【中小企业财务危机的应对分析8400字（论文）】

中小企业财务危机的应对研究摘要全球经济化的发展，给中国带来了机遇，我国中小企业的数量越来越多。随着国家政策的调整，在国家鼓励中小企业发展是也意味着中小企业将面临越来越多的挑战。本文通过多个中小企业案列分析，研究发现，许多中小企业存在产销严重脱节，应收账款过多，导致企业存货量上升，资金占用量加大，流动资金不足，偿还能力有限，资本成本加大等问题。产生此类问题的原因可能与企业的内部控制，决策上的判断失误，企业对财务管理重视不够，会计核算能力比较薄弱企业战略失误导致企业财务危机的产生有关。这就对企业有很多要求了，比如得改善管理体制，财务管理方面要有专业人士的监督，规范投资的行为，提高管理者的投资水平。希望能在一定程度上帮助中小企业的发展。关键词：中小企业；财务危机；财务管理目录TOC\o"1-3"\h\u1前言 12财务危机的概述 12.1财务危机的基本概念 12.2财务危机的特点 12.2.1累积性 12.2.2破坏性强 12.2.3复杂性 23财务危机的主要表现 33.1产销严重脱节 33.2应收账款过多，产品库存迅速上升 33.3丧失偿还到期债务的能力 43.4资金不足 44中小企业财务危机的主要原因分析 44.1财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境 44.2中小企业往往重生产和销售，忽视财务管理 54.3会计核算工作能力薄弱 54.4缺乏内部控制制度 54.5经营风险导致企业财务危机的产生 64.6企业战略失误导致企业财务危机的产生 65中小企业防范财务危机的对策 65.1加强财务控制，降低财务风险 65.2提高经营管理能力，降低经营风险 75.3加强营运资金管理，确保资产的流动性 75.4完善中小企业的内部控制制度 75.5加强财务控制，降低财务风险 85.6规范投资行为，提高企业的投资决策水平 86结论 8参考文献 101前言改革开放以来，我国的经济发生了质的变化。我国的经济结构也在不断的发生变化。随着国家鼓励人民自助创业，在一定程度上又掀起了一股创业狂潮。但是，中小企业存在着诸多的问题，如果不及时解决就会应发财务危机，影响中小企业的发展，严重的话还会直接导致其破产。中小企业危机在某些方面上影响我国经济的发展，所以我们需要解决财务危机。从而保证中小企业的正常发展。中小企业发展过于迅速，先天不足后天畸形，使得中小企业在后期会面临各种危机。中小企业想要又稳又快的发展，就需要研究危机的形成并且分析出现财务上的危机的原因。2财务危机的概述2.1财务危机的基本概念财务危机的广泛意义是指：企业在经营期间，由于经营者的决定、国家政治的改变、外部经济环境等一系类因素，造成企业的财务运转无法保持正常状态。中小企业的财务危机通常表现为公司决策失误造成经营出现问题，从而导致经济亏损，更为严重的还会导致企业的破产。财务危机对中小企业的影响通常是造成公司的生产经营能力，偿债能力大大减弱，从而导致企业在未来发展生存中产生一系列情况及问题直到企业倒闭的过程的总称。2.2财务危机的特点2.2.1累积性中小企业存在着先天不足后天畸形的问题。在许多方面是没有办法和国企、央企、国家控股等大型企业相比较的。财务危机的发生也不是突然行的，中小企业在经营过程中出现的各种问题随着时间推移问题越来越多，量变引起质变。许多错误不及时处理会引起一系列的问题通常情况下中小企业的经营者在生产经营等方面出现错误就会导致产品竞争力下降，进而产品的销售能力，市场竞争能力也会相应的下降，从而导致入不敷出，出现亏损的情况。这个时候中小企业管理层之间不能及时发现问题并且调整产品策略，提高产品竞争力，销售收入就会持续下降，资金周转率也会相应的降缓。如果这些问题都得不到相应的解决，就会引发一系列新的问题。2.2.2破坏性强中小企业在各个方面相对来说处于弱势，一旦资金出现问题，并且得不到合理的解决办法，就可能引发财务危机。财务危机的出现会造成产销脱节，借款增加，资金流动周期长等一系列问题。如果这些问题不及时的解决，还可能引发更大的危机。一般中小企业发生问题到最后破产或者倒闭的过程如下图1所示：图1中小企业财务危机产生过程图1中表示出企业出现亏损不一定就马上出现资金链断裂情况，因为有信誉和担保资源，所以在最初的2到3年期间仍然可以筹集到营业资金，银行融资没有什么困难，随着贴票和透支额度的增多，贷款的次数和额度逐渐增多，达到担保极限。银行也会终止企业贷款，银行终止业务之后，会导致银行票据激增，购货款延期支付，企业没有资金，经营比较困难，接而出现企业向高利贷借钱，资不抵债，最终企业经营不适，导致破产。2.2.3复杂性任何企业生产发展都离不开资金。资金的管理离不开财务的管理。财务粗案例存在于企业发展的各个方面。一旦出现财务危机并且不及时处理，企业的发展就会出现问题。中小企业在经营过程中受到许多影响，其中包括企业内部的因素，当然也会受到社会环境的影响。内部和外部环境互相影响，紧密相连，造成了中小企业财务危机发生的次数多，产生后难以解决的问题。（财务危机的复杂性如下图2所示：）图2财务危机的复杂性图2中可以看出从管理创新能力、产品生命周期、国家地区间的产业转移、和技术生命周期四个方面详细的介绍了引起危机的原因。管理创新能力包括战略规划能力，技术产品创新能力，组织学习的能力还有企业领导者的综合管理能力。产品生命周期就是由换代产品的出现，社会的需求结构，改进型新产品的出现，新市场的开发和现有市场饱和度相辅相成的。新科技成果的应用，技术创新能力和R&D投入可以提现技术进步的速度。技术进步的速度和技术政策可以决定技术生命的周期。所以企业管理者想要提高企业的工作效率，必须要从管理能力创新，生存环境，产品生命周期和技术生命这四个方面入手，更好的应对财务危机。3财务危机的主要表现3.1产销严重脱节财务危机的发生，一般都是中小企业多重问题累计所导致的。中小企业的生产的产品不符合市场需求的话，就会导致产品库存过大。财务危机的发生，致使中小企业入不敷出，造成生产经营链的断裂。生产经营链的断裂致使生产的产品不符合市场的需求，生产和市场不一致，产销严重脱节，大量的库存有进一步增加了财务危机。中小企业融资能力较低，需要销售收入来获取资金的来源，产品的销售出现问题，会造成收入的下降。公司生产的商品入不敷出还会造成资金周转困难，企业无法正常的生产经营，还可能会造成公司的亏本。产销脱节是财务危机的最直观的表现，产销的脱节表明了生产的产品不符合市场的需求，如果不及时调整战略，公司的危机会非常的严重。3.2应收账款过多，产品库存迅速上升财务危机导致企业正常周期内的非正常欠款增加，企业处于正常发展期间，应收账款余额相对稳定不会出现大量增加的现象。许多中小企业不能合理的管理资金的使用情况，也无法充分合理的分配资金，在一定程度上影响了资金流动率。例如现在许多手机行业允许顾客分期支付购买手机，本来是希望调动顾客买手机的欲望，这出发点是好的。但是事情都是相对的，销量的提高也以为着应收款的增加。如果应收款的占公司资金总比重较大，顾客不能及时支付账款，就会造成公司的应付账款过高，流动资金减少。企业缺乏有效的库存计划控制，以及其他应急方案，就会出现企业的应收大幅度增加，甚至出现坏账，最终导致资金无法收回，出现资金周转困难等问题。3.3丧失偿还到期债务的能力在我国绝大数企业在生产或产品销售都存在一定程度上的负债，在正常生产时，公司有能力偿还债务。财务危机的出现造成了产销脱节和应收账款增加，在一定程度上就表明了中小企业的现金短缺。资金缺少又会作用于正常的生产经营情况。一个企业尤其是中小企业如果不能正常的生产经营，就意味着现金极度短缺，需要大量借款。然而国家对于中小企业正常的借款是没有支持的，需要企业出现借款难甚至没有银行借款的问题。企业陷入内忧外患的境地，没法正常经营，就没有办法正常的发放工资，没办法偿还外债，出现资不抵债的问题。这一情况是非常严重的，意味着企业处于破产的边缘。3.4资金不足中小企业大部分都是通过向银行借款作为企业的周转资金，财务危机的发生使企业的资金极度短缺，同时还伴随着大量商品卖不出去，货物囤积的现象。就我国目前的情况而言，企业获得贷款的渠道比较单一，只能从少数银行获得正规的贷款。如果企业的社会信誉较好就能顺利的获取资金来源，从而支撑生产经营的发展，解决工人工资和偿还外债等问题。但是资金不足的话，借银行的外债有可能无法偿还，信誉就会下降。信誉的下降意味着企业融资会变的更加困难，没有了资金来源出现资金链断裂等问题，恶性循环进一步加深企业的财务危机、资金对于中小企业而言就和血液一样重要，当资金不足的问题时就会导致原材料的短缺、工人工资无法按期支付等诸多问题。这些问题又会导致企业无法维持正常的生产经营。所以中小企业想要平稳的发展，必须保证公司的资金流动率高，资金的使用合理。4中小企业财务危机的主要原因分析4.1财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境通过对部分中小企业的采访研究发现，许多中小企业的财务部门的工作仍然停留在记账、汇总报表的阶段。还有少数中小企业可能都没有招聘财务人员，简单的报表都没有办法形成。财务人员对企业财务危机的影响主要表现在一下几个方面，第一，财务不能有效地对风险进行预测，致使企业不能有效地控制成本。第二，中小企业不能准确有效的对市场形式进行分析，从而容易导致企业的投资决策失败。最后，企业的财务审计缺乏合理性，当财务危机刚刚发生时，财务人员不能第一时间审计发现问题，导致许多问题不能及时的处理。4.2中小企业往往重生产和销售，忽视财务管理中小企业在发展过程中，往往会出现只追求利益，不遵循市场规律盲目扩大生产的问题。中小企业一般是没有完善的内部管理系统的，大部分企业一切听从老板的指令，而不是参照经济发展的规律和市场需求生产经营的。另一方面，管理者可能存在着自身管理能力差，管理思想落后的问题。在公司生产经营中只手遮天越权行事，造成公司内部管理混乱。有一些中小企业懂得生产市场需求的商品，遵循市场规律，但是不能对市场进行合理的分析，不懂得市场需求的变化波动。也会造成生产和市场需求不符等问题。我国绝大部分企业都无视了财务管理对企业发展的重要性，在财务出现问题是不及时解决问题放任自流。4.3会计核算工作能力薄弱中小企业的资金比较单薄，在发展的早期可能没有雄厚的资金支撑。导致了我国大部分中小企业都没有聘请一些具有专业知识的注册会计师来管理公司的财务。早我国现阶段，绝大数中小企业的财务人员不具备专业的会计知识。而且大部分中小企业都是一人独大领导者只手遮天的经营模式，当领导者出现错误的决策时，财务人员正确的意见可能不会被采纳，出现问题不能及时的解决，导致问题越来越大，越来越多，从而引发财务危机。而且在很多中小企业中，商品的采纳和销售与公司资金的回收，分别属于市场部门与财务部门二个不同的管理部门，资金无法进行统一的管理，在很大程度上破坏了成本费用耗费补偿的统一，更加不利于财务人员对公司资金的管理。我国企业目前财务人员的日常工作基本上都是记账核算和报账，对于企业的经营活动都是事后管理型的，往往都是公司生产销售了，财务人员才进行记账和监督。这就导致了财务人员无法直接参与生产经营活动，更没有办法参与公司的经营决策，就无法对公司的财务状况进行更加合理的管理。4.4缺乏内部控制制度在我国中小企业的老总都是自己说了算的情况下，是需要完善内部控制的。内部控制的根本目的是合理公司的内部组织结构，使公司的生产经营战略更加合理化，从而保证企业稳定开展。内部控制伴随着企业生产的始终。从公司决定产品的生产，包装分配到最后的销售的完成都有内部控制的存在，所以说内部控制非常重要的。我国许多中小企业都是从小规模逐渐扩大的，然后公司的规模起来了，管理制度没有跟上。许多领导者还认为内部控制就是单一内部人员分工，再加上公司内部组织和员工素质等各方面的原因，使得中小企业对内部控制越来越忽视，从而导致经营状况不断恶化。4.5经营风险导致企业财务危机的产生伴随着经济的发展中小企业经营规模的渐渐扩大，在扩大的过程中需要大量的资金来维持，自己的储蓄已经无法满足生产的经营需要时，就要通过其他途径来获得资金来源。一部分企业就会对外举债。适当的对外举债可以增加企业的现金，可以扩大生产规模，加快企业又好又快的发展。对外举债是把双刃剑，当企业对外举债一旦规模过大时就会导现金运作不当等状况时，较高的负债会影响企业的正常的生产经营，使企业的净利率大幅度下降。例如最近热播的电视剧《人民的名义》中，大风厂的倒闭有一部分的原因就是对外举债过高，企业有没有合理的制度进行控制。所以当公司的经营出现问题时，就会造成企业生产经营进一步恶化，同时也会丧失偿债能力，从而造成了公司的破产。如果企业无法及时察觉并且采取适当的解决方法就会对企业的发展产生很大的阻碍，总之，中小企业先天不足后天畸形的缺陷导致了在发展过程中任何因素都会造成影响，决策者必须的随着经营环境的变化主动，能够及时认识错误改正错误，并且能够结合企业自身的发展情况，及时调整企业的生产经营活动。4.6企业战略失误导致企业财务危机的产生企业在生产发展的过程中，决策者为了追求高利润，往往进行较大的扩张，然而没有明确的科学论证的扩张不仅会占用大量的人力还会需要较高的的资金来支撑。高速且没有依据的扩张会让企业而临很高的风险，使企业处于高风险的状态。在实际生活中部分管理者在一些情况下取得了成功，就开始单纯的认为这就是市场需求，对市场的需求估计会非常的乐观，在以后的生产经营中把过去的成长经验运用到的生产中，夸大产品的盈利能力，却忽略了市场的需求已经过剩，往往会使自己陷入了经营危机中。还有一些企业，盲目投资其他全新的行业，在中国，尤其是中小企业经营管理一家企业的成功与否很大程度上由公司是否采取了适当的策略决定。如果在中小企业自身不稳定的情况下投资新的行业，会造成新的投资了占用了大量资金，资金周转率降低。对新的行业知识和经验不足的情况下很容易出现竹篮打水一场空的结果。5中小企业防范财务危机的对策5.1加强财务控制，降低财务风险中小企业要想预防财务危机的发生，最基本的需要加强财务控制，出现问题时能够及时的解决；最主要的应该优化中小企业的资本结构，保证企业资金分配的合理化。企业对外举债过高也非常容易造成财务危机，因此企业要合理选择资本结构适度举债以降低财务风险。公司要通过合理的投资、筹资来调节公司的资本结构，还要注意短期借款和长期借款的比例，避免还债过于集中而导致的资金短缺的问题。财务报表在一搬情况下可以反映企业在某段时间内的经营状况和结果，通过分析相关负债表的流动性配比关系可以将企业的财务状况分为谨慎型、风险型和危机型三种。谨慎型指的是公司的第一项投资决策和业务运作计划，重点是财务匹配因素。第二，保持合理的资产结构和债务比率。第三，保持充足的现金流。财务决策风险类型是指财务决策程序有几个不可控因素，其未来情况尚不确定，但政策制定者可以预测未来可能的几个不同的状态，并可以使用某种方法来确定不同决策状态的概率。因为这样的决定在执行中有一定的风险，这是一个冒险的决定。危机形成的原因包括:内部控制的折叠、风险意识的减少、投资决策失误以及过度的债务管理对公司的负面影响。5.2提高经营管理能力，降低经营风险我国的中小企业大多数都是领导者直接决策生产经营的，提高领导经营者的主要竞争力是企业长期发展的重中之重，经营者的能力高也是企业发展的优势，企业会在同行的竞争中会形成独特的优势。经营业也应该主动学习，遵循市场的规律，主动了解自身的优势改变自身的不足，当出现问题是及时处理，降低危机对公司的影响。简而言之，中小企业的战略经营者应该主动提高自己的管理能力，增强公司的核心竞争力，在经营中不跃进，实事求是，保持经济稳定的发展。从这方面开看经营者主动降低经营的风险，在很大程度上可以抑制财务危机的出现。5.3加强营运资金管理，确保资产的流动性资产是企业新鲜的血液，也是企业生存发展的必需品，也是企业能够偿还借款本息的保证。资金对于中小企业的发展和生存尤为重要。我国对中小企业的贷款有着相对严格的要求，如果中小企业的社会信誉较低，是很难从银行获得贷款的。所以中小企业在平时生产发展中更应该加强对流动资金的管理，及时还款，保持社会信誉不下降;与此同时公司要保证资产的流动性，储备现金时要考虑到企业生产经营的需要，又要保证公司出现经济危机时可以及时应急。从另一方面讲，公司还应该加强对产品库存的合理管理，设立专门的库管人员，根据实际需求拟定出合理安全的库存储备，遵循销量制定出订货的数量和时间，确保公司库存的储存和流转的合理性。公司的经营者还应该树立危机意识，充分认识到现金对重要企业的重要性，合理的进行融资举债等。5.4完善中小企业的内部控制制度在中国特殊的政策下，也造成了中小企业特殊的内部环境。中小企业完善内部控制制度是特别重要的。建立内部控制系统需要加强内部控制相关制度的建设，提供相应的法律支撑，明确总部人员的职责，做到职权合理的分化，既不会造成个人身兼数职也不会导致权力过于分化。其次加强企业内部的文化建设，通过公司文化激发员工的主动性和创造性，制定良好的激励和处罚机制。营造一种人人都重要，公司发展靠大家的企业氛围。另外公司还应建立完善的风险预测制度，一个公司想要更好的发展需要对市场的风险进行分析。其次，建立这个制度还可以对企业投资的风险进行预测，在很大程度上可以保证公司投资的准确性和收益性。最终，企业还要要创建完整的风险处理机制，当企业不慎面临风险时，可以及时有效的处理风险。由此可见，完善中小企业的内部控制和建立风险预测制度对中小企业的成长都是至为重要的。5.5加强财务控制，降低财务风险

提高财务人员对会计资料的重视性。一个公司的财务数据和相关的财务资料是反映企业是否健康发展的重要材料，所以在这方面薄弱的中小企业一定要重视会计工作。将生产经营中的会计资料加以完善保存。会计工作中暴露出的问题，要及时的解决，做到有则改之无则加勉。中小企业还应该树立全面的人才观念，培养更加专业的高技术人才。定期对财务人员进行专业知识的学习，大力支持财务人员主动学习专业的财务知识，参加各种财务考试，并对获得证书的财务人员进行奖励。通过增加薪酬或者提升岗位等方式调动大家学习财务知识的积极性。现在阶段财务人员的不再是简简单单的记账了，财务的职能逐渐的转变为事前预算和事后控制。增加财务的控制，有利于降低投资的风险，增加企业的竞争实力。5.6规范投资行为，提高企业的投资决策水平中小企业的经营者需要明白公司的生产经营是有经济原理的，在进行招聘用人时不要注重裙带关系，抛弃唯亲用人的思想理念。在投资是对项目进行合理正确的分析，并请有关方面的专家进行检测评审，全面检验决策的合理性和可行性。其次中小企业的经营者在进行项目投资时，应该考虑到投资所面临的风险，另外还需要准备好充足的资金，以防出现资金短缺的问题。另外，一个企业的发展也受到多种因素的影响，所以企业要及时收集国家政策和市场需求的变化信息，以便可以及时的调整发展战略目标。其次，企业也要收集竞争对手的信息，在发展过程中及时的调整竞争对策，保证企业的竞争优势。在这个互联网的时代，信息传播迅速，中小企业更应该掌握完善的信息，促进企业更好更快的发展。6结论中小企业危机的产生受到诸多因素的影响，如经济周期、市场风险和国家政治的调整等，都会影响中小企业的发展。外部的影响是不可避免的，但这并不代表着中小企业一定会受到严重的影响直至破产。本文从如何避免企业