加强税源分析的思考

加强税源分析的思索宣恩国税局计统科2021年8月内容提要为什么要加强税源分析税源分析的含义税源分析的作用目前我县税源分析的现状加强税源分析需求从以下几个方面努力国税系统常用公式一、为什么要加强税源分析经济决议税收，税收与经济增长能否协调，是检验税收征管质量和效率的重要规范，而税源分析是税收征管任务的眼睛，可以及时发现和查找征管任务中存在的问题，协助我们把握税收征管任务的方向，确立税收征管任务的重点。因此，我们要进一步注重、加强和改良税源分析任务。二、税源分析的含义

所谓税源分析，是指国税机关运用各种科学的手段和方法，对大量的经济税源调查资料进展综合统计分析，对税收政策执行及税收征收管理活动作出客观的评价和预测，找出引起税收增减变化的缘由，提示影响税收收入的要素，预测税收开展的趋势，为编制税收方案、完善征管措施、开展纳税评价以及实施税务稽查提供重要根据。三、税源分析的作用

1.税源分析贯穿于税收管理活动的全过程，对于正确预测、方案、决策、监视、考核、评价各项税收管理任务有着重要的作用。2.税源分析是效力开展的客观要求。税收是经济的晴雨表，效力地方经济,效力开展，必需了解经济，研讨经济，从税收的视角透视经济。经过对经济税源开展变化情况进展宏观分析以及对企业的消费运营情况和财务目的进展微观分析，仔细研讨经济与税收内在的、本质的开展规律，准确把握这些规律、特性，才可以做到科学决策，积极为招商引资和县域经济建立献计献策、落实政策、效力开展；才可以为县委政府当好顾问，使国税任务安康开展。3.税源分析是组织收入的重要抓手。经过开展税收分析，运用大量的影响税收收入变动的要素和税收历史资料，经过严密的推理和计算，可以客观反映一个地域的经济构造、经济运转质量、税源构成情况及税收潜力，从而对未来一段时期内税收收入的前景、纳税人的税负异常情况、税收收入构造变化情况做出比较确定的判别。对一定时期税收收入的测算、规划与控制，进一步提高组织收入的刚性。经过对税收与经济关系的分析，掌握历史时期税收弹性和税负程度，可以从宏观上把握税收经济动态，找出影响税收收入增减变化的主要要素，测定未来税收开展趋势，为制定合理的税收方案提供科学根据。4.税源分析是加强管理的有效方法。经过税收分析，进一步硬化执法和推进依法治税。依法治税是对税收任务质的规定，它需求以税收分析为根底量的支持。一方面，经过对宏观税收收入目的体系的分析，提示组织收入中存在的问题，反映征管过程中的薄弱环节，并针对问题提出指点性意见，制定相关措施，指点组织收入任务的正常开展。另一方面，经过对重点企业和行业进展微观税收分析，利用大量的有价值的涉税信息，对纳税人在一定时期内的纳税情况进展综合分析、审核、评价、断定，及时发现存在问题，督促纳税人自查自纠，并积极开展纳税评价，适时进展税务稽查，进一步强化执法，从而确保把依法治税落到实处。5.税源分析是提高素质的必要途径。税收从源头抓起，税源分析是税源管理的综合性措施，也是一项科学方法。开展税源分析，客观上要求税收管理人员掌握纳税人大量的涉税信息和宏观资料，必需深化纳税户调查研讨，及时了解纳税人情况；同时，面对一系列的纳税信息和资料，如何加以发掘利用，充分发扬其加强税源管理、发掘税收潜力的艰苦作用，需求我们去研讨、去思索，进一步加强学习，从而提高综合素质。四、目前我县税源分析的现状

近年来，我县国税系统为开展税源分析任务采取了很多有效措施，进展了大量的探求和实际，积累了较丰富的阅历，获得了较好的效果。但是从总体上看，目前的税源分析任务还处于起步阶段，在思想观念、分析机制、分析方法、分析内容、分析根底资料来源和分析队伍建立等方面受传统意义上的税收分析任务束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析〞的方式化路子。实践上税源分析任务是一项系统工程，不能将其片面了解为计统部门或分局税收统计员的职责。这一任务不但涉及到全县国税系统各种不同岗位的人员，而且需求相关职能部门的积极支持、了解与配合。五、加强税源分析需求从以下几个方面努力

1.一方面，分局、计统、征管、税政、大厅、稽查、等部门积极配合，建立起税收分析、税源管理、纳税评价、税务稽查的资源共享和良性互动机制。另一方面，要加强与财政、地税、工商、统计等部门的协调沟通，建立良好的数据传送、交换、共享机制，及时、准确获取相关经济目的，为做好税源分析提供数据支持。再就是开展税源分析要构成必要制度。首先，要改动以往税源分析依托计统部门“单打独斗〞的局面，明确各分局税源分析职责，设立税源分析岗位，建立由计统部门牵头担任、各业务部门各有分工根底上的信息共享、分工协作、优势互补、齐抓共管的税源分析运转机制和分析成果反响机制。经过快报、专报、报告、汇报、网报等多种方式，及时将分析成果反响给相关单位，加强对处理问题措施和实施效果的分析和关注，真正把税收分析结果运用到堵漏促收、加强征管。比如，计统部门要经过对相关经济目的与税收收入关系的对比分析，及时发现宏观税负、税收弹性系数非正常变动情况，找出影响税收收入增减变化的重点行业与重点企业，向有关单位提出管理建议；税政和征管部门对计统部门发现的问题组织实施纳税评价，对确认有偷税嫌疑的企业及时移交稽查，加强税务稽查的针对性；稽查部门注重征管移送的案件线索，及时组织查办，并按规定向征管部门反响查处结果。2、明确县局、分局主要职责和分析重点，建立上下税源分析互动机制。县局主要担任全县根本数据分析资料的采集，并确保数据的真实准确，在上级局的指点下对重点行业和企业进展微观分析，摸清税源开展规律以及税收变化趋势，发现税收征管薄弱环节和破绽，为纳税评价和税务稽查提供案源。分局主要是经过落实税收管理员制度，对辖区范围内的纳税企业消费运营情况做深化分析，为县局决策提供准确的根据。建立定期税源分析制度，一月一分析，一季一考核，使税源分析任务经常化、制度化。3、要探求建立税源分析任务流程。将税源分析任务按照业务分工不同细化为税源调查、数据采集、数据处置、要素分析、报告整理、分析成果运用等环节，结合各环节业务特点和岗位要求，明确其任务规范及数据资料传送反响流程。同时，要探求研讨建立税源分析员制度，健全行之有效的监视考核体系，使税源分析任务规范有据可依，有章可循，任务优劣有奖有惩。同时要建立并严厉执行定期税源分析制度，按月召开由分局、计统、税政、征管、大厅、稽查及有关税源管理部门参与的收入分析专题会议，推进税源分析任务的深化开展。同时开展税源分析要从根底做起。税源分析不但要从税务登记户数和税款申报征收入库情况入手，分析税务登记的构造、组成、分布、异常变化、趋势和时序变化情况，比较不同时间、税务机关、纳税人、行业、登记注册类型、应纳税款、征收税款和入库税款等税款正常和异常运转的规律。而且对税收增减变化影响较大的重点企业财务报表、消费运营情况、主要产品的产销量和库存变化、固定资产投资和技术改造情况、税款的申报、征收、抵扣、入库、欠税以及税收优惠政策执行等情况进展分析，及时掌握重点税源的现状和变化情况。4、还要经常掌握税制变化和新税收政策措施对税收的影响。税收制度的改革，直接影响着税收收入的变化。如税种的开征与停征、征收范围的调整、税率的调整、减免税措施的调整等，这些税收政策的变卦是影响经济税源变化的直接缘由。此外，艰苦财政措施和财务制度规定变化往往影响税收收入，因此必需进展分析与预测。六、国税系统学常用公式

1、占方案、占同期、同比增长公式例：2021年宣恩国税省分方案为5010万元，实践完成5817万元，2007年实践完成4445万元。求占年方案：5817÷5010×100%=116.11%，超方案16.11个百分点，超方案807万元，公式为实践完成数÷方案数×100%，求占同期：5817÷4445×100%=130.87%

同比增长(5817-4445)÷4445×100%=30.87%同比增收2万元，增长30.87%。求同期公式为：本期实践完成数÷同期实践完成数×100%。求同比增长公式为：〔本期实践完成－同期实践完成数〕÷同期实践完成数×100%2、求宏观税负、税收弹性系数公式例1：2007年宣恩县实现国民消费总值173751万元，2007年入库国税收入4445万元，2021年实现国民消费总值215029万元，实现国税收入5817万元。2007年宏观税负为：4445÷173751×100%=2.56%。2021年宏观税负为：5817÷215029=2.71%根据省局要求假设县市宏观税负低于3%，那么就证明该县宏观税负偏低，比如我们县2021年宏观税负为2.71%，低于3%0.29个百分点，这就阐明我们县税源构造不合理，我这里有一组数据。2021年全县实现GDP215029万元，其中一产业87405万元，二产业46570万元，三产业81054万元，所占GDP比重为:40.65：21.65：37.70，这就证明我县一产业比重过大，但不提供税收收入，二产业比重最小，但提供的税收最大。其次：税收管理质量以及税收政策优惠都有影响〔增值税转型、征收率下调、个人利息所得税免征〕。其税收宏观税负的公式为：税收总收入÷国民消费总值×100%。税收对经济增长的反映程度，即税收收入增长与经济增长之比，假设用1表示税收与经济同步增长，要到达税收弹性系数为1时，是比较完美和协调的增长情势，但实践往往达不到这个完美数据。当弹性系数>1时，表示税收增长快于经济增长，反之那么税收增长慢于经济增长反之那么税收增长慢于经济增长，也就是说弹性系数越高，税收增幅越大，反之税收慢于经济增长幅度。影响要素是：GDP按照可比价计算，税收按现价计算，其它是经济增长、经济构造、效益价钱等问题。例2：2007、2021年分别完成收入4445万元、5817万元，实现国民消费总值173751万元、215029万元。那么，2021年的税收增长为(5817-4445)÷4445×100%=30.87%。2021年GDP增长比例为(215029-173751)÷