投资估算系列培训1-概述

投资估算系列培训之一建设项目投资估算概述赵连增2007年8月1什么是建设项目投资?2建设项目投资的计价特点

建设项目具有建设周期长、投资规模大、投资构成复杂、建设环节多、影响投资变化的因素多等特点。这就决定了建设项目投资的计算不同于一般工业产品价格的计算，有其独特计价特点和模式。

计价特点－1

单件计价：不同建设项目，因其建设地点和建设条件不同，建设项目的用途、功能、规模、工艺要求、设备配置、内外配套、建设标准不同，导致了建设项目的工程造价千差万别。因此，建设项目投资的计算和确定，不能像一般工业产品那样按品种、规格、质量成批定价，只能根据建设项目的功能目标、工程设计的具体工程内容、建设条件等，从最基本的分项工程开始，进行单件计价，最后按项目组成汇总集成项目总投资。3

计价特点－2

多次计价：建设项目从项目策划开始，一般要经过项目建议书、可行性研究、初步设计、施工图设计、工程施工招标、设备材料采购招标、合同实施、竣工验收等多个环节分阶段进行。每个阶段都会出现影响项目投资变化的因素。为合理确定和有效控制项目投资，提高投资效益，必须相应在每个阶段计价，使建设项目投资逐步深化、逐步细化和逐步接近实际投资。按建设阶段的先后顺序，建设项目多次计价，形成了一个由浅入深、由粗到细、相互制约，前者控制后者、后者补充修正前者的建设项目总投资计价系统。建设项目投资的计价特点4可行性研究总体设计初步设计施工图设计工程招标采购合同实施竣工验收设计概算施工图预算承包合同价结算价竣工决算后评价工程建设阶段与多次计价示意图投资估算投资估算经审计后实际投资建设项目投资的计价特点5

计价特点－3

组合计价：任何一个建设项目可以分解为一个或几个单项工程。

单项工程是具有独立意义的，能够发挥功能要求的完整的建筑安装产品。单项工程是构成项目范围的主要要件，如建设工程的主项表主要是由单项工程组成的。建设项目范围决定了项目投资计价的范围。任何一个单项工程都是由一个或几个单位工程组成。单位工程通常是按专业划分的，如总图竖向、建构筑物、静置设备、机械设备、工业炉、储运工程、工艺管道、电气、电信、自控仪表、给排水和热工等。单位工程又可按照施工顺序细分为分部工程，分部工程按照不同的施工方法及构造，划分为简单细小的分项工程，分项工程是工程计价的最基本构造要素。建设项目投资的计价特点6

计价特点－3

组合计价：建设项目是由分项工程、分部工程、单位工程、单项工程组合而成的。建设项目总投资的计算与工程构成一样，也是从分项工程开始，逐项计算后组合而成的。如初步设计概算，是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费、建设期利息及铺底流动资金汇总组合而成的。各单项工程综合概算是由该单项工程内各单位工程概算组成；各单位工程概算由该单位构成的各分部分项工程概算组成。工程计价的顺序是：分项工程单价－分部工程造价－单位工程造价－单项工程造价－建设项目总投资。影响工程造价的两个主要因素：基本构造因素的单位价格和基本构造因素的实物工程量。建设项目投资的计价特点7建设项目（炼油厂）单项工程1（××生产装置）单项工程3（××辅助设施）单项工程2（××罐区）单项工程…单位工程3（建筑工程）单位工程4（仪表工程）单位工程1（工艺安装工程）单位工程2（电气工程）单位工程…分部工程1（土方）分部工程2（基础）分部工程3（地面）分部工程4（墙体）分部工程…分项工程1（基层）分项工程2（找平层）分项工程3（防水层）分项工程…工程项目分解与组合计价建设项目投资的计价特点8

计价特点－4

计价方法的多样性：由于项目建设各阶段所掌握的条件、资料深度不同，计算的准确度要求不同，计价方法也不同。通常投资估算一般采用类似工程比较法、生产能力系数法、估算指标和工程量法等进行编制；初步设计概算一般采用概算指标、概算定额、类似工程预算法编制；施工图预算则采用按施工图计算工程量、按定额计算实物消耗量，按市场价格计价，按费用定额计算各项费用、利税。不同的计价方法适用条件不同。建设项目投资的计价特点9

计价特点－5

计价依据的多样性：建设项目总投资的计价依据，一般有：投资估算指标、概算指标、概算定额、预算定额与单位估价表、费用定额、工程量计算规则、设备材料价格依据、工程建设其他费用计算依据，以及物价指数及造价指数等。建设项目投资的计价特点10项目总投资由建设投资、建设期利息和铺底流动组成。建设投资是指在对项目筹建期间所花费的全部建设费用，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用，其中工程费用包括设备购置费、建筑工程、安装工程费，预备费用包括基本预备费和涨价预备费。建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款利息及手续费、承诺费、管理费等。流动资金是项目运营期内长期占用并周转使用的运营资金。铺底流动资金是指流动资金中非债务资金，占全部流动资金的30％。建设项目总投资构成11建设项目总投资建设投资铺底流动资金固定资产投资方向调节税建设期利息工程建设其他费用无形资产费用递延资产费用预备费用建筑工程费安装工程费设备购置费固定资产其他费用工程费用基本预备费价差预备费固定资产固定资产无形资产递延资产流动资产建设项目总投资构成12工程费用

建筑安装费设备购置费直接费间接费计划利润特定条件取费定额编制费税金

基本直接费其他直接费现场经费人工费

材料费机械费冬雨季施工增加费夜间施工增加费二次搬运费生产工具用具使用费检验试验费工程定位复测点交场地清理费用临时设施费现场管理费企业管理费财务费用设备原价设备运杂费建设项目总投资构成13

工程建设其他费用：是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，除建筑安装工程费用和设备及工器具购置费用以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。包括固定资产其他费用、无形资产费用、递延资产费用。

固定资产其他费用：土地费用、建设单位管理费、可行性研究费用、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、施工队伍调遣费、工程保险费、联合试运转费、锅炉及压力容器安装检验费、超限设备运输特殊措施费等。

无形资产费用：专利及专有技术使用费等。

递延资产费用：生产准备费、开办费、办公及生活家具购置费等。建设项目总投资构成14基本预备费：是指在项目实施中可能发生但在项目决策阶段难以预料地支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。一般由以下三项内容构成：在批准的设计范围内，设计及施工过程中所增加的工程费用；经批准的设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。

基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费费率建设项目总投资构成15建设项目投资估算投资估算：是在可行性研究阶段，对项目的建设规模、产品方案、技术方案、设备方案、选址方案和工程建设方案及项目进度计划等进行研究并确定的基础上，对建设项目总投资数额及分年资金需要量进行估计。投资估算是投资决策的依据之一。是制定项目融资方案的依据。是进行项目经济评价的基础。投资估算的准确与否将直接影响经济评价的可靠性，进而影响项目决策的科学性。是编制初步设计概算的依据。经审定或批准的可行性研究报告及投资估算是编制初步设计及概算的依据，对项目工程造价起控制作用。16

投资估算应达到以下要求：估算范围应与建设方案所涉及的范围、所确定的各项工程内容相一致。估算的工程内容和费用构成齐全、计算合理、实事求是，不提高或降低估算标准，不重复计算或者漏项少算，为决策提供客观的真实的依据。估算应做到方法科学、基础资料完整、依据充分。估算选用指标与具体工程之间存在标准或条件差异时，应进行必要的换算或调整。估算的准确度应能满足建设项目决策不同阶段的要求。项目建议书阶段应在±20％以内，可行性研究阶段应在±10％以内。建设项目投资估算17投资估算依据

国家及股份公司发布的建设工程造价费用构成、估算指标、估算方法，以及其他有关工程造价的文件，如中国石油天然气股份有限公司《石油建设工程项目可行性研究投资估算编制规定》石油计字[2006]第945号文。国家及股份公司发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，如《中国石油天然气股份有限公司石油建设工程其他费用补充规定》（石油计字［2003］71号）计算。拟建项目所需设备、材料的市场价格。拟建项目建设方案确定的各项工程建设内容及工程量。建设项目投资估算18投资估算方法

建设投资估算方法包括简单估算法和工程量法。简单估算法包括：单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、系数估算法和指标估算法等。前4种估算方法准确度相对不高，主要适用于机会研究和项目建议书阶段。在可行性研究阶段应采用指标估算法和工程量法。建设项目投资估算19投资估算方法－指标估算法估算指标是一种比概算指标更为扩大的单项工程指标或单位工程指标，是以单项工程或单位工程为对象，综合项目建设中的各类成本与费用，具有较强综合性和概括性。如建筑物区别不同结构形式以元／平方米、道路区别不同结构层、面层以元／平方米等。使用估算指标应根据不同地区、不同时期的实际情况进行适当的调整。工程费用＝∑工程量×估算指标建设项目投资估算20投资估算方法－分类估算方法及步骤

工程量法是根据设计专业人员提供的工程量，按照现行的指标、定额以及设备材料价格，对构成建设投资的设备购置费、安装工程费、建筑工程费、工程建设其他费用和预备费，分类进行估算的方法。建设项目投资估算21投资估算方法－分类估算方法及步骤

分类估算方法－估算步骤：

1、分别估算各单项工程所需的设备购置费、建安工程费；

2、在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用；

3、以工程费用和工程建设其他费用为基础估算基本预备费；

4、加和求得建设投资；

5、依据建设投资估算、分年投入计划、债务资金的筹资方式及利率，估算建设期利息；

6、估算铺底流动资金；

7、汇总项目总投资。建设项目投资估算22序号工程或费用名称设备购置费安装工程费建筑工程费其他费用合计其中外币比例（％）建设投资投资比例（％）1工程费用1.1主要生产装置1.1.1×××1.2辅助生产设施1.2.1×××1.3公用工程1.3.1×××1.4服务性工程1.4.1×××建设投资估算表单位：万元、万美元建设项目投资估算23序号工程或费用名称设备购置费安装工程费建筑工程费其他费用合计其中外币比例（％）1.5厂外工程1.5.1×××2工程建设其他费用2.1固定资产其他费用2.1.1×××2.2无形资产费用2.2.1×××2.3递延资产费用2.3.1×××3预备费3.1基本预备费建设投资估算表单位：万元、万美元建设项目投资估算24工程设计概算初步设计：是非常重要和关键的阶段。通过初步设计，完成技术方案和工程方案的最后优化和主要设备的选型；通过工程概算，确定建设项目投资额并作为投资控制的依据。如果初步设计工程概算超过投资估算的10%，必须重新报批建设项目可行性研究。初步设计概算：应包含建设项目从立项、可行性研究、设计、施工到竣工验收投产为止全过程的资金投入，它是建设项目投资控制与考核的基准线。初步设计概算：包括总概算表、综合概算表、其他费用计算表、单位工程概算表（建筑工程概算表和安装工程概算表）以及引进设备材料费用计算表。25建筑工程概算：根据初步设计工程量，按工程所在省、市、自治区颁发的概算定额（指标）、综合预算定额或经造价主管部门审批的“造价指标”、材料预算价格、相应费用定额和规定的计算程序以及有关主管部门发布的各项调整系数进行编制。安装工程概算：设备购置费，根据初步设计设备表，按设备出厂价格费或询价、报价加设备运杂费计算；安装工程费用，根据初步设计工程量，按概算定额或指标及相应调整系数、费用定额等计算；主材费，按市场价格计算。其他费用计