工程成本预测与计划

工程本钱预测与方案工程本钱预测工程本钱预测的作用现代本钱管理是着眼于未来，要求认真做好本钱预测的工作，借以科学地预见未来本钱水平的开展趋势，充分挖掘内部潜力，为建筑企业经营决策和工程经理部制定出目标本钱；然后在施工活动中，对本钱加以有效地控制，引导全体职工努力实现这个目标。在市场经济条件下，根本建设实行招标投标制，每个施工单位要得到迅速的开展，就必须把经济体制改革放在首位，改良企业施工生产经营管理，提高素质，增强竞争能力。提高竞争能力主要依靠工期短、质量高、价格低、效劳好。简言之，就是通常所说的“物美价廉〞四个字。而要真正做到物美价廉，首先一条就是要进行本钱预测，千方百计地挖掘潜力，降低工程本钱，从而取得最好的经济效益。本钱预测是对施工活动进行事前控制的重要手段，也是选择和现实最优本钱的重要途径。工程本钱预测的作用主要有以下几个方面：工程本钱预测是投标决策的依据建筑企业在选择投标工程时，首先要对工程进行本钱预测，以便选定本钱预测值最低、利润最大、经济效益最好的工程。本钱高、利润少、风险大的工程那么不予投标。本钱预测是编制本钱方案的根底工程本钱是综合性指标，建筑企业经营管理的好坏都将反响在这个指标上，它涉及施工技术、施工方案管理、劳动管理、物资管理、施工机械设备管理、财务管理和本钱管理等项工作，也涉及与之相关的外部条件。因此，建筑企业在进行本钱预测时，首先要广泛收集经济信息资料，进行全面地、系统地分析研究，通过以现代数学方法为根底的预测方法体系和电子计算机，对未来施工经营活动进行定性研究和定量分析，并作出科学判断，预测本钱降低率和降低额，从而为本钱决策和制定本钱方案提供客观的、可靠的依据。本钱预测是挖掘内部潜力，加强本钱控制的重要手段本钱预测是对施工活动实行事前控制的一种手段。它是在分析工程施工过程中各种经济与技术要素对本钱升降影响的根底上，测算其本钱水平变化的趋势及其规律性，预测施工工程的实际本钱。通过本钱预测，有利于及时发现问题，找出本钱管理中薄弱环节采取措施，控制本钱。工程本钱预测的方法工程本钱预测的方法，主要有以下五种方法，企业可以根据需要自行选用。本钱预测的根本方法根据本钱预测的内容和期限不同，本钱预测的方法与众不同，但根本上可以归纳为一下两类：定性分析法定性分析法，亦称“定性预测方法〞，是利于我国常用的信息资料和直观材料，依靠具有丰富经验和分能力的理财工作者和专家，运用主观判断和综合分析能力对未来本钱进行预测的方法，因而称为直观判断预测，或简称为“直观法〞。这种方法使用起来比拟简便，一般是在信息、资料不多，或难于进行定量分析时采用，适用于中、长期预测。如专家会议法、专家预测法、访问、现场观察、函调等方法。专家会议法专家会议是召开专家会议，针对预测专家，充分讨论，预测工程本钱。参加会议的人员，一般选择具有较高的学识水平和丰富的实践经验，对经营管理熟悉，并有一定专长的各方面专家。例如，本钱预测时，可请工程技术人员、本钱核算人员、预算人员、经营人员、施工管理人员、高级经济师和会计师等参加会议。采用专家会议，一般要事先向专家提供本钱信息资料，通过会议，对未来本钱作出预测。专家个人预测法专家个人预测法，是征求有关专家对工程本钱进行预测，其优点是能够最大限度地利用专家个人的能力，意见意见易于集中。现举例说明专家个人预测的方法。假设某工程经理部要预测某工程的本钱降低率。可将该工程的建筑面积、工程结构、预算造价，上年度工程的本钱报表，以及公司对降低本钱的要求，本工程将采取的主要技术组织措施，告诉各专家，请他们提出预测意见。假定专家预测的结果：有4名专家提出本钱降低4%，6名专家提出本钱降低5%，6名专家提出本钱降低6%，3名专家提出本钱降低7%，1名专家提出本钱降低2%。将这些预测数据进行加权平均：===10.25%这项平均数据，经过研究修正后，就可以作为该施工工程本钱率的预测值。定量分析法定量分析法，亦称“定量预测方法〞。它是根据已掌握的比拟完备的历史数据资料，应用数理统计的方法预测事物的开展状况，或者利用事物内部因素开展的因果关系，来预测未来变化趋势。这类方法又可分为以下两种方法：外摊法外摊法，是利用过去的历史数据来预测未来本钱的方法，常用的是时间序列分析法，它是按时间〔年或月〕顺序排列历史的数据，成认事物开展的连续性，从这种排列的数据中推测出本钱降低的趋势。外摊法的优点是简便易行，只要有过去的本钱资料，就可以进行本钱预测。缺点是撤开了本钱各因素之间的因果关系，因为未来本钱不可能是过去本钱按某模式的翻版。所以，这种方法用于长期预测时，准确性比拟差，一般适用于短期预测。因果法因果法，是按影响本钱的诸因素变化的原因，找出原因与结果之间的联系，并利用这些因果关系来预测未来本钱的方法。因果法的优点是预测的数值比拟准确，缺点是计算比拟复杂，如回归分析法、投入产出法等。两点法两点法，是一种常用的比拟简便的统计方法。按照选点的不同，可分为上下点法和近期费用法。上下点是指选取的两点是一系列相关值域的最高点和最低点。即以某一时期内的最高工作量与最低工作量的本钱进行比照，借以推算本钱中的变动与固定费用各占多少的一种简便方法。如果选取的两点，是近期的相关值域，那么称为近期费用法。这种方法适用于公司本钱预测。例如，某企业历年工作量和本钱资料如表9-1所示。某企业历年工作量和本钱资料〔单位：万元〕年度20052006200720232023工作量11001200130014001500总费用10001100125012901300上下点法假设2023年预测工作量为1700万元，运用上下点法预测它的总本钱和单位本钱。在2005年至2023年的相关值域中，选出最低点为2005年的数值，最高点为2023年的数值。那么：费用变动率=固定费用=最高点总费用-最高点工作量费用变动率=1300-15000.75=175万元预测2023年度总费用=2023年工作量*费用变动率+固定费用=17000.75+175=1450万元预测2023年度单位本钱=2023年工作量2023年度工作量=14501700=0.85元近期费用法假设：V表示费用变动率F表示固定费用总额X表示工作量Y表示总费用仍以上例，如果采用近期费用法〔即以2023年和2023年的数值〕，那么：F==0.11700+1150=170+1150=1320万元通过以上两种方法，对2023年本钱预测的例子，可以看出两点法的优点在于简便易算；缺点是有一定的误差，预测值不够精确。最小二乘法最小二乘法，是采用线性回归分析，寻找一条直线，使该直线比拟接近条件，用以预测总本钱和单位本钱的一种方法。仍以上例数字编制最小二乘法计算表，如表9-2所示。最小二乘法计算表年度工作量〔X)总费用〔Y)X离差Y离差1234567200511001000-200-1684000033600200612001100-100-681000068002007130011500-1800202314001290100122100001220020231500130021001354000026400总计6500584010000079000平均值13001168最小二乘法计算表的填列方法如下：工作量和总费用，按年度填入第、栏。将各年度的工作量、总费用分别汇总。总计后，求得每个变量和平均值：将第栏各数同该栏平均值的离差，填入第④栏。将第栏各数同该栏平均值的离差，填入第⑤栏。将第④栏自乘，填入第⑥栏，并加总。将第④栏和第⑤栏相乘〔X-X〕，填入第⑦栏，并加总。将第⑦栏总计数除以第⑥栏总计数，求的倾向变动线的斜率〔b)：Y对X的线性回归方程是：：，，=0.79，将它们代入线性回归方程式：==1168-0.791300=141Y对X的线性回归方程Y=，就是施工费用曲线方程Y=F+VX。所以，通过最小二乘法分解，在所要分析的相关值域中，F=141,V=0.79。根据上述施工费用曲线方程，可以预测2023该企业的总本钱和单位本钱如下：=141+0.791700=1484近似预测法近似预测法，是指以过去的类似工程作为参考，预测目前的施工工程。这种方法又可分为一元线性回归法适用于物价波动不大时期内的本钱预测，对于物价波动较大的，需要进行价格口径9换算。其根本公式如下：式中Y—施工工程总本钱：—施工工程建筑面积：、b—回归系数。回归系数、b根据近期同类工程的本钱资料即可求出。即：式中—工程建筑面积的历史数据；—工程总本钱的历史数据；N—所采用的历史数据的组数；—的平均值，；—的平均值，本钱预测方法，除了上述方法外，还有量本利分析法、详细预测法和其他方法，在本钱预测时，可根据本单位的实际情况加以运用，这里不再复述。第二节工程本钱方案工程本钱方案的作用工程本钱方案是本钱管理的一项重要内容，是企业施工生产方案的重要组成局部。工程本钱方案通常是在工程经理负责下，由方案、预算、财务与技术人员通过本钱预测，确定目标本钱，并在此根底上编制本钱方案。本钱方案是以货币形式预先规定施工工程所需支出各项本钱费用总和，它包括施工过程中所消耗的生产资料价值和付给劳动者的劳动报酬。每一个工程经理都必须认真编号工程本钱方案，它是控制工程本钱，实现降低本钱任务的指导文件。各个工程本钱方案应根据公司的要求来编制，编好以后要报送公司，汇编成整个公司的本钱方案，它是建立企业本钱管理责任制、开展经济核算和控制本钱费用的根底，是完成和超额完成企业本钱方案的重要手段。本钱方案可以充分调动职工增产节约、降低本钱的积极性企业的建筑安装工程本钱方案具体规定了方案期内的本钱水平和降低本钱任务，表达了国家对企业降低本钱的要求，同时也反响了广阔职工在方案期预计挖掘降低本钱的潜力。这样，工程本钱方案经过上级批准以后，就成为考核企业经营管理工作的一项重要依据，并使职工明确降低本钱的奋斗目标，积极完成和超越完成降低本钱任务。本钱方案是本钱控制、本钱分析和考核的重要依据本钱方案即表达了社会主义经济体制下对本钱核算单位降低本钱低额客观原因，也是反映了企业降低本钱的目标。这就要求承包工程所编制的本钱方案必须到达目标本钱，如要对承包工程所编制的本钱方案达不到目标本钱要求时，就必须组织工程管理班子的有关人员重新研究寻找降低本钱潜力的途径，再进行重新编制，从第一次所编本钱方案改变成第二次或第三次的本钱方案直至最终定案。所以，编制本钱方案的过程，也是发动工程经理部全部职员，挖掘降低本钱潜力的过程，也是检验施工技术质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力效果还管理等效果的全过程。工程本钱方案一经确定，就要层层落实到部门和施工队组，并经常地将实际施工消耗与本钱方案指标进行比照分析，揭露执行过程中存在的问题，并及时采取有效措施，加强本钱控制，以保证本钱方案的顺利完成。本钱方案是企业编制财务方案和国民经济方案的根底企业要正确地计算利润，首先要正确编制本钱方案，否那么，利润方案就不能正确编制。所以说，本钱方案是编制利润方案的前提和根底。另外，本钱方案也为企业核定流动资金和国家编制国民经济方案提供数据资料，它对企业和国家进行综合平衡具有重要作用。二：工程本钱方案编制的要求为了编好工程本钱方案，充分发挥它的积极作用，必须贯彻一下几个要求：从实际出发使方案编得即积极先进，又留有余地编制本钱方案必须根据国家的方针政策，从企业的实际情况出发，充分挖掘企业内部潜力，使降低本钱指标即积极可靠，又切实可行，留有余地。施工工程管理部门降低本钱的潜力在于正确选择施工方案，合理组织施工；提高劳动生产率；改善才来哦供给，降低材料消耗，提高机械利用率；节约施工管理费用等。只有这样，本钱方案工作才能更好地起到挖掘降低本钱的内部潜力，调动职工群众积极性的作用。要贯彻勤俭办企业的方针、厉行节约、增加盈利加强经济核算，厉行节约，提高经济效益，是社会主义经济开展的客观要求，也是我国建设社会主义的一项根本方针。在本钱方案工作中，要认真贯彻节约的原那么，把增产节约的具体措施，贯彻到本钱方案中去，以便更加合理、节约地使用人力、物力、财力，用最少的消耗，取得最大的经济效益。必须以先进的技术经济措施为依据为了使工程本钱能够有效地降低，应当首先研究单位应采取哪些降低本钱的技术组织措施。所采取的技术组织措施，一般均应通过试验和测算；对于本单位未采用过的措施，可以参考其他单位的讲演和结合本单位的具体情况进行测算。必须指出，所有降低本钱的措施，都必须在保证工程质量的前提下采用。本钱方案与其他有关方案应密切配合，相互促进本钱方案是企业施工技术财务方案的重要组成局部。它不仅要以施工方案和技术组织措施、施工组织设计、物资供给以及劳开工资等方案为依据进行编制，以综合反映这些方案所预计产生的经济效果，而且还要根据降低工程本钱的需要，对其他有关方案提出节约的要求，使本钱方案和其他有关方案密切配合，相互促进，保证本钱方案的顺利完成。实行统一领导、分级管理的原那么编制公司的本钱方案，一般应在公司总经理领导下，总会计师、总经济师、总工程师的协助下，以财会部门和方案部门为中心，组织和发动有关部门、工程经理部共同研究制定。编制施工工程本钱方案，那么应在工程经理领导下，以财务本钱和方案部门为中心，发动本工程经理部全体职工共同进行，总结降低本钱经验，找出降低本钱的正确途径，使本钱方案的制定和执行具有广泛的群众根底。工程本钱控制工程本钱控制的意义和作用工程本钱控制的意义本钱控制，是指工程本钱在形成过程中，采用各种有效措施，对施工生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，把各项施工费用控制在方案本钱的范围之内，随时揭示并及时反响，解决施工经营工程中的损失和浪费观象，随时发现、总结和推广施工经营过程中节约劳动消耗的先进技术、先进方法以及先进的工作经验，扬长避短，使之最终到达以至超过预期的本钱目标。本钱控制的关键，在于严格按照既定标准进行控制，并根据发生偏差的具体情况来调节和指导，使其到达预定的本钱目标，即通常人们所说的“日常本钱控制〞。从现代控制论角度来说，就是〞反响控制系统〞。从理论上说，本钱控制是一种经济控制，它包括控制系统〔主体〕和受控系统〔对象〕两方面。所谓本钱控制，实际上，就是本钱控制主体对受控对象实施控制的一种行为。换句话说，本钱控制就是本钱施控系统要对本钱受控系统的输人进行调节，使本钱受控系统的输出限制在预定的本钱目标之内，最终到达预定的本钱目标。从建筑业的角度来说，本钱控制的主体，主要是建筑企业的本钱管理机构和各级管理人员。由于建筑企业的建筑规模日益扩大，施工过程越来越复杂，管理层次相应增加，各企业大多实行工程经理制。因此，企业本钱控制也形成了一个多层次的控制系统，上自公司本部，下至工程经理部和附属企业，这些管理单位，可以说都是本钱控制的主体。根据管理多层次的情况，施工工程的本钱目标，有企业下达或内部承包合同规定的，也有工程自行规定的。但这些本钱目标，一般只规定一个本钱降低率或降低额，即使加以分解，也不过是相对明细的本钱指标而已，难以具体落实，以致目标管理往往流于形式，看不见，抓不着，心中无数，无法发挥本钱控制的作用，因此，工程经理部必须以本钱目标为依据，结合本施工工程的实际情况，积极采取切实有效的技术组织措施，挖掘一切内部潜力，扬长避短，制定具体的施工工程本钱方案。这种工程本钱方案突出的特点是切实可行，具体规定每一个局部项工程的资源消耗水平，以及每一项技术组织措施的具体内容和节约金额，即可以知道工程管理人员有效地进行本钱控制，又可以作为企业对工程进行本钱检查和考核的依据。以上述可见，施工工程本钱控制的目的，在于降低工程本钱，提高经济效益，然而，施工工程本钱的降低，除了大力控制本钱支出以外，还必须增加工程预算收入。即所谓“开源节流〞。因为只有一手收入，一手抓支出，增收节支同时并举，才能增加企业的经济效益，提高本钱管理水平。二、工程本钱控制的作用本钱控制的作用，主要有以下的几方面：〔一〕本钱控制室本钱管理的重要环节如前所述，本钱管理是一个包括本钱预测、本钱决策、本钱方案、本钱控制、本钱核算、本钱考核和本钱分析等环节的有机总体。在这个总体中，本钱控制是一个主要环节，它对于实现本钱管理目标，具有重要的地位和作用。在本钱管理中，如果只对工程本钱进行预测和决策，提出方案本钱目标。但对施工费用控制之力，出现“本钱失控〞，那么预测、决策、方案环节再好，再完善也无济于事，预定的本钱目标也难以实现。在施工经营管理中，尽管本钱核算、本钱分析和本钱考核工作都组织得不错。但是，如果对施工消耗和支出不进行严格的控制，不能防范施工损失浪费于未然，消耗多少算多少，支出多少算多少，那么本钱核算、本钱分析和本钱考核也就不能发挥其应有的作用。因此，加强本钱管理，关键就是要重视和抓好本钱控制这一主要环节，积极做好本钱控制的管理工作，以到达降低本钱，提高经济效益的目的。〔二〕本钱控制室提高企业经营管理水平的重要手段施工工程本钱是由施工消耗和经营管理支出组成的，它是反映企业各项施工技术经济活动的综合性指标，一切施工活动和经营管理水平，都将直接影响工程本钱的升降。因此，对本钱进行控制，就要对施工生产、施工技术、劳开工资、物资供给、工程预算、财务会计等日常管理工作提出相应的要求，建立和健全各项控制标准和控制制度。例如，制定建筑安装工程预算定额、管理费及其他费用定额等。这样，就可以加强本钱的控制工作，提高企业的经营管理水平，保证本钱目标的实现。〔三〕本钱控制是实行企业经济责任制的重要内容为了加强企业管理，建筑企业要实行本钱管理责任制，并把本钱管理责任制纳入企业经济责任制，作为它的一项重要内容。实行本钱控制，需要把节约施工消耗和支出，降低本钱的目标，具体落实到工程经理部及其所属施工班组，要求各工程经理及管理环节对节约和降低本钱承当经济责任。因此，做好本钱控制工作，可以调动全体职工的积极性，主动地献计献策，挖掘降低本钱的一切潜力，把节约和降低本钱的目标，变成广阔职工的自觉行动，纳入企业经济责任制的考核范围。第十三章工程本钱经营战略工程本钱经营战略的意义从理论上来说，本钱经营和本钱管理有所不同。本钱管理，是对企业生产经营活动过程中所发生的产品本钱，有组织、有系统地进行预测、方案、控制、核算、分析和考核等一系列的科学管理工作。其目的在于组织和发动群众，在保证产品质量的前提下，挖掘降低本钱的潜力，到达以最少的生产消耗取得最大的经济效益。本钱经营一般是指经理、运筹的意思。但就广义而言，企业的整个本钱经营管理工作，都叫做本钱管理。但严格来说，本钱管理指的是本钱的行政管理方面，侧重于财政和本钱立法、制度方面，例如，制定本钱管理制度、建立本钱管理机构、明确本钱管理职责、规定本钱开支范围、开展本钱检查，实行本钱监督等，都属于本钱管理。本钱经营指的是本钱的经济管理方面，就是在企业经营中如何研穵有关本钱的一系列问题。具体来说，首先，要从技术经济方面来考虑产品本钱问题，从产品设计、工艺流程、技术操作、产品结构、技术条件、新工艺、新技术采用等各个环节去研究如何以最少消耗取得最大经济效果；其次，要考虑摸清市场规律，在材料价格、材料采购批量、材料储运损耗、产品发运、资金运用等方面研究如何降低企业经营本钱；再次，就是要在生产力组