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中级会计职称财务管理公式总结汇报时间：202X-01-07汇报人：目录资金时间价值筹资管理投资管理营运资金管理资金时间价值0101定义现值是指未来某一时点的货币量，按照给定的折现率，折算到现在的价值。02计算公式PV=FV/(1+r)^n03解释PV表示现值，FV表示未来值，r表示折现率，n表示时间。现值计算123终值是指现在的一定金额在未来某一时点的价值。定义FV=PV(1+r)^n计算公式FV表示终值，PV表示现值，r表示折现率，n表示时间。解释终值计算定义年金是指一定时期内，每隔相同的时间间隔，收到或付出一笔相等金额的款项。计算公式A=P*r*n解释A表示年金，P表示本金，r表示年利率，n表示计息次数。年金计算筹资管理0201权益筹资02债务筹资通过发行股票、留存收益等方式筹集资金，优点是风险小、没有固定的股息负担，缺点是发行费用较高、可能稀释原有股东的持股比例。通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金，优点是利息可以税前扣除，可以发挥财务杠杆效应，缺点是到期需要还本付息，增加了企业的财务风险。筹资方式资本成本个别资本成本衡量企业筹资的个别成本，包括权益资本成本和债务资本成本，计算公式为Ki=D/(P-F)×(1-T)+G。加权平均资本成本衡量企业筹资的加权平均成本，计算公式为Kw=Ki×Wi+Kd×(1-T)×Wd。VS由于固定性经营成本的存在而导致息税前利润变动率大于产销量变动率的效应。财务杠杆由于固定性财务费用的存在而导致普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的效应。经营杠杆杠杆效应投资管理03反映投资项目在生命周期内的净现金流量现值。净现值（NPV）衡量投资项目收回初始投资所需的时间。回收期反映投资项目的实际收益率。内部收益率（IRR）通过未来现金流的现值与初始投资的比值，评估项目的盈利潜力。盈利指数（PI）投资项目评价资本资产定价模型（CAPM）：用于评估证券投资的预期收益率。股票的评估：使用市盈率、市净率等指标评估股票的价值。债券的评估：使用折现现金流法评估债券的价值。有效市场假说（EMH）：说明市场对信息的反应是有效的，投资者无法通过分析获得超额收益。证券投资衡量企业应收账款的管理效率。应收账款周转率衡量企业存货的流动性。存货周转率衡量企业短期偿债能力。流动比率衡量企业快速偿债能力。速动比率流动资产管理营运资金管理04应收账款周转率反映应收账款周转速度，即年度内应收账款转为现金的平均次数。公式应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款管理01020304衡量企业销售效率和存货使用效率的指标。存货周转率存货周转率=销售成本/存货平均余额公式表示企业从取得存货开始到销售出去并收回现金所需要的时间。存货周转天数存货周转天数=360/存货周转率公式存货管理衡量企业流动性的指标，即流动资产与流动负债的比率。流动比率流动比率=流动资产/流动负债公式衡

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