征税与纳税正式课件

知识点一：

1、税收的含义是什么？

2、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关系如何？自主探究问题一：谁征税（征税主体）？我国现在有哪些征税机关？税务机关（国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局）海关财政机关国家你家的赋税准备好没有？１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基本特征？强制性我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。

国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？固定性过桥每人一文

不管官马还是民马都要征①强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。②无偿性

不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（是相对的，是对具体的纳税人来说的。但对整个国家来说是有偿的，“取之于民、用之于民”）③固定性在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（也是相对的，随着经济形势社会关系的变化，具体标准可改变。）2、税收的特征例１．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性Ｂ例２．２００５年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（）：Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性Ｃ合作探究：想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？

税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。(2)税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收的“三性”，集中体现了税收的权威性3、我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰耕地占用车船使用2.我国税收的种类在我国,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）、①、征税对象：各个生产经营环节中的增值额。即该纳税人在本期间新创造的价值。

②、纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

1、增值税基本税率是17%在我国,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种（3）意义：a.避免对一个经营额重复征税b.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为c.有利于促进生产的专业化，体现公平d.有利于财政收入的稳定增长增值税基本税率是17%2.个人所得税含义纳税人税率意义－－是国家对个人所得额征收的税收

－－在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人

－－实行超额累进税率和比例税率－－是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元的部分52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分205超过20000元至40000元的部分256超过40000元至60000元的部分307超过60000元至80000元的部分358超过80000元至100000元的部分409超过100000元的部分45工资个税起征点是2000元，使用超额累进税率计算

全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000

实发工资＝应发工资－四金－缴税年收入超过12万元,要自行报税你知道吗?

我国税收的实质:取之于民用之于民1、国家利益集体利益个人利益在根本上是一致的2、国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关

3、国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础现实生活中仍然存在着违反税法的现象

偷税欠税骗税抗税思考:违反税法的行为的危害有哪些?违反税法行为表现（含义）手段欠税超过期限、拖欠税款拖欠抗税暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打偷税欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等骗税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害违反税法行为

发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据.

购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献

你知道吗?

你在生活中遇到过这种情况吗?

你会这样做吗?1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元,其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税增强纳税人意识：1.依法纳税的必要性

（1）对个人：依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。

（2）对国家：①我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。②国家各种职能的实现，必须以社会