《预算的编制》课件2

预算的编制2023REPORTING预算的基本概念预算的编制方法预算的编制流程预算的执行和控制预算的评估和考核目录CATALOGUE2023PART01预算的基本概念2023REPORTING预算是一种计划和预测未来财务活动的工具，它规定了组织在未来一定时期内的财务计划和目标。预算是一种控制机制，用于监督和评估组织在实现预定目标过程中的实际绩效。预算是对组织未来经济活动的详细安排，包括收入、支出、投资和融资等方面的计划。预算是一种协调工具，用于平衡组织内部各个部门和项目的资源需求，确保资源的合理分配和有效利用。预算的定义长期预算、中期预算和短期预算。根据预算期限划分经营预算、投资预算和财务预算。根据预算内容划分增量预算、零基预算和弹性预算。根据预算制定方法划分刚性预算、弹性预算和滚动预算。根据预算控制方式划分预算的分类沟通和交流预算是一种有效的沟通和交流工具，有助于组织内部各个层级之间的信息传递和理解，促进组织内部的协作和合作。规划和控制预算为组织的经济活动提供了明确的计划和目标，有助于控制资源的分配和使用，确保组织目标的实现。协调和平衡预算可以协调组织内部各个部门和项目的资源需求，平衡不同利益相关者的需求，确保资源的合理分配和有效利用。评估和监控预算可以作为评估组织绩效的标准和监控实际绩效的工具，有助于及时发现问题并采取措施进行改进。预算的作用PART02预算的编制方法2023REPORTING总结词基于历史数据调整详细描述增量预算法是在编制下期预算时，以上一期的预算执行实际数为基础，根据下期预算的实际变动因素进行动态调整。它主要以上一期的预算执行情况为基础，通过增减一定数额或百分比的方法来编制预算。增量预算法总结词从零开始编制详细描述零基预算法不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算。这种方法能够克服增量预算下各部门经费养人的弊端，但编制工作量大，需要对各项预算费用的开支进行评估和审批。零基预算法应对不同经营情况总结词弹性预算法又称变动预算法，是在成本习性的基础上，以未来不同业务水平为基础编制的预算。这种方法能够适应不同的业务量水平，从而更好地控制成本。详细描述弹性预算法总结词持续调整预算详细描述滚动预算法又称连续预算法，是一种动态的预算编制方法。它根据上一期预算的执行情况和新的预测结果，对原预算进行修订，并重新编制和调整下一期预算。这种方法能够使预算与实际情况更加适应，提高预算的指导和控制作用。滚动预算法PART03预算的编制流程2023REPORTING明确预算编制的目的和预期结果在开始编制预算之前，需要清晰地定义预算的目标，包括要实现的具体业务目标、预期的财务表现以及预算的约束条件等。分析市场和竞争环境了解市场趋势、竞争对手情况以及客户需求等信息，以便更好地制定预算目标。确定目标根据目标，制定实现目标的详细计划，包括时间表、关键里程碑和责任人等。对计划进行风险评估，确保计划具有可行性，并针对可能出现的风险制定应对措施。制定计划评估计划的可行性制定详细的预算计划将预算目标细化为具体的任务，明确每个任务的责任人、完成时间和所需资源等。将预算目标分解为具体任务确保分解后的任务之间相互协调，避免出现冲突和重复工作。确保任务之间的协调和配合分解任务分配资源根据任务需求分配资源根据任务的性质和需求，合理分配人力、物力和财力等资源，确保任务能够顺利完成。制定资源使用计划制定详细的资源使用计划，包括资源的数量、使用时间和使用方式等，以避免资源的浪费和不足。将各个部门或项目的预算方案进行汇总，形成完整的预算方案。汇总预算方案将汇总后的预算方案提交给上级领导或相关委员会进行审批，确保预算方案的合理性和可行性。审批预算方案汇总审批PART04预算的执行和控制2023REPORTING制定详细的预算执行计划，明确各项预算的执行时间、责任人和具体要求。预算执行计划预算执行监控预算执行调整建立预算执行监控机制，定期跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。根据实际情况对预算执行进行适时调整，确保预算目标的实现。030201预算的执行遵循全面控制、分级负责、权责利相结合等原则，确保预算控制的有效性。预算控制原则采用多种预算控制方法，如定期比较分析、定额控制、标准成本控制等，对预算进行全方位的控制。预算控制方法建立规范的预算控制流程，明确各环节的责任和要求，确保预算控制的有序进行。预算控制流程预算的控制

预算的调整预算调整条件明确预算调整的条件和时机，如出现不可抗力因素、市场环境变化等，可以对预算进行调整。预算调整程序规范预算调整的程序，确保预算调整的科学性和合理性。预算调整审批加强预算调整审批管理，对重大预算调整事项进行严格把关，确保预算调整的有效性和可控性。PART05预算的评估和考核2023REPORTING预算合理性和科学性评估预算编制的合理性和科学性，包括预算的依据、计算方法和标准等，以确保预算的准确性和可靠性。预算绩效评估预算的实际绩效，包括预算支出的效益、效果和效率等，以衡量预算的产出和成果。预算执行情况评估预算的实际执行情况，包括预算的完成率、偏差原因等，以了解预算的执行效果。预算的评估制定具体的考核指标，包括预算完成率、偏差度、绩效指标等，以对预算进行量化考核。考核指标确定考核的标准和合格线，以便对预算进行合格评估和等级评定。考核标准确定考核的周期和时间节点，以便对预算进行定期评估和考核。考核周期预算的考核惩罚机制建立惩罚机制，对未完成预算目标、表现不佳的部门或个人进行惩罚，以促使其改进和纠正。