思想政治必修1第八课第二框《征税和纳税》

忆一忆1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？国家的收入和支出。税、利、债、其他税收8.2征税和纳税第八课财政与税收我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。甲乙探究一每个人都直接或间接与税收发生着联系（一）税收及其种类

税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。①主体

②目的③手段④依据⑤地位1、税收的含义2、税收与国家和法律的关系有国必有税，有税必有法3、税收的基本特征（1）强制性（取得财政收入的前提、实现国家职能的保证）

只为一元税款，行政拘留15天

1998年9月，河北省石家庄矿区发生了一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性（法制性）税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。判断：体现税收哪一种特征？思考：

列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。税收具有无偿性（义务性）判断：体现税收哪一种特征？（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。（3）固定性1980800元20061600元200820112000元3500元

国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。判断：体现税收哪一种特征？想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？为什么？

税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。要求决定决定强制性无偿性固定性税收的特征保障三者紧密联系，不可分割，统一于税法。

税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展（1）税收的种类每一种税的具体规定纳税人征税对象计税标准流转税所得税资源税财产税行为税4、我国税收的种类五大类我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务收入额为对象以各种所得额为对象以开发利用特定的自然资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税印花税屠宰税

目前我国，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种A、增值税（2）我国影响最大的两个税种

B、个人所得税任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段)拓展:纳税人≠负税人纳税人:是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人.负税人:是指最终负担税款的单位和个人。A、增值税（2）我国影响最大的两个税种

B、个人所得税个人所得B、个人所得税征税对象：纳税人：在我国境内有住所无住所居住满一年不居住或不满一年从我国境内取得所得的个人从我国境内外取得所得的个人—应税项目：p71相关链接比例税率

例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万超额累进税率超额累进税率即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。超额:超出起征点的部分.累进：所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。一般公式：应纳税额=应税收入×适用税率超额累进税率：第一步：应税收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金

所得超额累进税率表

1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？

奋斗哥：不交税学历姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。按征税对象数额的大小,规定由低到高不同等级的税率。所得越高,税率越高；所得越低,税率越低。高收入者多纳税,低收入者少纳、甚至不纳税调节个人收入分配,实现社会公平.个人所得税增值税个人所得税征税对象纳税人实行税率作用增值额个人所得在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

在我国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。比例税率按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率增值税只对增值额征税，避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。小结：比较--增值税与个人所得税zxxk

自2012年8月1日起至年底，扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，我国全面实施增值税转型改革。1．下列对增值税理解正确的是()A．是以生产经营中的营业额为征税对象的一种税种；B．增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；C．增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；D．是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。C2．在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是（）A．印花税B．增值税C．个人所得税D．营业税C3．（2011年学业水平）（双项）自2011年9月1日起，我国的个人所得税起征点由2000元提高到3500元。对此认识正确的是（）

A．提高征税起征点能促进公民依法纳税

B．这一举措有利于调节个人收入分配

C．公民的所有收入都必须缴纳个人所得税

D．这一举措是实现社会公平的有效手段BD（二）依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税？（必要性）P72（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。行为具体表现偷税欠税骗税抗税

伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报.骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁围攻、殴打税务干部设法欺骗、隐瞒应税收入骗得税收优惠拖欠税款暴力、威胁区别拖欠2．现实中存在违反税法的现象。共同点：都是违反税法的行为，都要受到法律惩罚。偷税和骗税的区别偷税骗税行为欺骗手段不缴或者少缴应缴税款骗取国家税收优惠表现伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证，虚假纳税申报A、骗取出口退税；B、虚报自然灾害，骗取税收减免

骗税是骗得税收优惠，偷税是设法隐瞒应税收入。(主要区别)1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元。其行为是_______行为。2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款。税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。其行为是_______行为。3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元。其行为是_______行为。偷税欠税骗税抗税

随堂练习：

面对各种违反税法的行为，我们应该怎么办呢?一方面，公民应当履行义务自觉纳税既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。3、增强“依法纳税”的意识

（怎样更好地依法纳税？）

小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？情境探究去肯德基、麦当劳吃饭一定要记得要发票，肯德基、麦当劳每年在中国因为我们都不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。1)增强对国家工职人员及公共权力的监督意识

2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.税收收入挺重要三大特征要注意五大种类显神通依法纳税义务记偷欠骗抗属违法监督意识别忘记巩固提升：知识网络

1.税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ

2.随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税A3.在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有（）A．强制性B．固定性C．无偿性D．自觉性B4．税收的三个基本特征紧密相连，表现在（）A．税收的无偿性要求它具有强制性B．税收的无偿性和强制性决定了它必须具有固定性C．三者性质相同，密不可分D．税收的固定性和无偿性要求它必须具有强制性