财政学试卷答案2套

一、单项选择题（每题3分，共24分）1、财政职能以政府与（B）的关系为基本立足点。居民B.市场C.社会D.税收2、从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由（C）提出的。瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.拉弗3、在财政的职能中，属于效率职能的是（A）。资源配置职能 B.收入分配职能C.促进经济稳定与发展职能 D.监督职能4、税收采取的是（A）方式。强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5、财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出是指（C）。A.政府支出B.非生产支出C.行政管理支出D.财政支出6、在弥补财政赤字的方式中，最可靠的是（B）。A.运用财政结余B.发行政府债券C.增加税收D.向银行透支或借款7、税式支出是指（C）。A.通过征税所形成的财政收入用于财政支出将税收收入用于特定用途的财政支出因法定的税收优惠使政府放弃的财政收入在征税过程中形成的成本费用支出8、偿还国债本金时，分期逐步偿还法的优点在于（D）。A.偿还成本低B.操作简单C.体现国家政策D.分散还本压力二、多项选择题（每题3分，共24分）1、下列有关国债负担的说法中，表述正确的是（CD）。A.国债发行不会给债权人带来负担，只会带来收益国债的偿还资金最终是税收，因此国债偿还是有保障的，所以可以随便发行国债国债负担可以代际转移发行国债要考虑债务人的偿债能力2、依据税收划分原则，适宜由中央政府征收的税种是（ABC）。A.具有收入再分配性质的税种税基分布不均匀的税种容易转嫁的税种税基流动性小的税种3、下列选项中，表述正确的是（BD）。A.税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担征收人头税或所得税会产生税收收入效应纳税成本可以用货币计量D.目前，我国税收效率还可以再提高4、国家预算由（ABC）组成。A.财政总预算B.部门预算C.单位预算D.中央预算5、下列选项中，属于转移性支出的是（AC）。A.社会保障支出B.文教科学卫生支出C.税式支出D.国防支出6、税率的基本形式包括（BCD）。A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率7、与政府投资相比，非政府投资具有的特点包括（ABCD）。A.营利性B.短期效应C.自身积累社会筹资D.忽略社会效益8、财政支出的国际分类方法有（CD）。A.经济分类B.国际分类C.理论分类D.统计分类三、判断题（每题3分，共15分）1、财政投融资是将财政资金按商业银行规则运作，追求资金的安全性、流动性和营利性。（v）2、从社会资金的最终使用去向看，不变资本全部用于补偿性支出，可变资本全部用于消费性支出，剩余价值全部用于积累性支出。（X）3国债资金应用于营利性项目上。（x）4、当经济处于紧缩时期，中央银行就要在公开市场上卖出长期国债以刺激经济复苏。（X）5、中性财政政策既不产生扩张效应也不产生紧缩效应。（v）名词解释（每题3分，共15分）1、公共支出规模：指在一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量和相对量，是根据一定时期国民经济发展状况和政府职能实现的要求等因素测算和完成的政府集中性支出在总量上的反映。2、购买性支出：购买性支出是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出，主要包括行政管理支出、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等。3、社会保障：是指国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其达到最低生活水平所形成的一种保障制度。4、国债：债的一种形式，它是政府以债务人身份向个人和企业以及其他国家和国际组织，依据借贷原则取得财政收入的一种方式，它体现的是一种债权债务关系。5、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。五．简答题（每题5分，共15分）1、梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？题解梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的两类原因，即内在因素和外在因素。财政支出增长的内在因素是指公众可以忍受的税收水平的提高。一般来说，政府总是希望财政支出越多越好，这样可以使政府的权力不断扩大；而公众的意愿是税收负担越低越好。政府的征税水平一旦超过了公众的忍受限度，他们就会通过手中的选票行使否决权。因此，政府的财政支出水平在一定程度上受到税收水平的制约。但是，随着经济的发展和人均收入水平的提高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加，财政支出便与GNP同步增长。财政支出增长的外在因素是指社会动荡对财政支出造成的压力。在危急时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机等所造成的种种社会经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难或危机对社会、经济的消极影响。因此，此时的财政支出必然呈阶梯式上升。2、简述按经济性质对财政支出分类的意义。题解按经济性质对财政支出进行分类，可以了解财政在资源配置中的作用和对收入分配的影响。在财政支出总额中，购买性支出所占比重越大，政府配置资源的规模就越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大；反之，转移性支出所占比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。从财政职能角度来说，购买性支出比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强。3、简述财政政策工具的种类。题解财政政策工具是政府为了实现既定财政政策目标而选择的各种财政手段。具体包括：（1）税收。税收是最主要的财政政策工具之一。作为调节社会总供给与总需求关系和收入分配关系的财政政策工具，它既可以自动稳定器的方式发挥作用，也可以相机抉择财政政策形式对经济进行调节。国家通过对税种、税率、减免税策略的制定和完善，体现国家对社会经济活动的鼓励或限制的意图，从而调整经济结构，调节社会收入分配关系，促进社会总需求的平衡与协调。（2）购买性支出。购买性支出的作用形式是购买支出规模和支出结构。政府购买的支出规模是实现反周期调节、扩大或缩小社会总需求、增加社会有效供给的有力工具。（3）转移性支出。政府主要利用两种类型的转移性支出实现其既定的财政政策目标：一类是对个人的转移支付，另一类是政府间的转移支付。（4）公债。公债是一种财政信用形式。中央政府发行的公债，其发行的规模、对象及利率，国家都可以直接控制。国家利用公债资金加强大型基础设施建设，改善生态环境，促进产业结构优化，是增加社会总供给的有效途径。（5）预算。预算通过对国民收入的集中性分配与再分配，可以调节民间可支配收入规模，可以决定政府的生产性投资和消费总额，可以影响经济中的货币流通量，从而对整个社会的总供需平衡关系产生重大影响。六、论述题（每题7分，共7分）1、论述财政政策的目标。题解财政政策的目标就是财政政策所要实现的期望值。首先，这个期望值受政策作用范围和作用强度的制约，超出政策功能所能起作用的范围取值是政策功能的强度所不能达到的，目标也无法实现。其次，这个期望值在时间上具有连续性，在空间上具有一致性。通常基本财政政策是一个在较长时期内发挥作用的财政政策，也称其为长期财政政策。一般性财政政策（或称中短期财政政策）则是在一个特定时期内发挥作用的政策。微观财政政策、中观财政政策与宏观财政政策的划分，总量调节的财政政策与结构调节的财政政策的划分，则是从财政政策作用空间上来进行分析。财政政策目标从时间上取值具有连续性特征，它要求中短期政策在导向上与基本财政政策保持一致。财政政策目标从空间上取值具有层次性特征，它要求各层次财政政策目标取值方向在总体上保持一致。这就是人们通常讲的保持财政政策的连续性与一致性，也是政策目标确定的一般性要求。最后，财政政策目标作为一种期望值，它的取值受社会、政治、经济、文化等环境与条件的限制，并且取决于民众的偏好与政府的行为。因此，财政政策目标的确定不是一个随心所欲的过程，而是一个科学的、民主的选择或决策过程。根据我国社会经济发展的需要以及财政的基本特点，我国财政政策的目标可以归结为以下几个方面：（1）物价水平相对稳定。这是世界各国均在追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。物价水平相对稳定并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间之内。物价水平相对稳定可以具体释义为，避免过度的通货膨胀或通货紧缩。在采取财政措施时，必须首先弄清导致通货膨胀或通货紧缩的原因，如果是由需求过旺或需求不足造成的，则需要调整投资性支出或通过税收控制工资的增长幅度；如果是由结构性摩擦造成的，则必须从调整经济结构着手。总之，对于我们这样一个资源相对短缺、社会承受能力较弱的发展中国家来说，物价水平不稳定始终是经济发展中的一大隐患。因此，在财政政策目标的选择上必须予以充分地考虑。（2）收入的合理分配。“吃大锅饭”的平均主义分配抑制了劳动者的生产积极性，不利于经济的发展；收入分配不合理，贫富差距过大，又不利于社会经济的稳定。在社会主义市场经济下，同资源配置机制一样，应使市场分配起基础作用，同时实施政府的宏观调控。收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又要防止贫富悬殊，因此在政策的导向上存在着公平与效率的协调问题。税收负担的合理分配，建立完善的社会保障体系，是实现收入合理分配目标的关键内容。（3）经济适度增长。适度的含义就是量力而行。其一，要视财力可能（即储蓄水平）制定增长率。储蓄水平主要由收入水平和储蓄倾向两个因素决定的。在一个低收入国家，一般来说，储蓄的能力是有限的，单纯依靠国内储蓄难以实现增长目标，这时引进外资就成为发展的一个重要推动力。我国具有高储蓄率的优势，关键问题在于需要采取有效的政策引导储蓄转化为投资，既要采取优惠政策吸引外资，又要鼓励本国资本到国外投资。其二，要考虑物力可能。物力是各种物资资源的总称，包括能源、钢材、木材、水泥等，是指能支撑经济增长的物资承受能力。作为一个低收入国家，我国经济发展既是生产能力不断提高的过程，也是产业结构不断进化，即现代产业部门不断增长扩大、传统产业部门比重逐渐下降的过程。因此，在发展进程中优先发展一些主导产业部门是必然的。只有如此，才能迅速提高社会生产率，摆脱经济低水平循环。但是，非均衡发展超出了必要的限制，短线制约就会影响经济发展，在发展政策的选择上必须充分考虑到这种短线制约因素。财政政策在推进经济增长的过程中，一方面要在政策取向上注意处理好储蓄与消费的关系，保持适度的社会储蓄率；另一方面要充分认识到我国经济发展中的若干制约因素，注意发挥财政在经济结构调整和推进科技创新方面的作用。（4）社会生活质量逐步提高。经济系统的最终目标是满足社会全体成员的需要，需要的满足程度不仅取决于个人消费需求的实现，而且取决于社会公共需要的实现。这种社会公共需要的满足综合表现为社会生活质量的提高，比如公共安全、环境质量、基础科学研究、普及教育和公共卫生等水平的提高都标志着社会生活质量的提高。财政政策之所以把社会生活质量的提高作为政策目标之一，是因为提高社会生活质量仅靠市场是远远不够的，还必须依靠政府部门提供足够的高质量的社会公共物品。

一、单项选择题（每题3分，共24分）1、下列选项中，不属于财政政策目标的是（D）。资源配置效率B.收入分配公平C.经济稳定发展D.财政监督2、在财政的职能中，属于公平职能的是（B）。资源配置职能 B.收入分配职能C.促进经济稳定与发展职能 D.监督职能3、社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速（D）。不变B.减少C.不确定D.递增4、从财政的本质来看，财政体现的是（B）。以社会团体为主体的分配关系 B.以国家为主体的分配关系C.以企业为主体的分配关系 D.以事业单位为主体的分配关系5、财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出是指（C）。A.政府支出B.非生产支出C.行政管理支出D.财政支出6、财政收入实际增长率是指（A）。A.财政收入增长率高于物价上升率财政收入增长率低于物价上升率财政收入增长率等于物价上升率财政收入增长率高于GDP增长率7、不考虑以前财政收支状况，而按照社会经济发展预测来制定的财政收支计划称作（D）。A.行动预算B.A.行动预算B.效绩预算C.增量预算D.零基预算8、我国现行的预算管理体制是（D）。A.统收统支体制统一领导、分级管理体制划分收支、分级包干体制分税制二、多项选择题（每题3分，共24分）1、下列选项中，体现了利益税的特征的有（ABC）。A.燃油税B.社会保险税C.车船使用税D.营业税2、下列选项中，关于财政收入表述正确的是（BD）。A.财政分配的对象是社会产品我国现阶段财政收入由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D.在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地通过对税收收入的分析来观察整个财政收入的状况3、预算体制的主要内容包括（ABCD）。A.确定预算管理主体及其级次 B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分 D.预算调节的制度和方法4、根据马克思的社会再生产理论，从静态角度将财政支出划分为（ACD）。A.补偿性支出B.投资性支出C.消费性支出D.积累性支出5、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD）方面。A.政府决策失误政府提供信息不及时甚至失真政府职能的“越位”或“缺位”寻租行为6、成为财政政策工具需符合的两个条件是（AD）。A.能直接控制 B.具有传导性C.能间接控制 D.为实现目标所需要7、国债是（ABCD）。A.一种非经常性的财政收入 B.一种预期财政支出C.以国家信用为担保 D.一种延期的税收8、下列选项中，不在“财政补贴”统计科目中列示的、较为隐蔽的补贴形式有（BD）。A.企业亏损补贴B.财政贴息C.税前还贷D.税式支出三、判断题（每题3分，共15分）1国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（X）2、 投资对经济的带动作用表现为：投资首先是刺激需求，投资过程完成后又可以增加供给。（V）3、 税收原则包含制定税收制度所依据的总的税收政策原则，也包含制定税收制度要建立的一些技术性原则。（X）4、 西方各国的社会保障制度并不是各国始建资本主义制度时就有的。（V）5、个人之间和地区之间的收入再分配职能，应由中央和地方政府共同行使。名词解释（每题3分，共15分）1、国债依存度：是指一定时期内国债的发行额占同期财政支出的比重，可用公式表述为：国债依存度二（当年国债发行额/当年财政支出额）X100%。国债依存度反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。参照世界各国的数据，国家财政的债务依存度一般保持在15%~20%，中央财政的债务依存度一般保持在25%~30%。2、转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。3、布坎南的分权“俱乐部”理论：就是把社区比作俱乐部，然后研究在面临外在因素的条件下任何一个俱乐部（为分享某种利益而联合起来的人们的一个自愿协会）如何确定最优成员数的一种理论。4、 政府间转移支付制度：是指在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之间财政资金的转移。政府间转移支付实质上是存在于政府间的一种补助。5、 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为市场失灵。五．简答题（每题5分，共15分）1、梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？题解梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的两类原因，即内在因素和外在因素。财政支出增长的内在因素是指公众可以忍受的税收水平的提高。一般来说，政府总是希望财政支出越多越好，这样可以使政府的权力不断扩大；而公众的意愿是税收负担越低越好。政府的征税水平一旦超过了公众的忍受限度，他们就会通过手中的选票行使否决权。因此，政府的财政支出水平在一定程度上受到税收水平的制约。但是，随着经济的发展和人均收入水平的提高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加，财政支出便与GNP同步增长。财政支出增长的外在因素是指社会动荡对财政支出造成的压力。在危急时期，私人部门无法解决战争、饥荒、经济危机等所造成的种种社会经济问题，只有政府采取行动才能缓解这些灾难或危机对社会、经济的消极影响。因此，此时的财政支出必然呈阶梯式上升。2、 简述按经济性质对财政支出分类的意义。题解按经济性质对财政支出进行分类，可以了解财政在资源配置中的作用和对收入分配的影响。在财政支出总额中，购买性支出所占比重越大，政府配置资源的规模就越大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大；反之，转移性支出所占比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。从财政职能角度来说，购买性支出比重大的支出结构表明财政的资源配置职能较强，转移性支出比重大的支出结构表明财政的收入分配职能较强。3、 如何理解税收中性与税收调节的作用？题解税收中性与税收调节的关系可简单归纳如下：（1）在个别税种上，从效率角度看，如果实行税收中性有利，则排斥税收调节。从整个税制上说，税收中性与税收调节并不是矛盾的，而是相辅相成的。这是因为，即使是市场机制发达的国家，也存在着市场失灵的领域，利用税收调节矫正这种失灵和缺陷是政府可选择的手段之一。所以，在市场有效和市场失灵的各自领域，税收中性与税收调节可以并存，统一于整体税制之中。（2）税收中性与税收调节服务的目标与作用的层次有所不同。税收中性着眼于资源配置，主要服务于微观效率目标，而税收调节既与资源配置有关，又关注收入分配，服务于公平和效率两个目标。不仅如此，税收调节还是宏观经济稳定与发展不可缺少的前提和手段，因此，二者完全可以统一于从微观到宏观的不同经济层次之中。（3）从现实来看，税收中性也包含着一定的税收调节因素，这是因为完全纯粹的税收中性几乎是不存在的。六、论述题（每题7分，共7分）论述20世纪90年代我国所进行的一系列预算管理体制的改革措施。题解随着社会主义市场经济体制的逐步建立，我国预算管理体制进行了一系列的改革，主要措施有：（1）复式预算。复式预算是相对于单式预算而言的，它是预算编制的一种形式。复式预算将同一预算年度的全部财政收入和支出按性质划分，分别编成两个或者两个以上的收支对照表，以特定的预算收入保证特定的预算支出，并使二者有稳定的对应关系。我国从1992年起开始按复式预算进行预算的编制与管理，其内容分为两个部分：经常性预算和资本性预算。我国现行复式预算还带有计划经济的色彩，需要在现行复式预算的基础上做进一步完善。经常性预算是公共财政资金的主要载体，必须明确区分不同性质的财政资金，只有体现社会经济管理需要的财政资金才能将其归入公共预算。我国的一部分预算外资金的收支体现了政府管理社会经济的需要，因此，应通过改革纳入预算管理。只有这样，才能使我国的预算符合市场经济所要求的预算的完整性和统一性。资本性预算主要包括三个部分，即经常性预算结余、资本性收入和债务收入。资本性收入主要包括非税收入中的国有资产收益、各项基金收入；债务收入主要包括国内债务收入和国外债务收入。资本性支出主要包括两大类，即经济建设支出和环境保护支出。经常性预算与资本性预算既有区别又有联系。经常性预算的结余可转作资本性预算支出的来源，但经常性预算不能出现赤字。为了控制债务规模，在资本性预算下要列出债务收入的依存度和债务规模占GDP的比重两个指标。（2）零基预算。零基预算是科学编制预算的一种方法。严格地说，它是指在编制年度预算时，对每个部门的工作任务进行全面审核，然后再确定各部门支出预算。零基预算的一个重要特点是编制预算时，