大企业税收ERP信息采集

大企业税收管理，ERP信息采集和共享可先行一步作者简介：曹映平，女，1962年出生，湖南娄底人。任职于湖南税务高等专科学校，具有副教授、律师资格。研究方向：企业商业模式对税收的影响、税务行政执法。曾担任该校政法系主任，主持过国家税务总局教育中心多项研究的课题。内容提要：大企业税收管理正面向专业化方向迈进，同时也面临着一系列问题。本文在分析大企业商业模式特点的基础上，提出税务机关应当重视和充分利用大企业用信息系统控制企业经营等特点，尽早构架与企业商业管理模式相匹配的企业ERP信息采集、共享的平台。对大企业ERP信息资源的内部共享有利于大企业专业化税收管理工作的推进。关键词：税务管理大企业ERP信息目前，税务机关面临着对大企业税收专业化管理需要解决一系列问题，包括制度设计、组织机构调整、人员配备、资源配置等等。在上述问题没有得到实质性解决的时候，如何推进对大企业专业化工作，循序渐进地解决这些的问题，也是税务机关正在探讨的问题。本文作者认为，对大企业税收实施有效管理在很大程度上取决于对企业涉税信息的有效获取和应用，税务机关需要根据大企业商业模式在管理上的特点，顺应其管理逻辑，尽早建立与企业ERP系统相匹配的信息采集和共享平台，满足税务管理工作的现实需要。一、大企业商业模式在管理上的特点商业模式定义了企业的产品、客户、服务以及业务流程，决定其如何组织、收入和盈利，现代大企业都有完整的商业模式设计。虽然每个企业集团的商业模式虽然都不同，但都有共同的特点。比如汽车、大型商业连锁超市、石油化工、大型重型机械制造等行业，从企业管理的角度，都有如下特点：大企业为了实现公司利益最大化，其组织架构、经营方式都经过严谨的商业设计，产业链条长、营业范围广、业务和机构编布全国。大企业管理有向扁平化和划区域经营方向发展的趋势。为了使企业各链条的资源处于集权控制之下，企业普遍实施扁平化整合方向，扁平化有利于对商业链条的有效控制，而划区域经营可以综合控制区域价格、信息管理、运营成本等。大企业物流关系和财务关系匹配关系复杂，为了企业核心部门方便有效控制，普遍采用和企业商业模式相匹配的ERP系统管理，实施了一体化的信息控制系统。二、税务机关对大企业信息采集和管理的问题（一）税务机关取得信息的方式与大企业对企业信息管理系统的原理不对称。大企业有效地利用其电子信息系统实现了对企业业务终端的控制，其信息流向与管理方向呈现出有机的吻合。同时有的大企业还建立了与管理方向一致的税务管理“信息仓库”，收集企业纳税申报、税款缴纳、税收政策等方面的涉税信息，随时跟踪税收政策的变化，建立税务风险和信息提示机制，企业整体控制方便而反应快捷。同时信息时对企业的多头打扰，是税务机关在制度设计时有必要考虑的问题。换句话说，企业的协税成本其实也是社会成本，追求企业协税成本最低，税务机关的纳税服务的也就落到了实处。三、对大企业信息采集特别是电子信息采集的建议（一）税务机关应当尽早搭建共享度高、数据交换“一体化”的大企业信息平台，形成一个面向大企业税务管理的、以研究大企业ERP系统为主要内容的、集成的大企业“数据仓库”。这些信息主要包括大企业组织机构基础信息、大企业ERP相关财务信息及其分析资料、大企业申报资料信息、关联企业的基础资料等，同时也包括对其他各种跨平台的数据整理、重新组合和加工的资料，对同一集团企业，税务机关内部各使用单位可以及时查阅其总分支机构采购、交易、申报入库等相关信息，也可以在其基础上实现对数据的深层挖掘、多维数据分析、动态查询等。税务机关聚合有限的人力、物力，顺应大企业ERP控制企业信息的原理，与企业信息管理方向相一致，有助于提高信息采集质量，也解决了目前税务管理中的两个现实问题，首先是为大企业税源专业化管理提供了分析材料，方便税务机关对大企业ERP系统的数据分析和使用；其次是解决了大企业各分支机构、大企业各关联企业的税务机关限于管理权限和计算机使用权限，不方便取得电子证据的瓶颈问题。在此同时，税务机关如果还能与工商、海关、银行、外汇局等部门建立网络连接，实现涉税信息的高度共享，更能有效地提高对大企业税务管理质量和效率。（二）大企业“数据仓库”有关基础工作，可以考虑走在大企业专业化管理的制度设计、组织机构调整等工作的前面。税务机关对大企业管理正在酝酿顶端层面上的制度设计，不管最终采用哪种制度设计，让信息工作先行一步，是一种基础资源的良性积累。首先，“数据仓库”有关基础工作的前期进行，不会对税务机关的管理制度设计、组织机构调整等工作产生负面影响。“数据仓库”面向的是分析主题，可以相对独立于具体的税务管理实体工作去操作。如果数据逻辑以一种符合扁平化方向管理设计，与税务机关大企业税源专业化管理方向一致，那么在以后的使用中，就能够和税务机关内部不同层级的使用者方便地形成互动。其次，就目前税务管理体制来看，大企业的集团核心企业所在地税务机关已经对大企业管理积累了一些基础资料，如果以金税三期工程为依托，再解决好信息提取技术上的一些问题，统一技术标准，以大企业集团核心企业所在地税务机关作为资料和信息采集的责任单位，负责所辖区域大企业信息，特别是企业ERP信息的采集、抽取、分类、清理，整合成纳税评估、税源分析等工作所需要的数据存储格式，能尽早为大企业税收管理、大企业关联企业的税收管理等提供方便。再则，大企业“数据仓库”信息共享平台的建立能为税务机关专业化管理人才的成长创造条件。税务机关对大企业专业化管理的人力资源的准备需要一个过程，不论是税务机关内部培养的专业人才和从系统外部引进的专业人才，不论其专业背景怎样，对大企业税收的管理都是一个新的问题，这些专业人员需要结合已有的知识，再通过一定的信息接触、分析、学习，才能逐渐熟悉大企业的税收专业化管理工作，信息共享平台正好为他们的学习提供了素材。参考文献：1、邹华利《当前大企业税收管理工作存在的问题及建议》，《湖南国税通讯》第45期2、刘磊钟山《大企业ERP系统的电算