【税费计算与缴纳】试题及答案

【税费计算与缴纳】试题及答案1、()是征税对象的具体化。A、计税依据(正确答案)B、税源C、税目D、税率2、税率这一要素是以()为基础确定的。A、课税对象(正确答案)B、纳税主体C、计税依据D、纳税人3、根据增值税法律制度的规定，免征增值税的是()A、超市销售采购的蔬菜B、农民销售自产的蔬菜(正确答案)C、房地产公司销售商品房D、融资租赁公司出租设备4、根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为。()A、啤酒厂发出啤酒的当天(正确答案)B、购买方收到啤酒的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、取得索取销货款凭据的当天5、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应。()

A、从高适用税率(正确答案)B、从低适用税率C、适用6%增收率D、从低适用率，但不得抵扣进项税额6、小规模增值税纳税人的征收率是()。A、是13%B、是3%(正确答案)C、是6%D、是9%7、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生()支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。A、工商机关所处罚款B、银行加收的罚息(正确答案)C、司法机关所处罚金D、税务机关回收的税收滞纳金8、根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于()。A、比例税率(正确答案)B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率9、根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、消费税B、城建税C、增值税(正确答案)D、印花税10、张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、是1.220B、是1.600C、是1.280D、是0.896(正确答案)11、张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、是2.00B、是2.10C、是2.20D、是2.50(正确答案)12、张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为()元。A、是1160(正确答案)B、是1200C、是1340D、是150013、根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有()。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款(正确答案)D、彩票中彩所得14、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。A、税务部门估定的价格扣除(正确答案)B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C、房地产评估价格扣除D、房地产原值减除30%后的余值扣除15、应缴纳城镇土地使用税的有()。A、某县城军事仓库用地B、某工矿基地工厂仓库用地(正确答案)C、某村农产品收获物用地D、某镇标志性广场用地16、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为()。A、用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售金额C、加工成固体盐的数量(正确答案)D、固体盐的销售数量17、需要缴纳房产税的有()。A、大中小学校教学楼B、经批准两年前开始自收自支的事业单位办公用房C、外商独资企业取得产权的生产用房(正确答案)D、新技术企业实验室用房18、应纳车船税的有()。A、用于农业生产的拖拉机B、押送犯人的警车C、人力三轮车D、企业接送职工上下班的班车(正确答案)19、应缴纳契税的有()。A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权(正确答案)20、不作为城建税计税依据的是()。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C、纳税人欠缴的消费税D、对欠缴增值税加收的滞纳金(正确答案)21、区别不同类型税种的主要标志是()。A、税率B、纳税人C、征税对象(正确答案)D、纳税期限22、()是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。A、税目B、计税依据(正确答案)C、税率D、纳税环节23、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天(正确答案)24、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。A、甲公司(正确答案)B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司25、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是()。A、转让固定资产取得的收入B、出租固定资产取得的租金收入C、固定资产盘盈收入D、财政拨款(正确答案)26、不准在计征企业所得税前扣除的是()。A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的财产保险费C、未经核定的准备金支出(正确答案)D、广告费27、企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业适用的优惠税率是()。

A、是5%B、是10%C、是15%(正确答案)D、是18%28、《企业所得税法》规定，按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的是()。

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产(正确答案)B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、企业外购备用的无形资产29、对企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指()。A、生产经营成本(正确答案)B、收入总额的20%C、按月扣除1600D、从收入总额中扣800元或定率扣除20%30、某公民一次取得稿酬收入8000元，则其应纳个人所得税为()元。A、是1440B、是1280C、是896(正确答案)D、是100831、根据税收法律制度的规定，适用超率累进税率的税种是()。A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税(正确答案)32、根据城镇土地使用税法规定，属于城镇土地使用税计税依据的是()。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用面积(正确答案)33、根据资源税法律制度规定，不属于资源税征税范围的是()。A、天然气B、地下水(正确答案)C、原油D、液体盐34、需要缴纳房产税的有()。A、大中小学校教学楼B、经批准两年前开始自收自支的事业单位办公用房C、外商独资企业取得产权的生产用房(正确答案)D、新技术企业实验室用房35、不交纳车船税的有()。A、拥有小汽车的农民B、拥有小汽车的外资企业C、拥有小汽车的个人D、拥有小汽车的武警某部(正确答案)36、正确的说法是()。A、只要缴纳增值税就会缴纳城建税。B、同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人C、只要退还二税就退还城建税D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人(正确答案)37、与应税合同有关的纳税人为()。A、合同担保人B、合同鉴定人C、合同证人D、合同代理人(正确答案)38、税收管理体制的核心内容是()。A、税权的划分(正确答案)B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分39、()由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。A、纳税人编造虚假计税依据的(正确答案)B、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C、纳税人拒不接受税务机关检查的D、扣缴义务人没有按规定扣缴税款的40、根据个人所得税法律制度的规定，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A、稿酬所得B、偶然所得(正确答案)C、工资薪金所得D、特许权使用费所得41、不同税种分配对象和范围的差异是由()决定的。A、纳税人B、征税对象(正确答案)C、税率D、税源42、凡从事生产经营并实行独立核算的纳税人，应自领取营业执照之日起()内向当地税务机关申请办理税务登记。A、是15日B、一个月C、是30日(正确答案)D、是45日43、免征增值税的业务有()。A、农业生产者销售自产农业产品(正确答案)B、粮油商店销售外购粮食C、销售图书、报纸、杂志D、出口货物44、属于消费税征税范围的产品有()。A、多媒体电脑B、汽车轮胎(正确答案)C、饮料D、摄像机45、增值税纳税人按规定以一个月为一期纳税的，自期满之日起()日申报纳税。

A、是3B、是5C、是10(正确答案)D、是1546、车船税的税率形式是()。A、比例税率B、率累进税率C、超额累进税率D、定额税率(正确答案)47、土地增值税的征税对象是()。A、销售收入B、转让房地产的增值额(正确答案)C、销售房地产的利润D、扣除项目金额48、在计算企业所得税时可以从收入中扣除的项目是()。A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产部分(正确答案)C、违法经营罚款支出D、税收滞纳金49、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过()年。A、是1B、是3C、是5(正确答案)D、是750、个人所得税法规定，财产租赁收入按“次”计税，这里的“每次收入”是指()。

A、每天取得的租金收入B、一年内取得的租金收入C、实际每次收到的租金收入(正确答案)D、一个月内取得的租金收入51、属于税收法律关系客体的是()。A、纳税人B、税率C、课税对象(正确答案)D、纳税义务52、根据增值税法律制度的有关规定，不缴纳增值税的是()。A、自来水公司销售自来水B、寄售业代委托人销售物品C、房地产公司销售楼房D、典当行销售死当物品(正确答案)53、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人不缴纳消费税的是().

A、将自产的应税消费品用于馈赠B、将自产的烟丝用于连续生产卷烟(正确答案)C、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入D、销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费54、年销售应税收入在()万元，会计制度健全的企业，可界定为一般纳税人。A、是100B、是80C、是400D、是500(正确答案)55、个人所得税的纳税义务人不包括()。A、国有独资公司(正确答案)B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、股份有限公司总经理56、根据房产税法律制度的规定，关于房产税纳税人的表述中，错误的有()。A、产权属于国家所有的房屋，不纳税(正确答案)B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D、产权出典的房屋，承典人为纳税人57、市区某企业为增值税一般纳税人。2012年8月实际缴纳增值税50万元，消费税40万元，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A、是4.5B、是6.3(正确答案)C、是6.31D、是4.5258、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有()。A、记载资金的账簿B、权利、许可证照(正确答案)C、产权转移数据D、技术合同59、某省一企业于2012年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该张某应缴纳的契税为()万元。A、是4.8B、是4.2C、是0D、是6(正确答案)60、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C、纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的(正确答案)61、构成税法的基本要素包括()。A、纳税义务人(正确答案)B、税率(正确答案)C、征税对象(正确答案)D、税目(正确答案)62、属于消费税征税范围的产品有()。A、多媒体电脑(正确答案)B、汽车轮胎(正确答案)C、饮料D、成品油63、税收具有()特征。A、无偿性(正确答案)B、收益性C、强制性(正确答案)D、固定性(正确答案)64、根据增值税法律制度的规定，可以属于增值税小规模纳税人的企业有()。A、会计制度不健全，年应纳税销售额100万元的零售企业(正确答案)B、会计制度不健全，年应纳税销售额120万元的批发企业(正确答案)C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业(正确答案)D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业(正确答案)65、根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有()。A、烟丝B、卷烟(正确答案)C、粮食白酒(正确答案)D、薯类白酒(正确答案)66、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。A、消费税(正确答案)B、城建税(正确答案)C、增值税D、土地增值税(正确答案)67、根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的()收入中，应计入应纳税所得额。A、银行存款利息(正确答案)B、金融债券利息(正确答案)C、国债利息D、国家重点建设债券利息(正确答案)68、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有()。A、销售代销货物(正确答案)B、将货物交付他人代销(正确答案)C、将自产货物分配给股东(正确答案)D、将自产货物适用于集体福利(正确答案)69、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于()用途时，应缴纳消费税。A、用于职工福利和奖励(正确答案)B、用于生产非应税消费品(正确答案)C、用于生产应税消费品D、用于馈赠、赞助(正确答案)70、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，应征收城镇土地使用税的有()。A、某市证券交易所用地(正确答案)B、某建制镇所辖的行政村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地(正确答案)D、某市一大型超市用地(正确答案)71、根据有关税法规定，属于土地增值税的征税范围的有()。A、将不动产无偿赠与他人(正确答案)B、转让国有土地使用权(正确答案)C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让(正确答案)72、根据资源税法律制度规定，关于资源税课税数量的表述，正确的有()。A、纳税人开采或生产应税产品销售的，以开采或者是生产的数量为课税数量(正确答案)B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量(正确答案)C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量(正确答案)D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量(正确答案)73、房产税的纳税人可以是()。A、出租住宅的城市居民(正确答案)B、出租门面房的县城个体户(正确答案)C、出租房屋的事业单位D、出租房屋的乡村农民74、属于我国车船税计税依据的有()。A、辆(正确答案)B、容积C、净吨位(正确答案)D、载重吨位75、属于印花税纳税人的有()。A、签订加工承揽合同的两家中外合资企业(正确答案)B、发放专利证的国家专利局C、借款合同担保人D、在国外书立.在国内使用技术合同的单位(正确答案)76、免征增值税的业务有()。A、农业生产者销售自产农业产品(正确答案)B、粮油商店销售外购粮食C、销售图书、报纸、杂志D、出口货物(正确答案)77、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有()。A、销售代销货物(正确答案)B、将货物交付他人代销(正确答案)C、将自产货物分配给股东(正确答案)D、将自产货物适用于集体福利(正确答案)78、在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有()。A、职工福利费实际支出(正确答案)B、公司债券利息收入C、多列无形资产摊销(正确答案)D、从联营企业分回的利润79、不属于城建税计税依据的是()。A、纳税人实际缴纳的“两税”B、纳税人减免退税的“两税”(正确答案)C、纳税人计算出的应缴“两税”(正确答案)D、受托方代扣代缴的“两税”(正确答案)80、可以享受契税免税优惠的有()。A、城镇职工自己购买商品住房B、政府机关承受房屋用于医疗(正确答案)C、遭受自然灾害后重新购买住房(正确答案)D、军事单位承受房屋用于军事设施(正确答案)81、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的(正确答案)B、取得应税所得，没有扣缴义务人的(正确答案)C、从多处取得相同项目劳务报酬所得的D、年所得12万元以上的纳税人(正确答案)82、资源税规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以()为课税数量。A、应税产品的实际产量(正确答案)B、当期计划产量C、上期同期产量D、主管税务机关确定的折算比算成的数量(正确答案)83、土地增值税的纳税义务人可以是()。A、外国企业(正确答案)B、个人(正确答案)C、个体户(正确答案)D、医院(正确答案)84、房产税的税率可以是()。A、是12%(正确答案)B、是7%C是5%D是1.2%(正确答案)85、不缴车船税的有()。A、送货来我国的外籍船舶(正确答案)B、企业新购置尚未上牌照使用的运输车C、军队的野营车(正确答案)D、个人买的出行用的房车86、甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，应作为销售交纳增值税的有()。A、二车间继续领用加工为产成品B、公司在建工程领用C、作为职工福利发放(正确答案)D、捐赠给老年福利院(正确答案)87、应缴纳土地使用税的有()。A、用于水产养殖业的生产用地(正确答案)B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地C、公园中管理单位的办公用地D、学校食堂对外营业的餐馆用地(正确答案)88、根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有()。A、烟丝B、卷烟(正确答案)C、粮食白酒D、薯类白酒(正确答案)89、法定的增值税扣税凭证为()。A、从一般纳税人处取得的普通发票B、从销售方取得的增值税专用发票(正确答案)C、一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票(正确答案)D、从海关取得的完税凭证(正确答案)90、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。可以抵扣已缴纳的消费税的有()。A、外购的已税化妆品用于生产化妆品(正确答案)B、委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰(正确答案)C、外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车(正确答案)D、外购的已税烟丝用于生产烟丝(正确答案)91、我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括()。A、最惠国税率(正确答案)B、关税配额税率C、特惠税率(正确答案)D、协定税率(正确答案)92、根据企业所得税法律制度的规定，可以提取折旧的固定资产是()。A、已竣工验收但未投入使用的新建厂房(正确答案)B、以融资租赁方式租入的机器设备(正确答案)C、已提足折旧继续使用的超龄固定资产D、提前报废的固定资产93、符合房产税纳税义务人规定的是()。A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳(正确答案)B、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税C、房屋产权出典的由承典人缴纳(正确答案)D、产权属于国家所有的，不缴纳房产税94、符合车船税有关规定的有()。A、电车，以“自重每吨”为计税依据(正确答案)B、载货汽车，以“自重每吨”为计税依据(正确答案)C、载客汽车，以“每辆”为计税依据(正确答案)D、船舶，以“净吨位”为计税依据(正确答案)95、包括不用缴纳印花税的凭证的选项有()。A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证(正确答案)B、土地使用证、专利证.特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证(正确答案)D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证96、属于一次收入畸高，不可实行加成征收的有()。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得(正确答案)C、劳务报酬所得D、偶然所得(正确答案)97、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生()时，应办理税务注销登记。A、纳税人破产(正确答案)B、纳税人变更法定代表人C、纳税人被吊销营业执照(正确答案)D、纳税人暂停经营活动98、纳税人办理()时，必须提供税务登记证件。A、领购发票(正确答案)B、申请开具外出经营活动税收管理证明(正确答案)C、开立银行账户(正确答案)D、设置账簿99、按规定免征契税的行为有()。A、承受荒山.荒丘土地使用权，用于果园建