金融资产管理办法

第一章总则第一条为规范集团金融资产管理，加强对金融资产的内部控制，保护金融资产的安全完整，依据国家相关法律法规及规范性文件的规定，以及集团《财务管理规则》等相关规定特制定本办法。第二条本办法适用于XX公司（以下简称“集团公司”及其控股子公司（以下简称“各子公司”，集团公司和各控股子公司统称为“集团”）的金融资产管理。第三条本办法所指的金融资产，是集团投资形成的交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产，主要投资形式为股票、债券和基金投资，不包括库存现金、银行存款应收账款、其他应收款、应收票据、股权投资和衍生金融工具形成的资产。第四条金融资产的会计核算按照《内部会计核算办法》中的规定执行。第二章金融资产的取得第五条集团金融资产实行集中管理，集团公司投资决策委员会统一负责金融资产投资的决策，金融资产投资日常工作由集团公司财务部（以下简称“财务部”）承接。第六条未经集团公司投资决策委员会同意，集团公司及各子公司不得擅自实施任何金融资产投资业务。第七条集团对金融资产的取得应先项目立项、调研分析，通过充分论证后再做投资决策、投资实施。股票、债券、基金投资的立项、调研及决策实施以单一运作项目为一项，不对单次交易逐次立项。第八条项目立项1、 集团公司职能部门或子公司根据集团资金状况及本公司的经营目标、资本实力、管理能力等，提出投资项目，填写《金融资产投资项目立项建议表》（详见附件一：金融资产投资项目立项建议表》，明确该金融资产持有意图及其分类。2、 申请立项的集团公司职能部门或子公司组织相关部门对《金融资产投资项目立项建议表》进行审核，确定是否立项；确定立项的项目，须将《金融资产投资项目立项建议表》及其附表，3日内报财务部备案，纳入集团公司项目管理库。第九条调研分析1、立项单位组织调研分析，成立项目小组、指定项目小组的负责人，财务部派员参与，并于调研工作完成后，编制《投资项目可行性研究报告》或《投资建议方案》。2、立项单位办公会及类似权力机构组织对《投资项目可行性研究报告》或《投资建议方案》进行审核，分析项目的操作流程及风险控制，填写审核意见［详见附件二：项目提出单位金融资产投资项目审批表、附件三：项目提出单位金融资产投资项目审批意见表（个人签署页）］，并把审核后的相关资料报财务部。3、经立项单位审核通过的项目，由财务部负责对相关资料进行预审，组织相关人员商谈，研拟《投资方案》，汇总相关资料提请投资决策委员会审议。第十条投资决策投资决策委员会对《投资项目可行性研究报告》或《投资方案》进行审议，分析项目的操作流程及风险控制，形成投资决议［详见附件四：投资决策委员会金融资产投资项目审批表、附件五：投资决策委员会金融资产投资项目审批意见表（个人签署页）］。第十一条投资实施1、投资决策委员会审议通过的项目，由财务部设立项目小组负责实施，并负责投资实施所需的董事会、股东会决议等相关法律手续。2、项目小组成立后，制定《金融资产交易操作细则》，并按细则规定执行交易操作。3、项目小组将实施过程中形成的相关法律文件向财务部报备，并自行归档保存。4、对审议未通过的金融资产投资项目，财务部负责纳入集团公司项目管理库，归档。第三章金融资产的确认第十二条取得金融资产交易凭证后，应按照《投资决策委员会金融资产投资项目审批表》中明确的金融资产分类，分别认定为：交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产。第十三条所投资的金融资产分类一旦确定，不得随意变更。若需变更，须报送财务部审核、投资决策委员会批准。第十四条金融资产公允价值的确定金融资产的公允价值，等于该金融资产在股票、债券、基金交易的二级市场中的报价。第四章金融资产的日常管理第十五条业务相关人员岗位设置严格执行不相容岗位相分离原则，设置金融资产投资业务岗位，明确相关管理人员的管理权限和职责。投资风险管理人员与交易人员、财务人员、审计人员不得相互兼任。切实保证金融资产交易授权、交易执行、交易确认、结算、监督、记录及文档管理等不相容岗位相分离，形成相互制约和监督的内部控制机制。第十六条建立交易记录项目小组应定期记录金融资产的明细内容，填写《金融资产汇总表》（详见附件六），每月末由财务部统一汇总台帐。第十七条档案管理集团财务部门应当妥善保存其金融资产交易的所有交易记录和与交易有关的文件、账目、原始凭证等资料，至少保存5年。第十八条投资账户管理集团各财务部门，应针对金融资产交易开立的银行专用账户，严格执行专户专款专用，其他经营业务不得使用该账户，并定期核对。立销账户按照《资金管理办法》的规定执行。第十九条风险管理金融资产的风险管理参照《金融衍生品投资管理办法》中金融衍生品风险管理的相关规定执行。第二十条监控公允价值变动每月月末，集团财务部门应对各金融资产的公允价值进行分析，并按《内部核算管理办法》做账务处理。当有其他重大因素，对金融资产公允减值有重大影响时，还应实时监控公允减值变动，并及时反馈给公司财务负责人及财务部。第五章金融资产减值第二十一条交易性金融资产和可供出售金融资产不需要进行减值测试和计提减值准备。第二十二条集团各财务部门在每年12月31日，应对持有的持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。第二十三条金融资产发生减值的客观证据，包括以下各项：1、发行方或债务人发生严重财务困难；2、债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3、集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；4、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；5、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；6、债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使集团可能无法收回投资成本；7、其他表明金融资产发生减值的客观证据。第二十四条金融资产的减值金额等于该金融资产的账面价值减去其公允价值。第二十五条已计提减值准备的资产价值得以恢复，应由财务部门做出专项说明并提供依据，按《内部会计核算办法》规定进行账务处理。第六章附则第二十六条本办法由总裁室财务管理组负责解释和修订。第二十七条本办法自发布之日起执行。

附件附件一：金融资产投资项目立项建议表金融资产投资项目立项建议表建议单位建议日期联系人联系电话Email项目名称资产类别项目描述包括项目来源、项目主要内容、项目规模、预期经济效益、工作任务等（可另附材料）提出单位立项审核意见意见负责人：时间： 年 月 日调研负责单位：调研完成时间：调研参加单位：调研目的：调研范围：报告种类：注：1、本页由项目建议单位负责填写；2、资产类别填写交易性金融资产、持有至到期投资或可供出售金融资产；

附件二：项目提出单位金融资产投资项目审批表项目提出单位金融资产投资项目审批表项目名称资产类别建议单位建议日期立项日期调研完成日期调研负责单位调研参加单位调研目的调研范围报告名称项目提出单位投资审核意见参加审核小组成员姓名职务同意投资人员不同意投资人员审核结论负责人：时间： 年 月 日注：1、本页由项目建议单位的项目管理部门负责填写，经审核小组成员确认后由负责人签字；2、资产类别填写交易性金融资产、持有至到期投资或可供出售金融资产；3、项目建议单位的每个审核成员单独签署审核意见，（签署页见附件3.1）作为本页的附件.

附件三：项目提出单位金融资产投资项目审批意见表（个人签署页）项目提出单位金融资产投资项目审批意见表（个人签署页）项目名称资产类别建议单位建议日期立项日期调研完成日期调研负责单位调研参加单位调研目的调研范围报告名称项目提出单位参加审核人员意见□同意投资 □不同意投资理由：审核人签字：时间： 年 月 日注：1、本页由参加项目投资审核人员负责填写并签字；2、资产类别填写交易性金融资产、持有至到期投资或可供出售金融资产；3、请对“同意投资”或“不同意投资”勾选，并陈述理由。

附件四：投资决策委员会金融资产投资项目审批表投资决策委员会金融资产投资项目审批表项目名称资产类别建议单位建议日期立项日期调研完成日期调研负责单位调研参加单位报告名称投资决策委员会投资审批意见出席的投资决策委员会成员姓名职务同意投资人员不同意-LH"V投资审批决议负责人签字：时间： 年 月 日注：1、本页由投资项目管理单位负责填写，经投资决策委员会成员确认后由负责人签字；2、资产类别填写交易性金融资产、持有至到期投资或可供出售金融资产；3、每个投资决策委员会成员审批意见单独签署，（签署页见附件4.1）作为本页的附件

附件五：投资决策委员会金融资产投资项目审批意见表（个人签署页）投资决策委员会金融资产投资项目审批意见表