《企业所得税巴士》课件

《企业所得税巴士》ppt课件企业所得税概述企业所得税的计算企业所得税的优惠政策企业所得税的征收管理企业所得税的案例分析目录01企业所得税概述企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得和其他所得征收的一种税。总结词企业所得税是国家对境内企业或组织，以其生产经营所得为课税对象征收的一种税。它是国家财政收入的重要来源之一，也是调节经济的重要杠杆之一。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。详细描述企业所得税的定义总结词企业所得税的征收对象是企业的经营所得和其他所得。详细描述企业所得税的征收对象是企业的经营所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、租金所得以及其他所得。这些所得通常是企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益。此外，企业所得税还包括企业未分配的利润、资本公积等其他所得。企业所得税的征收对象企业所得税的税率一般为25%，但针对小型微利企业和高新技术企业等特定类型的企业，税率可能会有所优惠。总结词根据国家税收政策规定，企业所得税的税率为25%。然而，针对小型微利企业和高新技术企业等特定类型的企业，国家会给予一定的税收优惠政策。例如，对于符合条件的小型微利企业，其所得额在一定范围内的，可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠；对于国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。此外，在某些特定地区或行业，还可能存在其他的税收优惠政策。详细描述企业所得税的税率02企业所得税的计算营业外支出是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种支出。营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业利润是指企业一定时期内从事生产经营活动所取得的利润。利润总额是指企业一定时期内生产经营活动的最终财务成果。利润总额的计算公式利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支利润总额的计算是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出额后的余额。应纳税所得额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税所得额的计算公式是指按照税法规定，企业在进行会计核算时未计入利润总额，但在计算应纳税所得额时需要加入的部分。纳税调整增加额是指按照税法规定，企业在进行会计核算时已计入利润总额，但在计算应纳税所得额时需要减去的部分。纳税调整减少额应纳税所得额的计算应纳税额的计算公式应纳税额=应纳税所得额×所得税税率所得税税率是指国家对应纳税所得额所征收的税款的比例。应纳税额是指企业按照税法规定，应当缴纳给国家的税款。应纳税额的计算03企业所得税的优惠政策对于某些特定行业或活动，企业可以享受所得减免政策，从而减少应缴纳的企业所得税。所得减免企业在进行资本投资时，可以享受投资抵免政策，以降低所得税的税基。投资抵免减免政策企业在进行研发活动时，可以申请研发费用抵免，用于抵消部分所得税。研发费用抵免对于投资于节能设备和技术的企业，可以享受能源效率抵免政策。能源效率抵免抵免政策海外税收抵免企业在海外已缴纳的税款，可以在国内企业所得税计算中进行税收抵免。亏损结转企业可将前几年的亏损结转至以后年度，用于抵消当年的应纳税所得额。税收抵免政策04企业所得税的征收管理

征收方式查账征收企业根据财务会计制度规定，自行计算应纳税所得额和应纳税额，并在规定的申报期限内到主管税务机关进行申报。核定征收主管税务机关根据纳税人情况，采用合理的方法核定其应纳税所得额和应纳税额。查验征收主管税务机关对纳税人的应税产品进行查验，并按照同类应税产品的市场价格计算其应纳税所得额和应纳税额。主管税务机关按月征收企业所得税，通常在每月15日前完成申报和缴税。按月征收按季征收预缴征收主管税务机关按季征收企业所得税，通常在每季度的第一个月完成申报和缴税。企业在每个纳税年度结束后，需要向主管税务机关申报和缴纳企业所得税，并按照规定进行预缴。030201征收时间企业所得税在企业的注册地征收，由当地主管税务机关负责征收和管理。如果企业在注册地以外的地区开展经营活动，需要在经营地的主管税务机关进行税务登记，并缴纳企业所得税。征收地点经营地征收注册地征收05企业所得税的案例分析总结词企业所得税计算方法详细描述本案例通过具体计算过程，介绍了企业所得税的计算方法，包括应纳税所得额的确定、税率的适用以及税额的计算等。案例一：企业所得税的计算案例二：企业所得税的优惠政策应用总结词企业所得税优惠政策详细描述本案例分析了企业所得税的优惠政策，包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等，并通过具体案例展示了如何正确应用这些政策为企业减税。