工程项目责任成本管理办法

中铁十八局集团第五工程工程工程责任本钱管理方法中铁十八局集团第五工程二〇一一年三月十六日目录第一章总那么-1-第二章责任本钱管理组织体系及工作职责-1-第三章工程工程评审-6-第四章责任本钱预算编制-7-第五章二次责任预算-14-第六章责任中心及责任分解-15-第七章责任本钱控制-19-第八章责任本钱核算-21-第九章责任成果评价及经济利益兑现-22-第十章责任本钱管理督察-23-第一章总那么1.1为了加强公司责任本钱管理，标准工程工程责任本钱管理操作行为，提高企业经济效益和市场竞争力，根据上级有关文件精神，结合公司管理体制和责任本钱管理的实际情况，特制定《工程工程责任本钱管理方法》〔简称：本方法〕。1.2公司责任本钱管理必须坚持统一领导、分级管理、逐级负责、严格考核、及时兑现的原那么，建立横向到边、纵向到底的全员、全过程、全方位的管理体系。工程部要统一思想、提高认识，建立和不断完善本单位责任本钱管理体系，全力以赴并长期坚持深入推进责任本钱管理工作。1.3各单位在思想认识上必须贯彻责任本钱管理是“一把手〞工程的理念，各工程经理为责任本钱管理的第一责任人，对本工程责任本钱管理负总责；指派一名单位副职领导主抓责任本钱管理的日常工作；同时，配齐配强业务人员以确保本单位责任本钱管理工作的正常开展。1.4责任本钱管理的根本任务是：通过进行试点的根底上在全公司强制推行责任本钱管理制度，进一步标准企业内部管理行为，按照全面系统、自行运转、效益优先、员企双赢；根底扎实、目标明确、责任量化、科学预控；操作标准、执行有力、严格考核、及时兑现的根本原那么建立企业增效创誉的运行机制，努力促进企业的经济实力快速增强。1.5实施责任本钱控制要按照责任本钱在事前预测、事中控制、事后评定兑现三大控制过程的要求，结合工程施工生产经营的实际，建立和完善责任本钱预控、监控和考核兑现体系，以保证工程责任本钱评估指标的全面实现。1.6责任本钱管理的内容责任本钱管理包括以下主要内容：工程工程评审；责任预算编制、二次分解、责任中心划分；责任本钱控制；责任本钱核算；责任成果评价及经济利益兑现；责任本钱督察等。第二章责任本钱管理组织体系及工作职责2.1建立公司、专业公司〔指挥部〕、工程部三级控制的责任本钱管理体制；假设工程部直属于公司，采用公司、工程部二级本钱管理体制。2.2公司责任本钱管理领导小组组长：冯希民常务副组长：程志强副组长：孙科林王庆祥成员：冯娟范方旗范少文牛永辉孙艳龙李炳学林集体尹绍良肖波王国顺李宇航责任本钱管理领导小组办公室设在责任本钱管理中心，作为公司责任本钱管理的具体监督控制机构，责任本钱管理中心主任任办公室主任。2.3公司是责任本钱管理的监管或控制层。主要职责是：公司针对专业公司〔指挥部〕的职责〔监管层〕：组织制定和修订公司责任本钱管理方法，健全完善各种管理方法和规章制度；检查指导各单位责任本钱管理工作开展情况；组织制定和修订公司责任本钱考核方法；审批工程投标前本钱，确保到达公司要求；审批工程责任预算、施工方案，确定上交款比例；指导重大施工方案的优化和变更工作；检查、监督专业公司对工程部责任本钱考核和兑现落实情况；催促专业公司及时完成上交款；推广、宣传工程管理的成功经验，通报管理不标准的行为，提出限期整改意见和措施；定期对公司责任本钱整体运行情况进行总结、分析、通报。公司针对直属工程部的职责〔控制层〕：组织制定和修订公司责任本钱管理方法，健全完善各种管理方法和规章制度；检查指导各工程部责任本钱管理工作开展情况；组织制定和修订公司责任本钱考核方法；编制、审批工程责任预算、施工方案;确定各种单价、上交款比例；结合公司实际，健全完善各种管理方法和规章制度。制定责任本钱“管理方法〞实施方案；投标报价评审制度；劳务、材料设备招标采购方法；合同管理与计量方法，统一审查经济合同；规定工程部人员配置及费用开支标准等；指导重大施工方案的优化和变更工作；指导或参与主要工程的劳务招标、主要材料设备的招标采购；指导工程部划分责任本钱中心和对各责任中心的考核；检查、监督工程责任本钱考核和兑现落实情况；对工程部选定的劳务队伍进行资质、施工能力的鉴定，到达公开、公正，增加透明度，满足各类工程的施工需要。对资质不合格，无施工能力和信誉较差的队伍，坚决拒绝录用；催促工程部及时完成上交款；监督工程部完成上交款指标，监督工程的一切经济活动，做到心中有数；推广、宣传工程管理的成功经验，通报管理不标准的行为，提出限期整改意见和措施；对工程部的管理现状和领导班子绩效做出公正的评价；定期对公司责任本钱整体运行情况进行总结、分析、通报。2.4专业公司〔指挥部〕是责任本钱管理的控制层，成立相应的责任本钱管理部门。主要职责是：编制工程投标前本钱测算，确保到达公司要求；负责对其承揽所有新中标工程责任本钱预算的编制、上报和交底工作；负责与所辖工程部签订《经营责任承包合同》。对工程部的责任本钱管理进行监管和控制，及完工后对工程部的考核和兑现；审批工程二次责任预算、施工方案；指导工程部划分责任本钱中心和对各责任中心的考核；结合本单位实际，健全完善各种管理方法和规章制度。制定责任本钱“管理方法〞实施方案；投标报价评审制度；劳务、材料设备招标采购方法；合同管理与计量方法，统一会审经济合同；负责专业公司、指挥部内部中标工程资源配置；指导或参与主要工程的劳务招标、主要材料设备的招标采购；负责部署工程变更索赔工作。对其进行具体业务的指导、帮助、效劳，以及对设计院、业主和监理的协调工作；检查、监督工程部责任本钱考核和兑现落实情况；对工程部选定的劳务队伍进行资质、施工能力的鉴定，到达公开、公正，增加透明度，满足各类工程的施工需要。对资质不合格，无施工能力和信誉较差的队伍，坚决拒绝录用；负责按时足额向公司交纳上交款；监督工程部完成上交款指标，监督工程的一切经济活动，做到心中有数；推广、宣传工程管理的成功经验，通报管理不标准的行为，提出限期整改意见和措施；对工程部的管理现状和领导班子绩效做出公正的评价；定期对公司责任本钱整体运行情况进行总结、分析、通报。2.5工程部是责任本钱管理的执行层，成立相应的责任本钱管理组织。组长：工程经理副组长：分管本钱的工程副经理或工程总工程师成员：各业务部门负责人工程责任本钱管理办公室设在财务科，财务科长任办公室主任。2.6工程经理及各业务部门的主要职责工程经理工程经理为工程部责任本钱管理的第一责任人，对本工程责任本钱管理工作负全面责任，其主要职责是：1、负责建立工程责任本钱管理体系，明确各责任层负责人，确定责任人的责任范围及奖惩方法。保证工程责任本钱管理体系的正常运转，对运转过程中出现的问题及时处理汇报；2、组织制定并负责审批本工程《责任本钱管理实施方案》；3、负责审批各中心责任预算，与各责任中心签订责任本钱承包合同；4、组织相关人员每月进行本钱分析，认真查找本钱节超的原因，形成分析报告制度，使本钱始终处于受控状态；5、负责按月(季)对各责任中心考核兑现；6、负责领导和组织本工程的变更设计和索赔补差工作。7、交纳工程风险抵押金。技术部门1、负责优化施工方案，改良技术措施，积极开展技术革新和工艺创新，为有效实施本钱控制提供技术支持。2、负责编制本工程的实施性施工组织设计(方案)，到达优化设计降低本钱的目的。3、负责本工程工程数量的审核，工程量的二次分解，台帐的建立和及时登记，对本工程工程数量节超负直接责任。4、负责变更索赔的立项、相关资料的收集、整理与上报。5、负责计算工程物资总需要量即根据工期方案安排计算月度材料供给方案，并负责制定限额物资总数量、月报数量和各责任中心的分配数量。6、负责按月及时提供对业主计价数量、对下计价数量及完善签批手续。7、负责设计和审批周转材料的使用方案(使用量及周转次数)，对周转材料使用的经济性负主要责任。8、负责设计和审批机械设备的配置方案，对设备配置方案的经济性负主要责任。9、负责临时工程的设计和审批工作，对临时工程数量的节超负主要责任。10、在定期召开的责任本钱分析会上，负责分析施工方案、技术控制及工程量等对本工程本钱的影响。11、负责本工程《责任本钱管理实施方案》中技术相关方面的制定和落实。12、工程实验室负责严格按照合同文件规定及技术标准、试验专利号进行各类原材料试验、过程试验及各种混合料配合比组成设计试验及审批工作，对配合比的经济性负直接责任。对工程外委试验及试验费用负责任。方案部门1、负责组织协调各部门编制本工程《责任本钱管理实施方案》，汇总后报工程经理审批。2、负责责任预算的二次分解，负责监督各中心责任预算的执行情况，负责组织拟定工程经理与各中心的责任合同。3、配合财务部门进行根本工资和效益工资的计算与分配。4、配合工程总工程师做好变更设计和索赔补差工作。5、负责本工程的劳务队管理和合同管理，负责组织劳务招标工作、协助工程经理选择劳务队及合同谈判、对现场管理人员进行合同交底，对本工程劳务单价的节超负责任，对本工程的合同纠纷负主要责任。6、负责审核技术部门提供的劳务计价工程量，对工程数量的节超负连带责任，负责按月组织对劳务队验工计价。7、负责定期组织本工程的责任本钱分析，并负责上报责任本钱管理中心责任管理业绩报告。8、负责劳务队录用手续的完善，并建立劳务队使用档案。9、负责按月根据劳务队计价数量计算物资标准使用量，和物资部门核对物资数量的节超。10、负责及时准确地对业主计量。11、负责建立变更索赔台帐。财务部门1、负责本工程的责任本钱会计核算，正确归集各项本钱费用，确保财务成果的真实性。2、负责建立并及时登记责任本钱总账，检查指导各责任中心本钱台帐。3、负责制定本工程考核兑现方法，按月组织考核兑现。4、负责协助间接费用的二次分解及控制。5、监督工程的材料招标采购，按规定对周转材料和低值易耗品进行摊销。6、负责按季度及时上报《责任本钱报表》。7、负责本工程《责任本钱管理实施方案》中资金相关局部的制定和落实。物资设备部门1、负责跟踪记录材料价格波动，材料的招标采购，通过降低采购单价以到达压缩本钱的目的。2、负责根据技术部门提供的限额供料量及每月施工方案按月提供主要材料并建立限额供料台帐，及时登记。3、负责材料的日常管理，及时将采购发票交财务入帐，并使用统一格式的表格进行逐日消耗登记，按月及时向财务上报材料消耗报表。4、按月定期对库存材料进行盘点，并将盘点结果与方案部门提供的标准消耗比照，核算当月材料的节超情况，同时提出解决措施。5、负责周转材料、低值易耗品的购置、管理，并负责及时将发票交财务入帐摊销。6、负责根据工程设备配置表，做好设备进场的安排，并建立机械设备管理台帐。7、负责现场自有设备的管理使用，按月登记统计设备的维修费、燃油费及设备的完好率、利用率，按月及时上报财务设备折旧表，定期对机械设备进行单机核算。8、负责外租设备的审批及签订租赁合同，制定燃料费的消耗标准，控制燃料费。安质部门负责建立平安生产费用管理制度和平安生产费用核算制度，明确平安生产费用使用、管理的程序、职责及权限。负责编制资金来源、投入数额、使用范围及完成期限的平安生产费用投入方案。负责建立平安费用使用台帐。负责配合财务部门对平安生产费用投入方案的落实情况进行考核。考核按季度、年度分阶段进行，分项考核，各职能部门根据职责分工对本职责范围内平安生产费用投入方案的落实情况进行考核，并对其负责。2.6.7办公室1、负责根据工程责任本钱预算费用组成中的办公费和开办费，进行办公用品及职工食堂炊具购置，做好发放、登记。每月进行各部门办公用品及费用核算，对各部门进行评价。2、负责对招待费的登记及烟酒发放工作，做好记录，对烟酒等招待用品费用负责。每月公示招待及烟酒费用，要核算到每个人。3、负责本部门职能范围内的标准化工地建设、做好企业文化宣传。4、负责小车的指派，用车人记录，小车油耗及维修费的核算工作。对超标局部要处分。5、负责做好农民工的合同签订工作，做好动态管理，及时掌握各队农民工人数，做好工资发放工作。第三章工程工程评审3.1主要内容工程工程评审最主要的内容就是在投标的同时进行本钱测算。在投标报价前，根据招标文件提供的工程量清单，运用集团公司编制施工定额中的定额数量和工、料、机调整单价，进行投标工程的直接本钱评审，再加上工程部间接费用后，确定投标工程的本钱。然后按照招标文件的要求和行业报价的水平，进行正式报价。正式报价与本钱的差额，即为该工程的预计毛利，一般要求工程的预计毛利到达6%以上才允许投标。在投标阶段责任本钱控制工作主要是通过编制施工预算为最终确定投标价格提供依据。施工预算的编制以“按施工程序，明细到部位〞为原那么，按部位编制。同时要依据集团公司施工定额的标准进行投标报价的本钱检算，要求投标报价的最低值不得低于本钱检算最小值。第四章责任本钱预算编制4.1工程上场前，由公司领导带着相关业务部门对工程进行总体布局安排并确定：工程部的组织机构；工程部驻地的平面布置和大、小临工程的工程量；工程部的主要施工方案，总体和分阶段的工作目标；工程部主要生产要素的配制〔包括机械设备、材料的大致数量、来源地和运距以及劳务队伍配制等〕；工程优化设计菜单和向业主要回暂定金的目标值；工程平安、质量、环保、事故易发点及具体的防范措施；工程部各分项工程〔点〕的实物工作量；工程部责任本钱预算、对外分包各项单价的最高限额〔包括工费、各类材料、器材、各类设备、运输车辆等〕。4.2责任本钱预算编制体制实行公司、工程部、施工队三级管理模式，建立公司、工程部二级责任本钱预算编制体制。公司负责工程部责任本钱预算的编制、审核和调整，工程部负责责任中心责任本钱预算的编制和调整。工程部二级责任本钱与公司编制的工程责任本钱之差，形成“工程经理调控基金〞，由工程经理按公司规定调控使用。工程部根据逐级优化并经上级批准的施工方案，按照劳务层各单位承包的任务，编制各“责任中心〞的责任本钱预算，并通过竞标方式最终确定施工队责任本钱总额，实行“零利润集体承包〞制。工程部对各责任中心的责任预算要在工程开工前编制完成。对施工图一时难以到齐的，在工程开工之前，编制单位工程责任预算，最终汇总成责任中心的责任预算。4.3责任本钱预算编制依据招标文件及投标报价根底资料；施工合同文件、标价的工程量清单、计量支付规定；经公司批准的实施性施工组织设计；经招标采购的材料单价以及当地政府规定的水、电、气、油等价格；现行的责任本钱预算编制方法、集团公司公布的施工定额等文件。4.4责任本钱预算编制内容从工程进场到竣工决算发生的全部本钱费用。包括：正式工程；大、小临工程；过渡工程；工程经费〔本级开支的各项费用〕；税金；规费等。具体内容有：工、料、机单价分析；对全部工程细目进行工、料、机的“单价组成〞分析；措施费计算表；主要材料、周转材料数量及机械设备上场数量；以独立施工图为单元，按合同工程量清单编制“投标价与责任本钱单价对照表〞；工程管理费用责任预算明细表；全部工程责任预算汇总表;评估结论和总说明等。4.5责任本钱预算编制方法在合同规定的正常条件下，预计完成合同全部工程量〔包括：经业主书面同意的变更索赔增减的数量〕所必须的资源消耗的货币价值及费用支出的总和，构成工程责任本钱预算。责任本钱预算费用组成〔见表1〕。责任本钱预算编制程序〔见表2〕。费用内容及费用计算原那么.1工程直接本钱费用1、人工费指直接支付给从事一线施工生产的工人所开支的各项费用。1〕劳务单价根据公司内部发布的区域劳务指导价，结合当地劳务价和集团公司通用定额确定。2〕对公司劳务单价未包含的工程工程单价，可根据相关定额进行分析确定；工程部自行确定的超标准单价,价差列入工程责任亏损。2、材料费指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件和半成品的用量〔包括不作为材料对待的土方、石方、渗水料、矿物料等填筑用料〕，以及周转材料的摊销量等计算的费用。表1：责任本钱预算费用组成项目预算项目责任成本项目直接成本工费材料费(含运杂费)机械使用费施工措施费冬季施工增加费雨季施工增加费夜间施工增加费风砂地区施工增加费高原地区施工增加费原始森林地区施工增加费生产用工具及仪器仪表使用费检验试验费平安措施费工程定位复测、场地清理费大型临时设施费过渡工程费小型临时设施费项目间接成本工程管理费开办费工程部人员工资、津贴、补贴等办公、差旅交通、劳保、水电费业务招待费竣工资料费非生产性固资折旧、修理费、工具用具使用费现场管理人员规费工会经费职工教育经费保险费“五金〞等调遣费其他费用广告、宣传费技术开发、转让费、咨询费环保、文明施工等措施费投〔议〕标费公证费财务费用其他费税金工程收益表2：工程责任预算编制程序序号计算方法和规定1责任成本工程直接本钱工费按《本钱定额》规定计算。2材料费(含运杂费)按《本钱定额》计算消耗量、按调查后分析的到场单价计算。3机械使用费按《本钱定额》规定计算；预制场可根据最优配置和最合理的工期〔合同要求的工期内〕，按折旧、大修等规定计算。4施工措施费根据优化并经上级批准的《实施性施工组织设计》据实、单项、详细计算。5工程直接本钱合计〔1〕+〔2〕+〔3〕+〔4〕6工程间接本钱工程管理费按国家、股份公司、集团、工程公司的各项制度和细那么，分别进行详细的列表计算。7税金按国家规定计算。8工程间接本钱合计〔6〕+〔7〕9预算责任本钱合计〔5〕+〔8〕1)材料单价结合当地市场价，参照公司设备物资部发布的各工程工程材料市场指导价确定，原那么上不能超过标前本钱的单价，否那么价差由工程部自行承当，并列入工程责任亏损，对于市场价格波动较大的主材(如钢筋)，其价差将根据市场实际情况进行分析，并以此判断是否列入责任亏损。2)材料数量按审核后施工图数量、标准配合比加材料损耗系数确定，工程中的损耗不得超过该数量，否那么材料超耗由工程部自行承当，列入工程责任亏损。3)周转材料数量及来源按施工组织配置方案确定。摊销按公司规定的周转材料使用方法计列本钱。3、机械使用费指施工过程中投入到构成工程实体的机械所开支的费用。1)、机械设备数量及使用时间根据施工组织设计确定的设备配置方案确定。2)、公司自有机械设备固资折旧费用根据公司相关规定计算，动力燃料费根据本钱定额中标准及当地油料单价计算。3)、外租机械设备费用根据当地市场价计算。4、施工措施费指按照优化并经上级批准的实施性施工组织设计方案，在施工过程中所必须发生的费用，据实计算。.2工程间接本钱费用1、工程管理费指按合同要求为组织和管理工程工程施工所需要的费用。施工准备期〔一般为开工前1个月〕、工程收尾配套期〔一般为合同工期后2个月〕，按核定人数的50%计算费用。费用组成为：1)、开办费办公家具购置费和职工食堂炊具费，按照如下标准计算：工程投资总额在2000万元以下的工程工程5万元，在2000万元以上5000万元以下的工程工程8万元，在5000万元以上1亿元以下的工程工程12万元，在1亿元以上2亿元以下的工程工程18万元，在2亿元以上5亿元以下的工程工程25万元，在5亿元以上10亿元以下的工程工程35万元，在10亿元以上的工程工程45万元。2)、管理人员工资及工资附加费①、工程部管理人员总人数按照年均完成投资总额计算：5000万元以下职工12～17人，临时工5～7人；5000万元以上1亿元以下职工17～23人，临时工7～10人；1亿元以上2亿元以下职工23～30人，临时工10～15人；2亿元以上5亿元以下职工30～35人，临时工15～20人；5亿元以上职工35～40人，临时工20～25人。②、工资标准(包括岗位工资、绩效工资、流动施工津贴、隧道津贴、人才补贴等)：工程经理按职业工程经理管理方法中的规定计算工程实施期间的工程经理薪酬,其他管理人员按公司现行标准执行。3)、办公费及通讯费管理人员人数与时间计算同上；办公费标准包括文具纸张及帐表印刷费、电报及邮寄费、书报宣传费、卫生清洁等费用，按每人每月100元计算；通讯费标准包括固定费、移动费，按每人每月200元计算。4)、差旅费管理人员人数与时间计算同上；标准按出差2000元/人年、探亲根据地区500～1000元/人年计算。5)、劳动保护费人数与时间计算同上；标准按每人每月50元计算。6)、水电费人数与时间计算同上；标准按每人每月100元计算。7)、业务招待费年完成产值1500万元以内按产值的0.5%,年完成产值1500万元以上的超过局部按完成产值的0.3%计列。8)、竣工资料费按照有效中标价计算：2000万元以下2～5万元，2000万元以上5000万元以下5～8万元，5000万元以上1亿元以下8～12万元，1亿元以上2亿元以下12～17万元，2亿元以上5亿元以下17～20万元，5亿元以上10亿元以下21～25万元，10亿元以上28万元。9)、非生产性固定资产折旧、修理以及工具用具等，配置时本着必须原那么，费用按总公司、集团公司规定计算。10)、现场管理人员规费=1\*GB3①工会经费、职工教育经费、保险费、税金等按国家及当地税务部门的规定执行；=2\*GB3②根本养老保险、医疗及补充医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等〔习惯简称“五险一金〞〕按社保部门核定的基数和公司的规定，以实际上场职工据实计算。使用农民合同工需要为其缴纳综合保险时，按规定缴纳后据实计算，列入工程管理费帐下。11〕、调遣费=1\*GB3①人员按核定人数，包干数额计算；=2\*GB3②机械设备〔含周转材料〕，按优化并经批准的实施性施工组织设计方案确定的上场设备物资清单，根据公司现有设备闲置情况本着急需、就近、分批原那么调配，从一地调入另一地所发生的一次性费用。12〕、其他费用=1\*GB3①广告费、宣传费的开支应本着弘扬企业文化、提升企业知名度、节俭大度的原那么，按经审批后的方案计算；=2\*GB3②技术开发、转让、咨询费根据工程实际情况，按公司书面批复认可的费用计算；=3\*GB3③环保、文明施工等措施费，按优化并经批准的实施性施工组织设计方案确定的措施编制；=4\*GB3④投〔议〕标费逐项单独写出专题报告，由公司总经理、书记汇签批准据实计算；=5\*GB3⑤公证费、定额测定费发生时，按实际核定计算；=6\*GB3⑥财务费用据实计算；2、税金按工程所在地及国家规定计算。工程收益工程收益〔即：工程上交款〕，是责任本钱管理小组按照工程部优化并经公司批准的实施性施工组织设计方案，通过对工程工程的全面调查了解、汇总和分析后，根据相关文件规定编制计算所得。由合同实际收入与责任本钱预算的差额形成。4.6签订工程经营责任承包合同公司直属工程的《经营责任承包合同》，由公司总经理与工程经理签订；专业公司及指挥部所属工程的《经营责任承包合同》由专业公司、指挥部经理与工程经理签订。合同主要内容：1、工程名称、工程地点、里程桩号；2、工作内容、开竣工时间〔总工期〕、阶段性目标〔重、难点〕控制节点；3、平安、质量、环保、进度等主要的具体量化指标；4、经评估确定的责任本钱和工程收益指标、变更索赔总量及其收益指标、其他具体的增收节支等经济指标；5、责任本钱预算及相关责任本钱预算控制单价详表；6、具体的工资、完成岗位责任考核后所得收入、工程责任本钱范围内创造的效益〔效益工资〕等分配规定；7、考核与奖罚；〔考核方法还需重新制订〕8、合同份数、保存单位、违约责任及签约双方岗位职务、签订时间等等。4.7建立责任预算的动态调整制度对责任预算实行动态管理是促进和深化责任本钱管理良性运作的有效方法，责任预算调整分工程部责任预算调整〔上报调整〕和工程部各责任中心责任预算调整〔对内调整〕两局部。凡工程部发生以下情况之一者，工程部应向上级单位责任本钱管理部门书面提出责任本钱预算拟变更的工程、变更理由和变更金额，经公司责任本钱管理部门审批前方可予以调整。1.经公司总工程师签发同意施工方案有较大变化的；〔目前工程未上报过此类工作〕2.因国家政策调整而引起材料物资等价格变化较大的〔按合同规定由企业自负的〕；3.变更设计、调概、补差增减额较大的；4.因公司责任本钱管理部门原因造成本钱测算时漏项的；5.因公司工资方案改革或公司核定的工程部人员定编变化，导致责任工资基数增减，并引起间接费实际发生额较大变化的；6.其他确需调整的事项。对以下情况，公司对工程部责任总预算一律不作调整。1.各级责任中心擅自改变施工方案而增加的支出；2.各级责任中心现场管理不善而增加的支出，如赶工期、返工等；3.市场价格变化可以向业主要回的〔合同可以看出〕；4.因各级责任中心其他原因而增加的支出。责任中心责任预算的调整：当责任〔本钱〕中心出现非本中心责任的责任预算差异时应及时向工程部提出变更申请，经工程部责任本钱管理办公室审核、工程经理审批后予以调整。增加或减少的预算本钱由工程经理调控基金承当。4.8变更索赔创效指标变更索赔金额不低于合同暂定金数额。第五章二次责任预算二次责任预算由工程部根据评估报告和责任预算、工程经理与公司总经理签订的责任本钱承包合同，在完成进一步的方案优化后确定的单价，按照公司的规定结合工程具体情况进行编制。由工程方案部门牵头组织，工程所有部门参与分别完成相关内容的编制工作。经工程部责任本钱管理领导小组会议研究报公司责任本钱管理领导小组审批后，根据责任的划分确定各责任中心的责任本钱。5.1编制原那么5.1．1可控性原那么。二次责任预算的编制要以责任中心对本钱的控制能力为前提。凡可由某责任中心控制的本钱工程，均应列为该中心责任预算的内容。对于该责任中心不可控制的本钱，应作为另一责任中心或工程部责任预算的内容。一致性原那么。二次责任预算的分割要完全依照责任中心所承当的责任进行，保证责任预算的内容与其承当的责任相一致。动态管理原那么。因施工方案变更、工作量增减、材料价格变化或责任范围发生变化，须及时调整责任预算。及时性原那么。工程部对各责任中心的责任预算必须在工程开工前编制完成。对施工图一时难以到齐的，在工程开工之前，编制分项工程责任预算，最终汇总成责任中心的责任预算。5.2编制依据经工程进一步优化的实施性施工方案。工程部进一步调查核实的各种资源〔包括人工、材料、机械等〕的实际价格。工程部实际上场队伍和工程机关管理人员。集团公司、公司的各种工程管理方法、制度、规定等。经工程部审核的各责任中心的工程量清单或责任范围。5.3编制内容工程部对责任中心的责任预算编制分为直接本钱中心〔工程队、班组〕责任预算和间接费用中心〔工程数量控制、材料数量控制、材料价格控制、固定资产购置控制、技术控制、质量控制、现场管理费控制、计价控制等〕责任预算。本钱中心责任预算编制；工程部根据工程公司核定的分项分部工程责任预算，在对施工组织设计进行优化和核实施工工程数量的前提下，考虑现场实际和节约指标，参考集团公司施工定额和公司内部承包单价的标准，编制本钱中心责任预算。责任预算内容包括工程直接本钱和间接本钱两局部，但单位工程量指标一般不高于工程公司核定的责任预算指标数。本钱中心只对预算范围内消耗的工、料、机数量和完成的工程数量负责，按工、料、机预算价格和实现消耗数量计算节超费用，对因价格因素造成的本钱节超不负责。费用中心责任预算编制；工程部根据工程数量控制、材料数量控制、材料价格控制、固定资产购置控制、技术控制、质量控制、现场管理费控制、计价控制等的可控范围，编制费用中心的责任预算。第六章责任中心及责任分解实行责任本钱核算，必须对每个责任层次所进行的经济活动进行明确的责任范围划分，这个能够使各个责任层次严格控制的活动范围称之为责任中心。6.1划分责任中心的根本原那么可控性原那么：可控本钱必须同时符合以下四个条件：1.责任和本钱必须关联；2.责任中心能预先知道可能发生的本钱的性质；3.责任中心对发生的本钱有计量的方法；4.责任中心有权利和方法控制并调节其本钱。6.责、权、利相结合的原那么。责即责任，是指责任中心应该完成的工作量，应该到达的工程质量标准；权即权利，是责任中心对本中心的人、财、物、以及收入分配拥有的决策权，权利是责任本钱管理的内在动力；利即经济利益，是指责任中心完成的合格工程数量应予兑现的收入，利益是实现责任本钱管理的保证。与现场实际相结合的原那么。每个工程的情况各不一样，因此，责任中心的设立必须和现场的实际相结合，不能机械照抄照搬。防止责任交叉的原那么。绝对不能责任交叉，否那么责任不清，就无人负责。6.2工程部与各责任中心的责任本钱承包合同合同主要内容1.承包期限；2.主要工作量(附：用于计量的标价的工程量清单)；3.费用总额及责任预算总额；4.工期、质量、平安、环保等指标；5.责任中心的工作标准及要求；6.责任中心责任利润确实定与分配；7.双方的权力及义务；8.责任抵押额度、方式；9.违规处分措施及标准；10.其他需要明确的条款。签订方式责任中心的责任本钱承包合同由工程经理与责任人签订。可以采取投标竞价的方式确定责任人。6.3责任中心技术安质责任中心责任人：工程总工程师；责任范围：1、负责施工前图纸审核，负责图纸、标准标准使用的正确性。2、负责计算施工图的单项工程的物资消耗数量。3、负责审核施工队计量数量。负责控制工程数量收支。4、负责检查、审核技术交底资料的正确性。5、负责检查、审核测量成果的准确性。6、负责检查、审核结构物尺寸的准确性。7、负责提供变更设计、索赔等根底资料。8、负责周转材料〔加工件〕的合理设计及其经济性。9、负责合理控制临时工程规模。10、负责检查测量、试验仪器的维护保养情况。11、负责竣工资料的编制。12、负责报表数字的真实性和上报报表的及时性。13、进行施工方案设计时，充分表达其经济性，并负责施工方案的优化。14、加强与业主、设计及监理单位等有关方面的沟通。15、办理合同内已完工程数量签认手续。16、办理变更设计工程量的签认手续。17、协助办理调概、补差、索赔等相关资料的签认手续。18、负责贯彻落实各项平安、质量、环保工作的方针政策和规章制度，确保工程不因平安、质量、环保事故影响社会信誉，增加工程本钱。考核兑现：1、变更索赔及施工方案优化创效的奖励基金计提及分配，参见《工程工程变更索赔管理方法》中相关条款。2、凡因图纸审核不严，致使审核数量有漏项或审核数量少于实际数量的，按损失金额的30%罚款。3、凡因签认手续不完善等主观原因，致使甲方推迟计量或不予计量的，每推迟一次罚款5000元，已完工程符合计量条件，由于手续不完善，甲方不予计量，按未计量额的5％处分。4、设计数量未完全计回，按损失额的5％处分，但工程数量按实际施工数量计量的除外。5、仪器设备使用不当造成损坏的，按实际损失额100%处分。6、平安质量环保发生责任事故，按实际损失的10%处分。7、以上奖罚，第一责任人按40％、其他参与人按60％分配兑现。方案责任中心责任人：总经济师或方案负责人；责任范围：1、负责工程各责任中心责任预算的编制、调整及其真实、准确性。2、牵头组织与各责任中心签订责任承包合同。3、负责外包单价的分析、外包合同签订及计量工程数量的复核。4、负责内外部计量、调概补差索赔等工作。5、牵头组织调解工程部与劳务队的经济纠纷。6、负责及时、真实地定期完成责任本钱分析报告和执行报表制度。7、负责已完工程数量的统计、比照、分析。8、负责及时、准确的完成计量有关工作。9、参与计算物资材料消耗数量。10、加强与业主、设计等有关方面的沟通。11、根据技术责任中心提供的有效已完工程数量及应附的相关资料，及时到甲方办理计量手续。12、负责变更设计、调概补差、索赔资料的收集、整理、编制等相关工作。13、负责确认、核实调概、补差、索赔等签认手续。考核兑现：1、变更索赔及施工方案优化创效的奖励基金计提及分配，参见《工程工程变更索赔管理方法》中相关条款。2、凡因自身原因造成应计量数没能全部计回，按未计量款额的5%处分。3、因自身责任发生的计量损失自负。4、以上奖罚，第一责任人按40％、其他参与人按60％分配兑现。物资设备责任中心责任人：物资设备负责人；责任范围：1、协助计算物资、材料的消耗数量，负责甲供〔控〕材料的进场数量、质量验收。2、负责料源调查、物资招标采购、供货合同的签订。3、负责工程部自购材料的价格、数量等。4、负责施工材料的合理调配、点验转账，并对库存材料按日盘点。5、负责周转材料租赁及费用回收。6、负责本中心报表数字的真实性、及时性。7、及时向财务提供转帐数据。8、负责限额发料、材料保管和及时发料。9、及时提供材料合格证书。10、负责机械设备、车辆的平安正常运转。11、负责机械设备燃油料的消耗控制。考核兑现：1、工程材料结余按10%奖励。2、无平安责任事故，年奖3000元。3、周转材料不能如数收回的，按损失金额全部自行承当。4、因自身责任发生超付款，损失自负。5、以上奖罚，第一责任人按40％、其他参与人按60％分配兑现。财务责任中心责任人：财务负责人责任范围：1、按照公司总经理与工程经理签订的承包合同，及时完成上交款的定期交纳工作。2、负责本工程的责任本钱会计核算，正确归集各项本钱费用，确保财务成果的真实性。3、负责建立并及时登记责任本钱总账，检查指导各责任中心本钱台帐的登记。4、负责间接费用的二次分解及控制。5、监督工程的材料招标采购，按规定对周转材料和低值易耗品进行摊销。6、负责按时上报《责任本钱管理报表》。考核兑现：每月及时完成上交款，归集各责任中心本钱费用，进行责任会计核算账务处理，做出责任本钱分析报告那么奖励1000元。否那么，由于自身原因没有完成上述工作，每次罚款1000元。劳务队责任中心责任预算总额以施工队承当的工作内容所核定的工、料、机费用总和为基数。在满足责任本钱承包合同要求的前提下，所节超的费用以及各种奖罚为该中心的成果。责任人：施工队长责任范围：由施工队长与工程经理签订的责任本钱承包合同约定。考核兑现：按责任本钱承包合同约定执行。工程经理调控基金中心工程经理是工程开展责任本钱管理工作的第一责任人。工程部责任预算与各责任中心责任预算之和的差额形成工程经理调控基金。但因存在不确定因素而暂未分解的责任预算应单独计列，不属于调控范围。变更索赔所得除兑现相关规定奖罚外的节超，列入工程经理调控基金。该基金总额的净结余形成工程部的责任盈亏。工程经理基金的用途：1、用于调整支出责任中心责任预算；2、用于支出材料涨价的差价；3、用于支出各级责任中心责任范围之外的损失；4、用于弥补工程部本级的责任亏损；5、用于支出由工程经理基金中心控制的责任预算工程；6、用于弥补工程管理费的责任亏损。7、其他支出。考核兑现：工程经理基金的净结余按30%比例与上级单位分成；工程局部成的局部按30%比例奖励工程经理。其余局部由工程部自行对其他有特殊奉献的人员实施奖励。以上各种奖励由工程经理调控基金支付。第七章责任本钱控制7.1施工组织设计和施工方案的编制与审批工程部安排专人负责工程的实施性施工组织设计编制工作。实施性施工组织设计由公司总工程师审核批准。已批复的实施性施工组织设计是公司编制工程责任预算的依据。7.2施工组织设计和施工方案的优化施工组织设计和施工方案的优化实行公司、工程部二级优化机制。工程部优化方案的创效组成工程经理调控基金。7.3清查核准工程数量公司的责任本钱管理中心依据审核无误的施工图设立工程数量总账，工程部要对施工图数量进行实测审核，技术中心、方案中心分别设立工程数量台账，施工图数量和各责任中心实测数量的差，形成工程经理基金的来源。施工方案的优化等引起各责任中心工程数量的增减，要及时地调整，工程竣工后各中心的计价总量不得突破总台账数量。7.4工程数量的控制工程数量要实行逐级控制制度，分别由公司、工程部控制并分别建立工程数量台账，工程部的总工程师控制工程的工程总量，各分管单位工程的技术人员控制单位工程数量。7.5严格执行“三项招标〞制度，合理确定工、料、机单价工程部要认真调查现场，严格执行上级有关劳务、材料、设备“三项招标〞制度，实事求是地确定内部价格，确保责任预算的准确性。7.6特殊情况遇特殊情况如图纸不到位、施工方案未确定等影响责任预算编制的，公司责任本钱管理中心要依据公司确定的施工组织设计，调查当地工费、材料费、运输及机械设备租赁的市场价格，确定工程责任预算单价，以此作为工程部签订劳务合同、供料合同、设备租赁合同的最高限价，防止先干后算可能带来的经济纠纷。7.7相关本钱的控制，贯彻平安、质量、工期本钱观念平安、质量、工期是工程工程管理的重要内容，也是责任本钱管理的重要内容。平安本钱。平安本钱是指为了预防施工生产过程中发生人身伤害、设备损毁等事故，保证职工在施工中的平安与健康而发生的费用以及没有到达上述目标所造成的损失。贯彻平安本钱观念，关键在于投入必要的平安本钱，最大限度地降低故障本钱，提高经济效益。质量本钱。质量本钱是指保证和提高工程质量而发生的一切必要费用，以及因未到达质量标准而蒙受的经济损失。要从质量本钱管理中要效益，一是要坚决防止片面追求经济效益而无视质量现象的出现，这既增加了本钱支出，又对企业信誉造成不良影响，二是在确保施工质量到达设计要求水平的前提下，尽可能降低工程本钱。工期本钱。工期本钱是为实现工期目标或合同工期而采取相应措施所发生的一切费用。工期本钱管理的目标是正确处理工期与本钱的关系，使工期本钱的总和到达最低值。综合工期本钱的各种因素，找到一个工期本钱为最低的理想点。在确保工期到达合同条件的前提下，要不断降低工期本钱，不能只顾提高企业信誉和市场竞争力，盲目抢工期赶进度，增大工程本钱，导致工程亏损。工程管理中，要把平安、质量、工期管理与责任本钱控制有机结合起来，找到四者之间的最正确结合点。7.8工程工程竣工阶段本钱控制技术资料的准备与竣工决算的管理；在工程施工过程中，要做好工程技术资料的收集、整理、汇总、归档，在工程竣工决算阶段，工程部将有关决算资料提交方案部门〔经管部门〕，对中标预算、材料实耗、人工费等进行分析、查漏补缺，使工程竣工决算准确与完整。做好收尾工作；要精心安排组织有关人员，将竣工收尾时间缩短到最低。在工程保修期间，工程经理应指定保修工作的责任者，并责成保修责任者根据实际情况提出保修方案(包括费用方案〕，以此作为控制保修费用的依据。做好工程结算工作，加大对工程尾款的催收力度；工程竣工决算阶段，工程财务人员计算出各分局部项工程的直接本钱并与预算本钱比照，发现是否存在中标额外需要业主签认的费用，在向业主提出最终结算额前，方案人员要与财务人员进行认真全面地核对，互相补正以免漏项，以取得足额结算收入。各单位要认真对待清欠收款工作，采取各种措施积极回收工程拖欠款和各种保证金，加快资金周转，提高资金使用效率，增加企业收益。做好“销号〞工作；与业主理清合同责任，竣工决算工作完成后，工程工程要进行“销号〞工作，即撤销工程所在地银行账户，资金和账务归集到上级公司实行集中管理。第八章责任本钱核算8.1主要内容责任本钱核算的主要内容包括：下达材料消耗限额；建立责任中心分类本钱台账；进行责任预算内部计价；确定责任中心收入；进行本钱归集核算，编制本钱报表；定期进行本钱分析，查找节超原因，重点是把住工作量的验收关口；各工程部都要制定计量和验收工作量的方法，特别是对劳务队伍工程数量的计量要严格控制。要力求实际完成工作量、甲方计价工作量和纳入财务决算的工作量相对应，如果甲方因特殊原因不能按时计价，工程部方案部门也要按照实际完成工作量对各责任中心进行责任预算计价，同时以内部计价的方式，按照实际完成工作量确定财务收入。要杜绝由于计价原因导致本钱不实，考核不实的现象发生；财务部门要按照“权责发生制〞的原那么，对考核期内发生的本钱费用及时、准确的按照考核对象进行归集，对“待摊费用〞要选用正确方法进行分摊，防止因分摊方法不正确导致责任本钱不实。8.2责任本钱核算体系与责任体系责任本钱核算体系与责任体系相一致，责任层次有几层就要设几个核算层，责任中心有几个，就应核算出每个中心的责任成果。要做到考核到哪一层就应核算到哪一层，考核到谁就应核算到谁。8.3建立工程工程责任本钱管理定期分析报告制度工程部要从经营成果、对上与对下计量差价分析、材料节超、工程施工方案优化执行情况、资金流向、工程超拔款、工程本级