浅谈智能时代下的业财融合与财务共享深化运营

在过去的几十年间，财务经历了几次重大变革。第一次变革是会计电算化的普及，使部分人工核算工作被简单的计算机软件代替，实现了传统财务的巨大飞跃；第二次是ERP系统的广泛应用，促进了业财一体化，使业务和财务开始在一个平台上产生信息交互；第三次革命则是财务共享服务中心的出现，促进了企业组织变革转型，使财务可以支撑和实现多地域、多行业发展的管理诉求。一、财务共享服务模式简述财务共享服务是一种将分散于各业务单位、重复性高、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，并集中到财务共享服务中心统一进行处理，以实现降低成本、提升业务处理效率、提升客户满意度等目的的作业管理模式。财务共享服务不同于企业传统财务的职能，它是一种在电子信息技术的支持下，以业财融合为基础，整合财务基础工作、电子信息技术支持工作和内部控制工作，以集成平台为核心的合作模式。财务共享业务一方面加强了集团的管理与控制，另一方面各部门实行全流程电子化，提供统一、透明的财务数据，提高财务信息质量，降低人力成本和管理成本，促进企业的有效运作。二、企业财务智能化转型的实践意义（一）优化企业组织定位优化企业内部组织结构能够为组织提供非常专业的财务服务，在设计组织定位与结构时必须适应财务共享服务中心的发展阶段，服务对象的业务特性也需要全面理解。财务共享服务中心既可与总部财务部平行，也可隶属于总部财务部。试办阶段，隶属总部财务部的工作有利于调整和建立良好的基础，以实现财务标准化目标。到正式运营阶段，可以形成独立的事业部、分公司、法人公司，促进共享服务中心独立开展各种业务，有效降低成本。按照目前的情况，大部分财务共享服务中心采用业务分工的形式进行财务职能分割，实现组织结构的设计。（二）推动财务管理和人才转型在共享服务模型的基础上建立财务流程时主要可以从以下几个方面进行：第一，为转型创建环境。应该要明确工艺工程的目标。有关领导要充分发挥辅助作用，根据实际情况制定整体规划，加强人才培养。清楚地确定项目的目标、重要性和计划，并确定核心程序。二是过程分析和设计。分析现有工艺，诊断环境状况，确定工程目标，加强设计过程的标准化。三是适应组织地再工程。当全面理解组织相关人才、分析技术结构与能力状况、组织匹配时需要制定匹配计划、重新设置岗位、强化员工岗位，建立完善的技术基础设施，并合理应用新技术。各业务单位的财务部在共享信息系统成立后，尤其是资金结算银企直连系统上线使用后，理论上应释放出大量财务人员或者减少了基层财务人员的部分工作。要充分利用这种系统优势，重新构建人员架构，不能因为财务共享中心的成立而造成人才非减员性流失。对于一般财务人员，根据具体情况配置到共享中心的不同部门；对于高端财务人才，合理安排在相关管理岗位以及财务决策支持分析部门。（三）促进企业财务统一化管理建立财务共享服务中心之前，各业务单位或者各部门遵循的规则、操作的流程甚至使用的系统都可能是不同的，而财务共享服务中心能够依托信息技术，将原来分散在各业务单元的资源整合到一起，以财务业务流程处理为基础，规模化处理大量的基础业务，而这个过程中首先要实现的就是统一化管理，各业务单位拥有统一的会计政策、统一的流程标准、统一的信息系统、统一的数据标准。因此，财务共享中心的建立和发展，加快了企业财务统一化管理的进程。三、财务共享服务模式下企业财务智能化转型的客观基础（一）信息系统的建设信息系统是共享效率、质量和管理效益得以显现的重要支撑。随着信息技术的迅猛发展和广泛应用，财务共享平台跨区域服务和支持成为一种可能。而且在企业信息化管理的内在需求推动下，企业内部已经建设和应用了很多信息系统技术，且各自发挥了巨大作用。财务共享平台的建设，对这些零散的信息技术进行统筹实施和整合，创建了业务、财务、管理的有机结合，真正实现了财务共享模式下的信息系统的互通互联，发挥了协同效应。信息系统的建设和发展成为企业财务智能化转型的客观基础。（二）财务共享具有显著优势并逐步被认同财务共享的服务模式与传统财务管理模式有很大不同，其优势主要体现在以下几个方面。一是能够有效地进行财务管理。与此同时规范企业财务管理的各种行为，所有发生的财务核算和结算都是按照统一的标准来管理，以实现企业财务管理的科学标准，为企业财务和审计工作打下基础。二是能提高财务工作效率。财务共享中心以其专业化、高质量、高效率地面向客户提供更简单、更标准、分工更细的支持性服务，可以有效地提高财务管理的效率。三是可以降低企业财务管理的成本。财务共享中心的规模效应能进一步减少财务业务处理过程，尤其是减少各种重复工作，降低财务管理成本，这个优势对于大型企业集团更加显而易见。四是完善规范的财务管理流程。财务共享中心的建立能够统一规范企业内部财务工作，尤其是从财务管理制度、财务程序、财务管理信息系统等方面。此外，当财务共享中心运营到一定程度，通过财务共享模式，能够充分掌握自己的财务实力，根据自己的资金情况制定发展战略，为各部门及子公司的运营提供财务预算，保证公司的所有联系都有条理地运作。这种财务共享模式有效地避免了财务管理中逐层审批、逐层申报的麻烦过程，大大避免了人工操作的错误，使企业财务管理趋于科学、准确。（三）促进业财融合我国目前企业财务工作主要包括财务核算、资金管理、税务管理、预算与经营预测、成本管理等。财务核算是财务部的核心，但还是存在一些问题。就管理流程而言在资金运用方面，财务部的工作主要是对资金的流动进行有效监控，对资金使用的重视程度不够。财务工作更注重预算指标的分配，预算执行中缺乏必要的监督，各部门之间也缺乏合理调整。也就是说财务工作主要是在企业运行中有效处理历史信息，以有效地满足监管者和投资者的需要，但其很难为内部管理者提供有效的决策信息。为了更好地发挥管理作用，财务工作必须进行改革。以财务共享服务模式为基础，加强企业财务数字化，可促进企业财务在信息化、标准化和自动化方面的持续发展。这就需要改变传统的企业观念和理念，企业领导者要加强自身引导作用，加强对企业员工的培训与交流，以财务共享为基础，实现财务数字化流程再造。现代财务技术的运用，可以避免财务信息在传递与分享中的时空限制，加强财务体制的推广与改革，建立完善的财务共享体系，引导财务智能化转型。四、企业财务智能化转型下财务共享的实践策略（一）战略定位与组织结构战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。企业建立财务共享服务中心的战略目标大致可以划分为三类：成本降低、风险可控和促进财务转型。国外企业建立财务共享服务中心一般是受效益的驱使，以提高效率、降低成本为主要出发点。国内的企业尤其是一些大型央企主要是为了加强财务风险控制而建立的管控型财务共享服务中心。这三类目标并非截然对立，只是侧重点不同。而且相同的企业在不同时期也可能选择不同的战略目标，因此企业建立财务共享中心的战略定位需要根据企业整体战略目标和所处的发展阶段来选择。为了保证财务共享服务模式在财务管理中的应用，财务共享服务模式也要注意财务管理组织结构的优化设置，包括资金管理、财务管理、财务分析、预算管理等部门。资金管理的重点是现金预测、接收和支付资金管理控制功能的建立和完善。财务管理主要负责总账、应收账款、应付账款等核算业务。对于预算管理部门来说，主要是完成预算编制、预算执行、预算反馈等职能。财务分析管理部门特别注重通过对财务数据的分析、财务方针的调研和制定等，完成相关的财务管理职能，提供全面的财务决策支持。（二）人才培养要提高财务人员的整体质量，以便在财务改革和模式建设方面快速实现财务共享的目标，企业需要将重点放在培训和教育日常工作中提高财务人员的整体素质。当前，财务共享模式在很多企业的实施过程中，财务人员素质的低下严重制约了整体的实施进度和效果，因此要加强财务管理人员培训，优化人才结构，让他们转变自身的观念，充分发挥财务人员的作用，以确保财务改革和模式建设的全面质量。学习各方面的知识和能力，转变财务管理模式，能够实现公司战略目标，并有效地增强公司的可持续性。优秀的财务队伍是集团实现优质财务变革与发展的重要保障，而现阶段企业的财务管理则主要来自根深蒂固的传统财务和资金结算模式。这是一个很大的挑战，需要处理全面预算编制、内部管理、财务分析和业绩评估等问题。（三）技术创新在财务共享服务中数据信息是管理财务信息的信息基础，通过对数据的收集与处理，使其能够有效地实现财务共享服务，从而突破传统的手工操作模式。手工输入、处理和提取数据有许多局限性。与此同时数据如果不能及时适应业务需求，业务能力也滞后，影响决策的效率。建立财务信息数据库符合大数据应用与管理的要求。财务共享环境下，财务信息数据库的建立为管理财务信息化提供了及时、准确、有效的数据支持。在提高数据处理效率和精度的同时，管理财务信息化和信息技术为财务工作创造了新的价值。财务各模块功能通过整合计算机等软件进行计算、维护，能及时、有效地收集、处理数据，数据共享内容丰富。构建财务信息数据库，使财务数据与分析、决策同步，管理学从后端走向前端，为每一个决策节点提供强大的数据支持。信息时代，科技手段可以帮助加强风险管理、预警和降低成本。因此，财务共享服务作为财务管理模式的创新，应不断强化技术应用，提高技术水平。（四）数字化平台建设财务共享服务是一种数字化的财务管理平台，对财务模块和财务流程功能进行收集，收集各个流程节点的信息和数据，并处理大量财务数据。其安全性可以防止数据由于主观原因被篡改，保证了数据的客观性。规范财务行为，遵守制度法规，为管理财务信息化提供安全保障。在财务共享服务下，通过不断完善制度，为管理财务信息化的实施提供制度支持。制度和政策的统一促进了财务工作和程序的标准化。在系统中加入系统战略及其他相关规定，以确保各业务节点按照系统和战略的要求，根据外部环境和内部管理的需求，持续改进和完成流程。（五）促进“业财融合”升级在企业业财融合的背景下，业财融合的发展也在不断地完善，通过对整个财务管理的变革，由单纯的资金管理等价值守护转变为财务共享，同时增强预算管理的内在逻辑能够促进产业融合，由简到繁的不断深化，促进财务人员从资金管理、核算系统中独立出来，打通业务系统和财务系统之间的对接通道，保证业务系统输入到财务系统之中，对各种数据信息进行自动核算与管理，而预算管理也是企业平台的重要基础，贯穿整个企业经营管理的全过程。为了更好地针对预算管理模式进行处理，要积极推动资金管理、核算的全面发展，增强企业运营流程的合规性，而且也要根据资金管理、财务共享等基础平台共同建设，确保预算管理的质量与水平，满足企业的高质量发展。通过对企业财务结算、核算、预算的管理变革能够促进业财融合的不断深化发展，更好地解决企业内部管理的问题，提高企业运营管理的质量水平。（六）财务转型趋势财务共享服务是财务转型的先行军，财务共享中心与管理会计的融合是大势所趋。财务共享服务模式通过初期的共享服务建设阶段，形成标准化、制度化、流程化的数据处理中心，并释放出大量高素质人才，而这些人可以深入到业务一线中去，形成业务财务模块，他们协调业务单元的财务运营，参与公司价值链各环节的价值创造。除了业务财务，还有一些人将承担战略财务的职能，最终构建一个共享服务、业务财务、战略财务的良性循环，使财务共享服务中心不仅仅成为企业的会计核算中心和资金结算中心