《金融会计总论》课件

《金融会计总论》ppt课件目录金融会计概述金融会计的基本假设和原则金融企业的会计要素及科目金融企业的财务报表金融企业的会计核算程序金融企业的内部控制和审计01金融会计概述金融会计是处理金融业相关业务的会计分支总结词金融会计是专门针对金融业相关业务进行核算和监督的会计分支，包括银行、证券、保险等金融机构的业务处理。详细描述金融会计的定义总结词金融会计具有特殊性、复杂性、风险性等特点详细描述金融会计不同于传统会计，其核算对象主要是金融资产和负债，涉及大量金融衍生工具和风险管理工作。因此，金融会计具有特殊性、复杂性和风险性等特点。金融会计的特点金融会计的目标是提供准确的财务信息，保障金融业的安全与稳定总结词金融会计的主要目标是向利益相关者提供有关金融机构财务状况、经营成果和风险状况的准确信息，帮助利益相关者做出科学决策。同时，金融会计还承担着保障金融业安全与稳定的重要使命。详细描述金融会计的目标02金融会计的基本假设和原则金融会计主体是金融机构，包括银行、证券公司、保险公司等。这一假设明确了会计工作的空间范围。会计主体假设这一假设假定金融机构在可预见的未来会持续经营，这是进行财务报告的基础。持续经营假设为了定期评估金融机构的财务状况，将连续的经营活动划分为若干个相等的期间，以便编制财务报告。会计分期假设金融会计以货币为主要计量单位，反映金融机构的财务状况和经营成果。货币计量假设基本假设相关性原则要求会计信息能够满足决策者的需要，有助于决策者做出正确的决策。一致性原则要求同一会计信息在不同时间、不同地点应保持一致，以确保财务报告的可比性。及时性原则要求会计信息及时提供，以便决策者能够及时了解金融机构的财务状况和经营成果。真实性原则要求会计信息真实、准确、完整，能够反映金融机构的实际经营状况。核算原则要求会计信息真实可靠，能够反映金融机构的实际经营状况。可靠性要求会计信息与决策者的需求相关，有助于决策者做出正确的决策。相关性要求会计信息清晰明了，易于理解，有助于使用者理解和使用。可理解性要求会计信息在不同时间、不同地点应具有可比性，以便进行比较和分析。可比性会计信息质量要求03金融企业的会计要素及科目金融企业的会计要素所有者权益指金融企业的投资者对金融企业的净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。负债指金融企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。资产指金融企业所拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。收入指金融企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入。费用指金融企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。包括“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“固定资产”等，用于核算企业所拥有的各类资产。资产类科目包括“短期借款”、“应付账款”、“长期借款”等，用于核算企业所承担的各类债务。负债类科目包括“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等，用于核算企业所有者对企业的投资及权益。所有者权益类科目包括“主营业务收入”、“管理费用”、“财务费用”等，用于核算企业在一定时期内的经营成果。损益类科目金融企业的会计科目用于记录企业所拥有的各类资产增减变动情况及余额的账户。资产账户负债账户所有者权益账户损益账户用于记录企业所承担的各类债务增减变动情况及余额的账户。用于记录企业所有者对企业的投资及权益增减变动情况及余额的账户。用于记录企业在一定时期内的经营成果的账户，包括收入和费用账户。金融企业的会计账户04金融企业的财务报表资产负债表反映企业一定时期内经营成果的财务报表。利润表现金流量表所有者权益变动表01020403反映企业所有者权益增减变动的财务报表。反映企业资产、负债和所有者权益状况的财务报表。反映企业一定时期内现金流入和流出的财务报表。财务报表的种类123以权利和责任是否发生来确认收入和费用的归属期。权责发生制以实际收到或支付现金来确认收入和费用的归属期。收付实现制将收入和费用按其发生的期间进行配比，以正确反映企业的经营成果。配比原则财务报表的编制方法比率分析法通过比较不同数据之间的比率来分析企业的财务状况和经营成果。趋势分析法将连续数期的财务报表数据进行比较，分析其变动趋势。因素分析法通过分析影响财务指标的因素，来评估其对财务指标的影响程度。财务报表的分析方法05金融企业的会计核算程序金融企业的日常核算日常核算概述日常核算是对金融企业日常经济业务进行连续、系统的记录和反映的过程。会计凭证会计凭证是日常核算的基础，包括原始凭证和记账凭证，用于记录经济业务的具体信息。账簿登记根据会计凭证，对各项经济业务进行分类、整理和登记，形成系统化的账簿记录。财务报告根据日常核算的账簿记录，编制财务报告，反映金融企业的财务状况、经营成果和现金流量。期末核算是在一个会计期间结束时，对金融企业的财务状况和经营成果进行全面清查和确认的过程。期末核算概述核对各项账目，确保账实相符、账证相符、账账相符，为编制财务报表提供准确数据。期末对账对金融企业的各项资产进行清查，确认资产的实际状况和价值，处理盘盈、盘亏等情况。资产清查根据日常核算和期末对账的结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制财务报表金融企业的期末核算年度决算概述年度审计利润分配编制年度决算报告金融企业的年度决算聘请会计师事务所对年度财务报表进行审计，确保报表的准确性和合规性。根据年度财务报表，对金融企业的利润进行分配，包括向投资者分配股利、提取法定盈余公积等。根据年度财务报表和利润分配情况，编制年度决算报告，全面反映金融企业在一个会计年度的经济活动成果。年度决算是对金融企业在一个会计年度内的经济活动进行全面总结和清算的过程。06金融企业的内部控制和审计内部控制是金融企业内部的一种自我监督和自我调整的机制，其目的是确保企业各项业务活动的合法性、合规性和有效性。内部控制的定义内部控制的目标是保护企业资产的安全完整、保证企业经营活动的合规合法、提高企业经营效率和效果、促进企业发展战略的实现。内部控制的目标内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。内部控制的基本要素内部控制制度内部审计的定义内部审计是金融企业内部的一种独立、客观的监督和评价活动，其目的是通过审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。内部审计的对象内部审计的对象包括企业的经营活动、财务状况、风险管理、内部控制等方面。内部审计的方法内部审计的方法包括审查、调查、监盘、观察、询问等。内部审计制度外部审计的定义外部审计是指由第三方审计机构对金融企业的财务报表进行独立审计