内控实训如何编制风险控制矩阵

风险控制矩阵描画引见©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。目录©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。▪ 内控流程记录概述▪ 流程记录▪ 风险控制矩阵简介-风险控制矩阵编制的目的-风险控制矩阵的运用▪ 小结▪ 课堂练习内部控制记录概述流程图及注释流程描画风险控制矩阵(Excel)■相关的重要买卖是怎样发生、授权、记录、处置和报告的信息■艰苦错报能够发生的详细信息评价〔a〕内部控制的有效性，以及〔b〕内部控制防止或发现财务报告的舞弊以及资产的挪用等效果风险与流程匹配后，对流程进展梳理为满足此要求需求制造以下2套资料©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。企业称号：组织称号：＊＊＊循环：销售流程：接受订单・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・1.2.3.4.5.・・・・・・・・・・・・・・・・・流程描画企业称号：组织称号：＊＊＊循环：销售流程：接受订单流程图企业称号：组织称号：＊＊＊循环：销售流程：接受订单控制••・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・风险控制矩阵注上风险号码〔R-1〕风险・・・・・・・・・・・〔R-1〕对相关的流程的操作步骤按照实践情况进展描画①将业务描画上记载的内容做成流程图②确定容易引起艰苦错报的风险详细记载流程图上特定的为降低风险而实施的控制活动的相关内容R-1©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。内部控制记录概述•买卖未遭到相应级别管理层的授权审批，•数据输入能够在未经授权的情况下被更改。步骤三：核对“流程图〞/“流程描画〞，改良记录文件。步骤四：编制“风险控制矩阵〞在“流程描画〞中用于减轻相关风险的控制该当在“风险控制矩阵〞中做相关列示。•流程中能够发生的错误。•数据输入能够发生脱漏。步骤一：编制“流程图〞根据流程的内容绘制流程图。预备“流程描画〞描画流程图中各个控制环节中详细执行的步骤。步骤二：〔*〕风险©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。内部控制记录步骤流程图是➢建立对业务流程和控制活动全局观的保证➢提纲挈领的记录文件➢梳理目前业务流程的根底工具©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程图作用业务环节采购 销售销售订单销售处置发货开具发票详细流程三单匹配打印发票盖章确认送出发票活动进入税务系统输入数据核对数据打印步骤第一层第二层第三层©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。绘制流程图－分层次的方法例示：流程图记录输出输入流程©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。输入的信息发生了什么变化……例如：➢修正和确认➢审批➢计算整个买卖流程所期望的结果……例如：➢ 买卖活动报告➢ 管理报告➢ 异常情况报告➢ 财务处置➢ 进入下一流程的电子文档促使某一买卖活动开场的事件……例如：➢原始文件➢➢电子文档流程图内容流程描画简介©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是流程描画流程描画可以回答这些问题：做什么？怎样做？多久做？©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。运用流程描画目的防止因技术/管理人员流失而是知识流失短期内使操作人员快速掌握任务/管理程序作为作业规范，易于清查不良品产生根源树立良好管理笼统，获得客户信任和称心©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画例如-审批记录©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画例如-修订更新记录©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画例如-内容©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画例如-附表©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。程序描画是：➢ 分析内部控制设计缺陷的根底；➢ 针对现有内部控制设计缺陷提出改良建议的根底；➢ 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进展评价的根底；➢ 对内控进展审计的根底。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画作用写作要素➢ 五个要点(4W1H)：• 谁？〔Who〕---控制活动的执行者• 什么时候？〔When〕---控制活动的执行时间• 做什么？〔What〕---控制活动产生的结果• 怎样做？〔How〕---控制活动过程的详细描画• 为什么？〔Why〕---控制活动的详细目的和作用➢ “事无巨细〞➢ 用简单句➢ 用一致的言语称号和称谓©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画写作方法“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及供应商发票后，进展“三单匹配〞，即检查其能否与采购合同／订单上的采购工程、数量、单价、总金额、质量要求等一致。〞谁？谁？什么时候？什么时候？做什么？做什么？怎样做？怎样做？为什么？为什么？流程描画编写举例©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。“财务部、技术部、消费管理部、消费制造部门每半年召开消费参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新对消费规范参数的设定，以便提高消费方案制定的准确性和可靠性。〞什么时候什么时候？？为什么？为什么？谁？谁？做什么？做什么？怎样做？怎样做？©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画编写举例“A将有标志的蓝色联存档，并将绿色联传送给B,B保管黄色联，将粉色联交给A,同时C保管紫色联，褐色联用于存档。〞太多无关细节！太多无关细节！让我想想…©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画编写举例✓ 在一个业务活动中的一切子流程，以及流程步骤✓ 流程中的买卖活动是怎样从头至尾开展的✓ 每一个关键文件是怎样产生的？有什么作用？✓ 谁在流程记录的活动中，做了什么？流程产生了什么报告？✓ 每份报告交给谁审核或参考？✓ 流程活动产生了什么证据？✓ 买卖活动多长时间发生一次？每天？每周？每月？✓ 文件备份或者数据库是怎样维护和更新的？应该包括一切流程步骤，而不单单只记录了流程中的控制活动。➢不应记录不相关的流程细节和买卖活动！➢不按照实践情况，而是按照理想化或假想的模型！本卷须知©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。流程描画留意点风险控制矩阵简介©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵〔RiskandControlMatrix〕就是将流程中所涉及的 和对应的进展汇总，以发现的一种矩阵表格。什么是风险控制矩阵©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是风险控制矩阵风险控制矩阵可以回答这些问题：风险有哪些？控制有哪些？谁对流程/控制担任？控制是怎样设计的？控制设计能否有效？©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。明确公司所面临的风险明确针对风险的现有内部控制对公司现有内部控制活动重要性进展划分识别控制缺陷©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。运用风险控制矩阵的目的风险控制矩阵的运用©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵包含的主要内容©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。了解控制的根本概念什么是风险？风险：即企业风险，指未来的不确定性对企业实现其运营目的的影响。战略风险 财务风险©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。市场风险运营风险法律风险企业风险©2021上海甫瀚投资管理咨询风险：风险是一种要挟，这一要挟将对公司完成运营目的和执行运营战略产生不利影响。简单的说，就是能够影响控制目的实现的要素。什么是风险?：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是风险?〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险举例：➢××制度不完好，能够导致XX实践操作缺乏制度性指引；➢××缺乏适当的审批，能够产生不合理的XX行为，呵斥公司利益损失；➢××缺乏适当的权责分别，存在舞弊风险。这些扩展风险是为了协助运用者更明晰、直观地了解能够存在的风险，其根本还是这些风险点能够会导致控制目的无法有效实现。另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致运营效率低下或企业行为不合法合规等问题。❖未与供应商签署包含法律责任条款的协议文书；❖逾期未到货的采购订单未被有效地监控。其他风险进一步举例：另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致运营效率低下或企业行为不合法合规等问题。❖未与供应商签署包含法律责任条款的协议文书；❖逾期未到货的采购订单未被有效地监控。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是风险?〔续〕了解控制的根本概念〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是控制？控制：即内部控制活动，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目的的过程。注：摘自在财政部、证监会、审计署、银监会、保监会结合公布的<企业内部控制根本规范>内部控制目的企业运营管理合法合规财务报告及相关信息真实完好资产平安提高运营效率和效果促进企业实现开展战略控制活动：是一种保证管理层的指令得到实施的政策和程序，它确保必要的活动得到执行，以降低风险，达成企业目的。控制活动贯穿于整个企业组织内，涉及一切的级别和部门。控制活动简单的说就是公司为了合理保证前述认定的实现而在业务流程层面所采取的行动。注：虽然控制活动本身可以看做是一个过程、体系，但在流程层面，我们需要将其中的关键点〔即与控制认定的实现最相关的关键控制活动〕识别出来并准确记录。什么是控制活动?©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是控制活动?〔续〕流程层面控制的主要类型举例如下：不相容职责分别授权审批会计系统财富维护预算运营分析绩效考核注：根据<企业内部控制规范>©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。➢各司其职，各负其责，相互制约举例:☆ 恳求与审批☆ 采购与入账☆ 付款与审批什么是控制活动?〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是控制活动?〔续〕➢根据常规授权和特别授权规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。举例：☆公司制定了<分权手册>：对于战略与责任制管理、综合管理、人力资源管理、财务管理、资本管理、艰苦投资管理、研发管理等方面的权限范围与责任进展了适当的规定。☆付款恳求审批程序：恳求采购货款及其他费用的支付须填写银行付款恳求书，根据审批权限提请管理层有关指点授权同意。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。➢企业严厉执行国家一致的会计准那么制度，加强会计根底任务，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处置程序，保证会计资料真实完好。举例:☆公司制定并下发了<会计手册>，对于各业务，各会计政策，各账务处置进展了明确的规定。什么是控制活动?〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。➢企业建立财富日常管理制度和定期清查制度，采取财富记录、实物保管、定期清点、账实核对等措施，确保财富平安。严厉限制未经授权的人员接触和处置财富。举例:☆公司制定了<固定资产清点制度>规定了清点方案、清点执行及清点差别分析的步骤，由财务部固定资产会计与各部门固定资产管理员根据“固定资产清点制度〞发起清点。☆现金及支票保管：现金和支票由财务部出纳放在保险柜保管，保险柜需要同时用钥匙和密码才干翻开，保险柜钥匙和密码均由财务部出纳保管。什么是控制活动?〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。。➢企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序举例:☆对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出工程，和未及时提交季度运营方案的业务部门的请款，财务部不予办理支付。☆各分预算控制部门需随时统计汇总该类费用实践发生情况，发生超支情况，由分预算控制部门向超支部门提早预警。什么是控制活动?〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是控制活动?〔续〕➢企业制定了适宜的岗位绩效考核评价及管理方法，适当调动岗位积极性及公开、公平地评价岗位任务完成的合理性。举例：☆公司制定了销售部门的绩效考核评价方法，将营业额、营业利润、应收账款周转率、坏账计提比例、现金周转率等目的作为销售部门的绩效考核目的，以指点销售任务的开展。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。什么是控制活动?〔续〕➢企业建立运营情况分析制度，经理层该当综合运用消费、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，经过要素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题及时查明缘由并加以改良。举例：☆客服部对照每月销售预测，复核各个销售板块当月实现销售情况，监视销售人员业绩，分析并改善以后月份及整个年度的销售情况。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。培训练习区分流程与控制©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。练习1©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。编号活动描述是否为控制点？原因1需贷款融资时，由资金管理员制作申请授信额度部门报批件或贷款申请部门报批件。N2计划财务部部长对会计科目增加/删除/冻结申请进行审核，主要审核会计科目申请的必要性，以及是否与会计准则的要求相符合，审核通过后在《会计科目（成本要素）维护申请表》上签字确认。Y3生产管理部采购员根据审批后的《付款申请表》到银行办理付款。付款完成后银行在海关关税及增值税专用缴款书上盖银行收讫章。N只描述步骤，没有产生控制风险的作用练习1©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。编号活动描述是否为控制点？原因4生产管理部部长、计划财务部副部长及部长分别审批《付款申请表》，检查付款金额与采购合同和专Y用缴款书是否一致，无误后在《付款申请表》上签字确认。5每月结账前，公司计划财务部会计根据审核签字并只描述步盖章后的《电量计量单》和《电费计算单》在SAP系统财务模块的应收账款模块中进行相关会计处理并N骤，没有产生控制风险制作相应凭证。的作用6为了防止支出日的错误输入、有意识地变更，在进行原材料、部件的支出登记时，系统上无法输入上Y个月以前的日期及未来的日期。什么是控制类型?预防性控制©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。职责分别系统完好性和继续控制财富维护和接触限制控制有效的方案、预算程序什么是控制类型?〔续〕发现性控制调理表实践数据和方案/预算之间的比较总账和明细账之间的调理系统界面之间数据的调理©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。系统数据和数据报告的检查复核审计异常报告列示错误或无效买卖什么是控制类型?〔续〕系统控制©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。人工控制◆财务系统设定会计凭证的制单和审核不能为同一人，否那么系统报错。◆系统不允许超越采购订单数量的入库。◆会计编制凭证，会计主管在财务系统审核凭证。◆恳求付款时，经办人填写<付款恳求单>提交采购部经理、财务部经理审核。示例培训练习区分控制活动类型©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。练习2©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。编号控制描述系统/人工预防/发现1财务部部长和公司总经理分别就合并报表的准确性和总体合理性进行审阅，关注当月的销售采购情况、毛利率、应收账款、预付账款以及存货等，审核无误后分别签字确认人工。 控制发现性控制2生产管理部部长、财务部副部长及部长分别审批《付款申请表》，检查付款金额与采购合同和专用缴款书是否一人工预防性致，无误后在《付款申请表》上签字确认。控制控制3人事部将工资核算表格的基本公式进行锁定，以确保每月系统预防性工资核算的准确性。控制控制练习2©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。请填写打印出来的识别与评价控制类型与活动什么是控制有效性评价?©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。有效控制点的特征：■ 对相关的风险有影响■ 有足够的运转频率■实施这些控制活动的人员有足够的知识和阅历■ 存在适当的职责分工■ 发现的问题和例外情况得到很快处置■ 该控制活动的执行是基于可靠的信息较强的控制自动控制多个相互关联的控制由高层人员执行预防性控制100%进行的实时进行的较弱的控制人工控制单个控制由基层人员执行发现性控制使用抽样方法的滞后的什么是控制有效性评价?〔续〕识别控制有效性应坚持本质重于方式的原那么。请判别以下两组控制，哪个控制有效？控制A仓库文员根据《入库单》在系统录入入库数据后，由仓库主管根据原始《入库单》核对，核对无误后，在系统行审核功能。控制B仓库文员根据《入库单》在系统录入入库数据后，并根据原始《入库单》检查录入是否有误，核对无误后，在系统执行审核功能。例一例二©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。控制A销售经理审核销售合同条款，确认客户信用条款后，在《合同审批表》上签字确认。控制B销售经理及财务经理审核销售合同条款，确认客户信用条款后，在《合同审批表》上签字确认。提出缺陷及未来改良方案©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。指针对相关风险缺乏足够的或行之有效的控制活动以躲避风险事件发生的情况。指针对控制缺陷制定的可以部分或全部覆盖相关风险的改良建议。举例：固定资产清点。控制缺陷未来改良方案如何编制风险控制矩阵©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。如何编制风险控制矩阵通常是运用Excel电子表格进展编制，编制流程如下：开场确定该流程中能够存在的风险点寻觅对应的实践控制活动判别控制类型评价控制设计有效性，提出缺陷及整改建议终了©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。©2021上海甫瀚投资管理咨询采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。©2021上海甫瀚投资管理咨询采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。©2021上海甫瀚投资管理咨询采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购入库流程风险控制矩阵编制举例〔续〕©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵记录中常见的问题©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险描画反复控制活动与风险不匹配控制活动属性等信息填写不准确©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵记录过程中能够发生的问题风险控制矩阵记录过程中能够发生的问题风险描画反复©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵记录过程中能够发生的问题〔续〕控制活动与风险不匹配©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。风险控制矩阵记录过程中能够发生的问题〔续〕控制活动属性等信息填写不准确©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。培训练习根据流程描画识别风险点及控制活动©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购恳求流程描画©2021上海甫瀚投资管理咨询：此文件只供格特拉克〔江西〕传动系统内部参阅，请勿复制或分发予第三方。采购物品的类别主要包括：电脑配件如内存条、鼠标等，办公用品如打印机、桌子、椅子等。采购员接到需求部门提出的采购恳求后，在采购系统中录入<采购订单>，所需录入的信息包括：物品类别、型号、数量及其它要求等。系统自动检查采购物品金额能否在该采购类