企业纳税实务课后答案

模块一税收认知

单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B

多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC

模块二税务登记

单选BACAD,CBCA

多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD,ABCD,ABC,AB

模块三增值税税费计算

单选CCCAB,CDCBA

多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD,AC,AD,BCD,BD,ABD

技能训练

1,参考答案：

销项税额=29.07+47.6+22x]7%=80.41万元

可抵扣进项税额=27.71+24.14=51.85万元

销项税额=80.41-51.85=28.56万元

2.参考答案：

销项税额=(10+8+6+0.2)4-(1+6%)x6%=l.37万元

可抵扣进项税额=500+10000+2x11%=0.27万元

应纳增值税额=1.37-0.27=1.1万元

3.参考答案：

应纳增值税额=22.66+(1+3%)x3%+5(1+10%)x3%=0.825万元

模块四消费税

单选CCBDA,BBBDC

多选ACD,AB,ACD.ABCD,AC,AC,ACD,ABCD,AD,BCD

技能训练

1.从量税=2000x0.5=1000元

从价税=(30000+10000+1000)+(1-20%)x20%=10250元

代收代缴消费税=1000+10250=11250元

2.组成计税价格=(100+40)+(1-30%)=200万元

消费税=200X30%=60万元

增值税=200x17%=34万元

3.从量税=200x250x200x0.003—10000=3万元

组成计税价格=(6x200+300+3)+(1-56%)=3415.91万元

从价税=3415.91X56%=1912.91万元

消费税=3+1912.91=1915.91万元

增值税=3415.91x17%=580.7万元

4.(1)消费税=(112+28)+(1-30%)x30%=60万元

(2)消费税=75x30%=22.5万元

(3)消费税=(86+5)+(1-30%)x30%=39万元

5.(1)化妆品组成计税价格=(150+60)+(1-30)=300万元

进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元

进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元

进口环节增值税(设备)=(40+8)xl7%=8.16万元

进口环节增值税=51+8.16=59.16万元

(2)销项税额=390xl7%+51.48+(1+17%)xl7%=73.78万元

应纳增值税=73.78-59.16=14.62万元

应纳消费税=[390+51.484-(1+17%)]x30%-90x80%=58.2万元

模块五关税税费计算

单选BDCDC,AD

多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD

技能训练

1.关税=[(300-20)x(1+10%)】xl0%=30.8万元

2.

(1)运费=30xl5x2%=9万元

保险费=(30x15+9)x3%o=1.377万元

完税价格=30x15+9+1.377=460.377万元

关税=460.377x60%=276.2262万元

小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262)+(1-8%)=800.66万元

小轿车的进口消费税=800.66*8%=64.05万元

小桥车进口增值税=800.66xl7%=136.11万元

(2)关税=(20+3)x20%=4.6万元

进口增值税=(20+3)X17%=3.91万元

模块六财产税

单选CACBA,BACBC,BADAB,BBBAD

多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BD,CD,ABCZAC,BCD,AC,ABC

技能训练

1.(1)应纳契税=200x3%=6万元

(2)应纳房产税=1200x60%x(1-20%)xl.2%+1200x40%x(1-20%)+12

x8xl.2%+24xl2%+200x(1-20%)xl.2%+12x3=13.344(万元)

【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由

于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。

(3)应纳车辆购置税=14.04+(1+17%)xl0%=1.2(万元)

(4)客车应纳税额=5x800=4000(元)

货车应纳税额=5x12x80=4800(元)

挂车应纳税额=5x4x80x50%=800(元)

新购入的小轿车应纳车船税=1x480x4+12=160元

合计应纳车船使用税=4000+4800+800+160=9760(元)

2.(1)2014年购入缴纳契税，2015年不纳契税。

(2)将一套三居室的住房出租不需缴纳契税。

(3)房屋交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。

故张某应缴纳契税=250000x3%=7500(元)

(4)以获奖方式取得商品房应缴纳契税，应缴纳契税=150000x3%=4500(元)

合计应纳契税额=7500+4500=12000(元)

3.(1)1000000x0.5%o=500(元)

(2)3000000x0.05%o=150(元)

(3)(150000+200000)x0.5%o=175(元)

(4)货物运输合同应纳印花税=(80000-5000)x0.5%o=37.5(元)

(5)签订租赁合同应纳印花税=60000xl%o=60(元)

该企业合计2015年度应缴纳印花税=500+150+175+37.5+60=922.5(元)

4.应纳城建税=(16+15+2+1)x7%=2.38(万元)

应纳教育费附加=(16+15+2+1)x3%=1.02(万元)

模块七资源税

单选BBDDB,AD

多选BCD,ABC,AC,ABCD,ACD,AC,ABD,CD,AB,ABD

技能训练

1.应纳资源税=5850+(1+17%)x6%+936+(1+17%)x6%=348万元

2.应纳资源税=1000x3%-10=20万元

3.应纳土地使用税=[6000+(30000-5000-3000)+10000x50%]x20+10000=66

万元

模块八企业所得税

单选BADAB,CBBAC,

多选BC,AC,ABD,CD,AB,BD,ACD,ACD,BCD,AD

技能训练

1.(1)会计利润=4500+1000+500+140-3200-1340-960-120-80-100=340(万元)

(2)广告费扣除标准=(4500+500)xl5%=750(万元)

应调增所得额=1000-750=250(万元)

(3)按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=30x60%=18(万元)

可扣除的业务招待费最高限额=(4000+500)x5%o=22.5(万元)

企业可以扣除的业务招待费数额为18（万元）

应调增所得额=30-18=12（万元）

（4）公益性捐赠支出的扣除标准=340X12%=40.8（万元）

应调增所得额=60-40.8=19.2（万元）

（5）税收滞纳金不允许税前扣除，应调增所得额12万元。

（6）工会经费扣除标准=300x2%=6（万元），不需调整

（7）职工福利费扣除标准=300X14%=42（万元）

应调增所得额=46-42=4（万元）

（8）职工教育经费扣除标准=300X2.5%=7.5（万元）

应调增所得额=10-7.5=2.5（万元）

应纳税所得额=340+250+12+19.2+12+4+2.5=639.7（万元）

2015年应缴纳的企业所得税=639.7x25%=159.925（万元）

2.（1）会计利润=4500+300+18-2000-80-1500-500-80-30=628（万元）

（2）广告费扣除标准=（4500+300）X15%=720（万元）

应调增所得额=820-720=100（万元）

（3）按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=50x60%=30（万元）

可扣除的业务招待费最高限额=（4500+300）X5%O=24（万元）

企业可以扣除的业务招待费数额为24（万元）

应调增所得额=50-24=26（万元）

（4）研究新产品费用可加计扣除，调减应纳税所得额=40X50%=20（万元）

（5）向非金融机构借款利息扣除限额=50x6%=3万元

应调增应纳税所得额=50x10%-3=2万元

（8）罚款支出税前不可以扣除，应调增应纳税所得额1万元

（9）公益性捐赠支出的扣除标准=628xl2%=75.36（万元）

不需调整应纳税所得额。

（10）

分会的税后利润属于符合条件的居民企业之间的投资收益，免税；国债利息为免税收

入，故应调减应纳税所得额18万元

（6）应纳税所得额=628+100+26-20+2+1-18=719（万元）

2015年应缴纳的企业所得税=719x25%=179.75（万元）

应补缴所