈现出水平波动，说明变量间不一定是线性关系。为分析各项税收收入(〕随国内生产总值〔〕、财政支出()和商品零售价格指数〔〕变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型：2.5确定参数估计值范围由经济常识知，因为国内生产总值〔〕、财政支出()和商品零售价格指数〔〕的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值〔〕、财政支出()和商品零售价格指数〔〕与税收收入应为正相关的关系，所以可估计,,。3参数估计利用Eviews软件，做对、、的回归，回归结果如下〔表2〕表2lnY对lnX1、lnX2、X3的回归DependentVariable:LOG(Y)Method:LeastSquaresDate:04/15/12Time:20:52Sample:19922023Includedobservations:19VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C-1.6959020.862164-1.9670290.0680LOG(X1)0.1309470.0849001.5423760.1438LOG(X2)0.8556500.0875089.7779900.0000LOG(X3)0.3634340.1729142.1018230.0529R-squared0.998673Meandependentvar9.651113AdjustedR-squared0.998407S.D.dependentvar0.941348S.E.ofregression0.037566Akaikeinfocriterion-3.540758Sumsquaredresid0.021168Schwarzcriterion-3.341929Loglikelihood37.63720F-statistic3762.525Durbin-Watsonstat1.072911Prob(F-statistic)0.000000根据表中数据，模型设计的结果为：=-1.695902+0.130947+0.855650+0.363434=(0.862164)(0.084900)(0.087508)(0.172914)=(-1.967029)(1.542376)(9.777990)(2.101823)=0.998673=0.998407DW=1.072911F=3762.525n=194模型检验及修正4.1经济意义检验所估计的参数=0.130947，=0.855650，=0.363434，且,,，符合变量参数中确定的参数范围。模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长1%，平均来说税收收入会增加0.130947%；在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.855650%；在假定其他变量不变的情况下，当年商品零售价格指数上涨1%，平均来说税收收入会增加0.363434%。这里与理论分析和经验判断相一致4.2统计意义检验拟合优度检验〔检验〕可绝系数=0.998673，=0.998407，这说明所建模型整体上对样本数据拟合很好，即解释变量“国内生产总值〔〕〞、“财政支出()〞和“商品零售价格指数〔〕〞对被解释变量“各项税收收入〔〕〞的绝大局部差异作了解释。F检验针对H0：，给定显著性水平，在F分布表中查出自由度为k－1＝3和n－k＝15的临界值Fα〔3,16〕＝3.24，由表2中得到F＝3762.525＞Fα〔3，17〕＝3.24，应拒绝原假设H0：，说明回归方程显著，即列入模型的解释变量“国内生产总值〔〕〞、“财政支出()〞和“商品零售价格指数〔〕〞联合起来确实对被解释变量“各项税收收入〔Y〕〞有显著影响。t检验分别针对H0：＝0〔j＝0，1，2，3〕，给定显著性水平，查t分布表的自由度为n－k＝15的临界值tα/2〔n－k〕＝2.120。由表2中的数据可得，与、、、对应的t统计量分别为-1.967029、1.542376、9.777990、2.101823，其绝对值不全大于tα/2〔n－k〕＝2.120，这说明在显著水平α＝0.05下，只有、能拒绝H0：＝0，也就是说，当在其他解释变量不变的情况下，各个解释变量“国内生产总值〔〕〞、“财政支出()〞和“商品零售价格指数〔〕〞分别对被解释变量“各项税收收入〔〕〞不全都有显著影响，这可能是由于多重共线性或自相关性的影响。4.3计量经济意义检验多重共线性检验让分别对、、做回归。将与做回归得到结果如表3：表3lnY与lnX做回归DependentVariable:LOG(Y)Method:LeastSquaresDate:04/15/12Time:21:01Sample:19922023Includedobservations:19VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C0.3750480.2271861.6508380.1171LOG(X1)0.9618870.02344541.026940.0000R-squared0.990001Meandependentvar9.651113AdjustedR-squared0.989413S.D.dependentvar0.941348S.E.ofregression0.096858Akaikeinfocriterion-1.731842Sumsquaredresid0.159485Schwarzcriterion-1.632428Loglikelihood18.45250F-statistic1683.210Durbin-Watsonstat0.503994Prob(F-statistic)0.000000将与做回归得到结果如表4：表4lnY与lnX2做回归DependentVariable:LOG(Y)Method:LeastSquaresDate:04/15/12Time:21:02Sample:19922023Includedobservations:19VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C0.0646060.1095000.5900110.5629LOG(X2)0.9767160.01110687.946260.0000R-squared0.997807Meandependentvar9.651113AdjustedR-squared0.997678S.D.dependentvar0.941348S.E.ofregression0.045362Akaikeinfocriterion-3.248983Sumsquaredresid0.034981Schwarzcriterion-3.149568Loglikelihood32.86534F-statistic7734.544Durbin-Watsonstat0.891878Prob(F-statistic)0.000000将与做回归得到结果如表5：表5lnY与X3做回归DependentVariable:LOG(Y)Method:LeastSquaresDate:04/15/12Time:21:03Sample:19922023Includedobservations:19VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C41.0376415.697512.6142760.0181LOG(X3)-6.7657973.383541-1.9996200.0618R-squared0.190418Meandependentvar9.651113AdjustedR-squared0.142795S.D.dependentvar0.941348S.E.ofregression0.871550Akaikeinfocriterion2.662215Sumsquaredresid12.91320Schwarzcriterion2.761629Loglikelihood-23.29104F-statistic3.998482Durbin-Watsonstat0.180785Prob(F-statistic)0.061783将与、做回归得到下表6：表6lnY与lnX1、lnX2做回归DependentVariable:LOG(Y)Method:LeastSquaresDate:04/15/12Time:21:04Sample:19922023Includedobservations:19VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.C0.1057760.1017971.0390850.3142LOG(X1)0.1868420.0888222.1035580.0516LOG(X2)0.7889420.0898388.7818480.0000R-squared0.998282Meandependentvar9.651113AdjustedR-squared0.998067S.D.dependentvar0.941348S.E.ofregression0.041384Akaikeinfocriterion-3.387888Sumsquaredresid0.027403Schwarzcriterion-3.238766Loglikelihood35.18494F-statistic4648.617Durbin-Watsonstat1.046362Prob(F-statistic)0.000000计算各解释变量的相关系数，选择、、的数据，得到相关系数矩阵如表7：表7解释变量的相关系数LNX1LNX2X3LNX110.993620-0.432680LNX20.9936201-0.465729X3-0.432680-0.4657291由表3、表4和表5可知，与、的组合为最优方程，但是lnY与X3拟合度R-squared＝0.190418并不是很高，远小于分别与、回归后得出的R-squared，但是由表2知引入X3后R-squared变为0.998673这说明引入X3这个解释变量对整体模型有改善作用。又由表7的相关系数矩阵可以看出，解释变量、、相关系数不高，可认为模型不存在多重共线性，所以可保存原来的方程，即=-1.695902+0.130947+0.855650+0.363434这说明，在其他因素不变的情况下，当国民生产总值增加1亿美元，财政支出每增加1亿美元，商品零售价格指数每上升1%，平均说来税收收入将分别增加0.130947亿美元、0.855650亿美元和0.363434亿美元。自相关检验DW检验由表2可得Durbin-Watsonstat＝1.072911。对样本量为19、三个解释变量的模型、5%显著水平，查DW统计表可知，dL＝0.967，dU＝1.685，模型中Durbin-Watsonstat＝1.072911>dL，说明原模型确实存在一阶的自相关性。因此可以得出结论：模型已经消除了自相关性的影响。模型的回归方程为：=-1.695902+0.130947+0.855650+0.3634345模型应用分析这些数据说明，GDP，财政支出，以及商品零售价格指数确实影响着我国的税收收入。国内生产总值对税收收入是正相关的。这说明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.586，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到开展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。经济开展水平经济开展水平是制约税制结构的生产力要素，两者之间的相关程度较高。经济开展水平的差异通常以人均国民生产总值的上下来衡量。在人均国民生产总值不同的国家里，税收规模即税收占国民生产总值的比重是不一样的。以世界银行公布的1980年的调查材料为例，在人均国民生产总值260美元的低收入国家里，国民生产总值税收率为13.2%；人均国民生产总值为2000美元的中等收入国家，这一比率为23.3%；而在人均国民生产总值为1万美元的高收入国家，这一比例是28.1%。显然，一国国民生产总值税收率愈高，税负承受能力愈强，因而也为税制结构的调整提供了物质根底。具体来说，在人均国民收入较低的国家，流向企业和个人的纯收入极为有限，税收只能主要来源于对商品、劳务征收的商品劳务税；相反，在人均国民收入较高的国家，企业和个人的所得占国民收入的份额较大，从而为实行以所得税为主体的税制模式提供了可能。世界银行曾对86个国家的税制结构与人均GNP之间关系进行分析，得出令人信服的结论：所得税具有随人均GNP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GNP增长而下降的趋势税收作为社会生产力开展到一定阶段的产物，必然随着社会的开展而扩大。税收是国家参与一局部社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定开展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改良。另外，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健开展，从而对税收形成良性的影响。参考文献[1]中国统计年鉴，中华人民共和国国家统计局，2023.[2]庞皓，计量经济学〔第二版〕[M]，科学出版社。2023[3]王国清，马跷,程谦[M].北京：高等教育出版社，2006.[4]国家税务总局政策法规司，税收优惠政策汇编[M].中国税务出版社，2023[5]宋鹏源，关于税收收入与经济开展的关系研究[J].财税纵横，2023，〔5〕：95~99[6]樊丽明，张斌。经济增长与税收收入的关联分析[M]，论坛，2003.[7]赵秀恒，宋文华.概率论与数理统计[M],河北教育出版社，2006[8]李淑萍，税务筹划技巧与实务[M].辽宁大学出版社，2023[9]盖地，税务会计学〔第三版〕[M],中国人民出版社，2023[10]高鸿业，西方经济学[M],北京：中国人民大学出版社，2004[11]张润清，计量经济学[M],北京：中国农业出版社，2007[12]韩雪，税务筹划[M],立信会计出版社，2023[13]国家税务总局所得税司，企业所得税法规汇编[M]，中国税务出版社2023[14]郭存芝，杜延军，李春吉，计量经济学理论方法EViews应用，[M].科学出版社，2023[15]王伟，中国税收宏观调控的数理分析与实证研究[M].中国财政经济出版社，2003

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[18]张崇明.税收与经济增长的实证分析，[J].财经科学，1998.(6)：200~024。[19]Y.D.Park,B.Eggers:"WTODisputeSettlement1995-1999:AstatisticalAnalysis",JournalofInternationalEconomicLaw,Volume3,No.1(March2000).附表1国家财政收支总额及增长速度年份财政收入财政支出增长速度(%)(亿元)(亿元)财政收入财政支出19781132.261122.0929.533.019801159.931228.831.2-4.119852004.822004.2522.017.819902937.103083.5910.29.219913149.483386.627.29.819923483.373742.2010.610.519934348.954642.3024.824.119945218.105792.6220.024.819956242.206823.7219.617.819967407.997937.5518.716.319978651.149233.5616.816.319989875.9510798.1814.216.9199911444.0813187.6715.922.1200013395.2315886.5017.020.5200116386.0418902.5822.319.0200218903.6422053.1515.416.7200321715.2524649.9514.911.8200426396.4728486.8921.615.6200531649.2933930.2819.919.1200638760.2040422.7322.519.1200751321.7849781.3532.423.2202361330.3562592.6619.525.7202368518.3076299.9311.721.9202383101.5189874.1621.317.8附表2各项税收年份合计#国内增值税#国内消费税#营业税#企业所得税#关税1978519.28————————28.761980571.70————————33.5319852040.79147.70——211.07696.06205.2119902821.86400.00——515.75716.00159.0119912990.17406.36——564.00731.13187.2819923296.91705.93——658.67720.78212.7519934255.301081.48——966.09678.60256.4719945126.882308.34487.40670.02708.49272.6819956038.042602.33541.48865.56878.44291.8319966909.822962.81620.231052.57968.48301.8419978234.043283.92678.701324.27963.18319.4919989262.803628.46814.931575.08925.54313.04199910682.583881.87820.661668.56811.41562.23200012581.514553.17858.291868.78999.63750.48200115301.385357.13929.992064.092630.87840.52200217636.456178.391046.322450.333082.79704.27200320017.317236.541182.262844.452919.51923689017.941501.903581.973957.331043.77200528778.5410792.111633.814232.465343.9210663512784.811885.695128.717039.601141.78200745621.9715470.232206.836582.178779.251432.57202354223.7917996.942568.277626.3911175.631769.95202359521.5918481.224761.229013.9811536.841483.81202373210.7921093.486071.5511157.912843.542027.83附表3国内生产总值年份国民总收入国内生产总值第一产业第二产业第三产业人均国内生产总值(元)199121826.221781.55342.29102.27337.11893199226937.326923.55866.611699.59357.42311199335260.035333.96963.816454.411915.72998199448108.548197.99572.722445.416179.84044199559810.560793.712135.828679.519978.55046199670142.571176.614015.433835.023326.25846199778060.978973.014441.937543.026988.16420199883024.384402.314817.639004.230580.56796199988479.289677.114770.041033.633873.47159200098000.599214.614944.745555.938714.078582001108068.2109655.215781.349512.344361.686222002119095.7120332.716537.053896.849898.993982003135174.0135822.817381.762436.356004.7105422004159586.8159878.321412.773904.364561.3123362005183618.5184937.422420.087598.174919.3141852006215883.9216314.424040.0103719.588554.9165002007266411.0265810.328627.0125831.4111351.9202392023315274.7314045.433702.0149003.4131340.0237082023341401.5340902.835226.0157638.8148038.0256082023403260.0401202.040533.6187581.4173087.029992河北经贸大学经济管理学院本科毕业论文〔设计〕开题报告申请书姓名：范永翔专业：信息与计算科学所属系：信息系指导教师姓名：王玲书职称：副教授开题报告时间：2023年3月10日1．拟选课题国内、外的研究动态、水平、存在问题，与本人实习、社会实践、调研的关系，并附主要的参考文献：税收是我国财政收入的根本因素,也影响着我国经济的开展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收那么由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长〞引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要因素的根底上，主要利用计量模型参数估计和检验，对影响我国自1991年至2023年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。参考文献：[1]中国统计年鉴，中华人民共和国国家统计局，2023.[2]庞皓，计量经济学〔第二版〕，科学出版社。2023[3]王国清，马跷。程谦[M].北京：高等教育出版社，2006.[4]李淑萍，税务筹划技巧与实务，[M].辽宁大学出版社，2023[5]Y.D.Park,B.Eggers:"WTODisputeSettlement1995-1999:AstatisticalAnalysis",JournalofInternationalEconomicLaw,Volume3,No.1(March2000)2．课题拟解决的主要问题，在理论和应用方面的意义，完成课题的条件〔包括实习单位情况〕和论文〔设计〕的主要内容：税收作为社会生产力开展到一定阶段的产物，必然随着社会的开展而扩大。税收是国家参与一局部社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定开展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改良。另外，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健开展，从而对税收形成良性的影响。GDP，财政支出，以及商品零售价格指数确实影响着我国的税收收入。国内生产总值对税收收入是正相关的。这说明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.586，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到开展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。从其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年探讨与开展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不标准，税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要。3．指导教师对学生选题报告的评语：指导教师签字：________年月日4．选题报告会评议组的意见：组长〔签字〕：________年月日5．学院审查意见：主管院长