高新技术企业认定管理解读课件

制作人：赵扬扬日期：2024/1/13讲解内容2024/1/13〔一〕税收政策规定〔二〕政策变化点2024/1/13〔一〕税收政策规定2024/1/132024/1/1383、后期管理的变化新法前，后期管理偏弱；新法后，有效期三年，三年后复审，六年后重新认定；税务部门纳入备案管理，每年复审资格。

2、申请程序的变化新法前，科技部门一家审批，税务部门凭证书落实优惠政策；新法后，科技、财政、国税、地税四家联合审批。三、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；认定条件6项四、企业从事了上述研究开发活动且近三个会计年度〔实际年限缺乏三年的按实际经营年限〕的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：认定条件6项最近一年销售收入规模小于5,000万元5,000万元至20,000万元20,000万元以上研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于6%不低于4%不低于3%认定条件6项2024/1/13三、认定条件解读2024/1/13认定条件解读1、核心自主知识产权的解读2024/1/13认定条件解读2024/1/13认定条件解读3、企业科技研发人员的解读：2024/1/13第十条〔四〕款企业近三年的研究开发活动费用支出总额占销售收入总额的比例：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。同时，企业在中国境内发生的研究开发活动费用支出占全部研究开发费用支出的比例不低于60%。认定条件解读4、研发投入解读2024/1/13认定条件解读2024/1/13认定条件解读6、相关权重解读序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发组织管理水平204成长性指标20合计1002024/1/137、惩罚2024/1/131.认定流程2.复审2024/1/131、自我评价3、准备并提交材料认定流程图2、网上注册登记4、审查认定核实处理有异议备案、公告、颁发证书无异议5、公示6、申请享受税收优惠政策2024/1/13复审：2024/1/13洛阳市国家税务局2024/1/132024/1/13七、常见问题〔一〕知识产权问题评审中存在的问题：局部企业对其主营业务产品没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影响综合评分；局部企业提供的知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。重点注意：1.企业必须对其主要产品〔效劳〕拥有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转化。2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要到达评分标准，一般一项以上创造专利或四项以上其它形式的知识产权较为稳妥。2024/1/13〔二〕企业科技人员、研发人员比例问题评审中存在的问题：局部企业将行政办公人员归集至研发人员；局部企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较大出入；局部企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。重点注意：1.企业归集科技人员和研发人员时应按照?申报通知?中“大专以上科技人员汇总表〞进行归集并将表内各信息填写完整，要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。2.企业人员统计年度均按照2021年度人员进行统计。统计时要注意同纳税申报表中企业人员数、人员工资等数据的逻辑关系。不能虚假凑数，地市初审时要进行审查。2024/1/13〔三〕研发费用归集问题评审中存在的问题：局部企业存在虚假列支研发费的现象；局部企业未能正确归集研发费，导致研发费和审计报告中管理费用逻辑关系不匹配。重点注意：1.根据财政部财企〔2007〕194号，国税发〔2021〕116号规定，企业须对研究开发费用实行专账管理，单独核算，研发费用和企业生产经营本钱分开核算，不能混淆。按会计制度的规定，研发费用归集在管理费用中，按新会计准那么规定，费用化的研发费归集在管