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文档简介
会计实操文库服装厂的账务处理实例-记账实操一、公司设立与初始投资1.股东投入资本假设股东以货币资金200万元投入服装厂作为初始资本。账务处理为:借:银行存款2000000贷:实收资本2000000二、采购与生产准备阶段1.购置生产设备花费100万元购置缝纫机、裁剪机等生产设备,预计使用年限为10年,无残值。账务处理为:借:固定资产——生产设备1000000贷:银行存款1000000每月计提折旧:月折旧额=1000000/(1012)=8333.33(元)借:制造费用——设备折旧8333.33贷:累计折旧8333.332.采购原材料购买布料、纽扣等原材料花费80万元。账务处理为:借:原材料——布料等800000贷:银行存款800000三、生产阶段1.领用原材料生产过程中领用原材料60万元。账务处理为:借:生产成本——直接材料600000贷:原材料——布料等6000002.发生人工费用当月支付生产工人工资30万元。账务处理为:借:生产成本——直接人工300000贷:应付职工薪酬300000次月发放工资:借:应付职工薪酬300000贷:银行存款3000003.分摊制造费用当月水电费、设备维护费等制造费用共计15万元。账务处理为:借:制造费用——水电费等150000贷:银行存款等150000期末将制造费用分摊到生产成本:借:生产成本——制造费用150000贷:制造费用——水电费等150000四、产品完工入库阶段1.服装生产完成入库当月生产完成服装,总成本为105万元(包括直接材料、直接人工和制造费用)。账务处理为:借:库存商品——服装1050000贷:生产成本——直接材料600000生产成本——直接人工300000生产成本——制造费用150000五、销售阶段1.销售服装当月销售服装,销售收入为150万元,款项尚未收到。账务处理为:借:应收账款1500000贷:主营业务收入——服装销售收入15000002.结转销售成本假设销售的服装成本为105万元。账务处理为:借:主营业务成本——服装销售成本1050000贷:库存商品——服装1050000六、税务处理阶段1.计提增值税假设增值税税率为13%,则当月的增值税销项税额为:$1500000×13\%=195000$(元)。账务处理为:借:应收账款195000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1950002.其他税费假设需要缴纳城市维护建设税(税率7%)、教育费附加(税率3%)、地方教育附加(税率2%)。以增值税为计税依据,假设当月没有其他应纳税额。则城市维护建设税为$195000×7\%=13650$元,教育费附加为$195000×3\%=5850$元,地方教育附加为$195000×2\%=3900$元。账务处理为:借:税金及附加23400贷:应交税费——应交城市维护建设税13650应交税费——应交教育费附加5850应交税费——应交地方教育附加3900七、利润分配阶段(若有盈利)1.结转利润假设当月扣除所有成本、费用和税费后,利润总额为20万元。账务处理为:借:主营业务收入——服装销售收入1500000贷:本年利润1500000借:本年利润1300000(包括成本、费用、税金等)贷:主营业务成本——服装销售成本1050000税金及附加23400管理费用等(若有)2.提取法定盈余公积按净利润的10%提取法定盈余公积,即$200000×10\%=20000$(元)。账务处理为:借:利润分配——提取法定盈余公积20000贷:盈余公积——法定盈余公积200003.分配利润(若有决议)假设经股东决议,分配利润10万元。账务处理为
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