会计基础分录大全

会计根底分录一、固定资产〔1〕购入不需求安装的固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税〔进项税额〕

贷：银行存款

〔开出支票支付〕贷：应付账款

〔款暂欠〕〔2〕购入需求安装的固定资产①购入时借：在建工程贷：银行存款②安装时，支付安装费借：在建工程贷：银行存款③到达可运用形状借：固定资产贷：在建工程〔买价+安装费〕(3)自已建造的固定资产借：在建工程〔人员工资、资本化的利息、累计折旧、耗用的工程物资等〕贷：银行存款贷：应付职工薪酬贷：工程物资贷：累计折旧〔4〕折旧费计提折旧时借：管理费用〔管理部门〕销售费用〔销售部门〕制造费用〔车间的〕在建工程〔为建造工程所运用的固定资产〕

贷：累计折旧〔5〕固定资产清理①转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②清理时发生的清理费用，及相关税费。借：固定资产清理贷：银行存款〔库存现金〕③清理的收入〔残料收放、变卖收入〕借：银行存款或库存现金原资料〔指回收的残料〕贷：固定资产清理④清理的利得或损失〔固定资产清理账户，余额在贷方为利得，余额在借方为损失〕借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入—非流动资产处置利得二、资料采购〔实践本钱法〕〔1〕购入资料，以后入库

①购入时：借：在途物资A

应交税费----应交增值税(进项税额)〔买价*税率〕

贷：银行存款

〔款支付〕

贷：应付账款

〔款暂欠〕

贷：应付票据

〔开出商业汇票〕

贷：预付账款

〔款项已预付〕②支付购入的运杂费借：在途物资B

贷：库存现金〔或银行存款〕③资料验收入库借：原资料

A+B〔注金额〕

贷：在途物资〔2〕购入资料并入库借：原资料

应交税费----应交增值税(进项税额)〔买价*税率〕

贷：银行存款

〔款支付〕

贷：应付账款

〔款暂欠〕

贷：应付票据

〔开出商业汇票〕

贷：预付账款

〔款项已提早预付〕〔3〕提早预付款时：借：预付账款

贷：银行存款三、备用金〔1〕差旅费〔非定额备用金，也叫一次性备用金〕①预借时借：其他应收款—某人

贷：库存现金②报销时借：管理费用〔管理人员〕制造费用〔车间管理人员〕销售费用〔销售部门人员〕库存现金

〔剩余款项退回〕贷：其他应收款—某人

〔原借的金额〕库存现金〔预借款项缺乏，补付现金〕③直接报销〔没预借〕借：管理费用〔管理人员〕制造费用〔车间管理人员〕销售费用〔销售部门人员〕贷：库存现金〔或银行存款〕〔2〕定额备用金①发放备用金时借：其他应收款—某人〔某部门〕贷：银行存款〔库存现金〕②日常报销时借：管理费用销售费用贷：银行存款〔库存现金〕〔补足备用金〕③收回备用金时借：银行存款〔库存现金〕贷：其他应收款—某人〔某部门〕〔金额和当初发放备用金一样〕四、其他货币资金〔１〕存入其他货币资金借：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款贷：银行存款〔２〕用其他货币资金支付购买资料款借：原资料应交税费－应交增值税〔进项税额〕贷：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款〔３〕剩余其他货币资金退回借：银行存款贷：其他货币资金－银行本票存款－银行汇票存款－外埠存款五、往来款项的核算〔1〕应收账款的核算①发生时借：应收账款—对方贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕②收回款项借：银行存款贷：应收账款—对方③坏账预备〔余额百分比法〕提取坏账预备借：资产减值损失贷：坏账预备确认坏账预备借：坏账预备贷：应收账款确认已转销的坏账预备又收回借：应收账款贷：坏账预备借：银行存款〔已转销又收回的数额〕贷：应收账款〔2〕应付账款①发生时借：原资料应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：应付账款—对方②付款时借：应付账款—对方贷：银行存款〔3〕其他应收款〔代垫款项、付出的保证金、押金等〕借：其他应收款—个人〔或单位〕贷：银行存款借：银行存款贷：其他应收款—个人〔或单位〕〔4〕其他应付款〔收到的保证金、押金、其他应付的款项〕借：银行存款贷：其他应付款—个人〔或单位〕借：其他应付款—个人〔或单位〕贷：银行存款六、借款业务〔１〕借款①向银行借款借：银行存款

贷：短期借款〔<=1年〕

长期借款

〔>1年〕②计提利息短期借款利息〔全部计入财务费用〕借：财务费用贷：应付利息长期借款利息〔不一定是财务费用〕借：财务费用〔运营过程中〕管理费用〔筹建过程中〕在建工程〔建造过程中，资本化的利息〕贷：应付利息③支付利息借：应付利息贷：银行存款④归还借款借：短期借款长期借款

贷：银行存款〔２〕存款，获得银行存款利息借：银行存款

贷：财务费用七、工资的核算①提取现金〔开出支票〕借：库存现金

贷：银行存款将现金存入银行借：银行存款

贷：库存现金②发放工资借：应付职工薪酬

贷：库存现金③分配工资等借：消费本钱

〔消费工人的工资〕

制造费用

〔车间管理人员工资〕

管理费用

〔企业管理人员工资〕销售费用〔专设销售部门人员工资〕

在建工程

〔工程人员工资〕

贷：应付职工薪酬④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬

贷：库存现金八、接受投资借：银行存款

固定资产

无形资产原资料应交税费－应交增值税〔进项税额〕

贷：实收资本九、盈余公积转增资本借：盈余公积

贷：实收资本十、消费等领用资料借：消费本钱----某产品〔产品领用资料〕

制造费用

〔车间普通耗用〕

管理费用

〔管理部门用〕

贷：原资料

十一：本钱核算〔１〕消费本钱借：消费本钱贷：原资料贷：应付职工薪酬〔２〕制造费用借：制造费用贷：原资料贷：应付职工薪酬贷:累计折旧贷：银行存款〔３〕按一定的分配方法，分配制造费用借：消费本钱－A产品－B产品贷：制造费用〔４〕结转消费本钱借：库存商品贷：消费本钱十二、销售业务〔1〕正常销售①产品销售收入实现借：银行存款

应收账款

应收票据

预收账款

贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕②结转销售本钱借：主营业务本钱〔销售数量*单位本钱〕

贷：库存商品③计算销售税金借：营业税金及附加

贷：应交税费---应交营业税

---教育费附加---城市维护建立税④预收款时借：银行存款

贷：预收账款〔2〕现金折扣①销售时，总价法，同上面正常销售的分录。②折扣时借：银行存款〔扣除折扣额〕财务费用〔折扣额〕贷：应收账款—对方〔3〕销售折让①销售时，和正常销售的分录一样。②发生销售折让时，假设允许扣除销项税额。借：主营业务收入〔折扣的数额〕应交税费—应交增值税〔销项税额〕〔折扣的数额〕贷：应收账款〔折扣的数额〕③收回款项时借：银行存款〔扣除折扣后〕贷：应收账款〔4〕销售退回①销售时，和正常销售的分录一样。②发生销售退回时，按当初销售时的金额全部退回。借：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务本钱

注明：销售折让不做销售本钱的处置。十三、期间费用等业务

借：管理费用〔管理部门〕销售费用〔销售部门〕财务费用〔银行手续费、汇兑损失、支付的利息〕贷：银行存款〔库存现金〕十四、应交税费的核算1、应交增值税〔1〕进项税借：原资料〔等〕应交税费—应交增值税〔进项税额〕贷：银行存款〔等〕〔2〕销项税借：银行存款〔等〕贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项税额〕〔3〕交纳增值税借：应交税费—应交增值税〔已交税金〕贷：银行存款计算：销项税-进项税〔4〕小规模纳税人：不享用进项税抵扣。把进项税直接计入采购本钱当中。销售时，按售价*征收率计算应交的增值税。借：原资料〔价税合计〕贷：银行存款〔等〕借：银行存款〔等〕贷：主营业务收入应交税费—应交增值税借：应交税费—应交增值税贷：银行存款2、其他经过“应交税费〞核算的内容〔1〕发生时借：营业税金及附加〔营业税、消费税、土地增值税、教育费附加、城市维护建立税等〕固定资产清理〔清理时的营业税〕所得税费用管理费用贷：应交税费----应交营业税----应交所得税等等留意：印花税、耕地占用税直接交纳，不经过“应交税费〞来核算。〔2〕交纳税费时借：应交税费---应交营业税---应交所得税等等贷：银行存款十五、财富清查待处置即为待处置财富损溢的全称，考试时要写全。

盘盈盘亏审批前审批后审批前审批后库存现金借：库存现金

贷：待处理借：待处理

贷：营业外收入借：待处理

贷：库存现金借：其他应收款

管理费用

贷：待处理原材料借：原材料

贷：待处理借：待处理

贷：管理费用借：待处理

贷：原材料借：管理费用

其他应收款贷：待处理固定资产借：固定资产

贷：待处理借：待处理

贷：营业外收入借：待处理

贷：固定资产借：营业外支出

贷：待处理十六、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润〞后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润〔损益类有贷方发生额的帐户〕借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润②本钱、费用转入本年利润〔损益类有借方发生额的账户〕借：本年利润

贷：主营业务本钱

贷：其他业务本钱

贷：营业税金及附加

贷：销售费用

贷：管理费用

贷：财务费用贷：营业外支出贷：资产减值损失

贷：所得税费用③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润〞后，本年利润无余额。借：本年利润

贷：利润分配----末分配利润〔本年利润账户的余额，注：期初余额〕十七、利润分配①提取盈余公积借：利润分配---提取法定〔恣意〕盈余公积

贷：盈余公积—法定〔恣意〕盈余公积〔补亏后净利润*提取比例〕②向投资者分配利润借：利润分配---应